Форма договора дарения подарка

Оглавление:

Форма договора дарения подарка

Договор
дарения подарков сотрудникам N ___
(многосторонний)

г. __________ «___»________ ____ г.

_______________________________, именуем__ в дальнейшем «Работодатель»,
(наименование)
в лице ______________________________________________________, действующ___
(должность, Ф.И.О. уполномоченного представителя)
на основании ____________________________________________, с одной стороны,
(документ, подтверждающий полномочия)
и ____________________________________, именуем__ в дальнейшем «Одаряемые»,
(Ф.И.О. сотрудников)
с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с настоящим Договором Работодатель обязуется безвозмездно передать в собственность каждому из Одаряемых ________________________________, далее — «вещь» (если подарки одинаковые) (в случае если каждому сотруднику или некоторым из сотрудников дарится отдельный подарок, отличающийся от остальных, то нужно прописать это отдельно).
1.2. Стоимость каждой передаваемой вещи составляет _______ (___________) рублей (стоимость каждого вида передаваемых в дар подарков нужно указать отдельно).
1.3. Право собственности на вещь переходит к каждому Одаряемому после подписания настоящего Договора и передачи правоустанавливающих документов на вещь (вариант: и фактической передачи вещи).
1.4. Указанная вещь не является предметом залога, не обременена иными правами третьих лиц, не является предметом спора о праве, под арестом не состоит.
1.5. Подарок передается Работодателем каждому Одаряемому в качестве поощрения в связи с _____________________________________.
1.6. Вещь была приобретена Работодателем за счет собственных средств.
1.7. Передача вещи осуществляется посредством ее вручения (или: символической передачи (вручение ключей и т.п.)).

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.
Отказ одного или нескольких из Одаряемых от вещи не влечет за собой прекращения настоящего Договора, для других Одаряемых настоящий Договор продолжает действовать на прежних условиях.
В случае если все Одаряемые отказываются от вещей, настоящий Договор считается расторгнутым.
2.2. Работодатель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке одному, нескольким или всем Одаряемым в случаях, указанных в ст. 578 Гражданского кодекса Российской Федерации.
2.3. В случае отмены дарения Одаряемый не вправе требовать возмещения убытков.
2.4. Работодатель вправе требовать от Одаряемого(ых), отказавшегося(ихся) принять вещь, возмещения реального ущерба, причиненного отказом принять дар.
2.5. В случае отмены дарения Одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения.

3.1. Условия настоящего Договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
3.2. Лицо, допустившее разглашение, возмещает потерпевшей в результате такого разглашения Стороне убытки (ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации).

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров.
4.2. Не урегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания всеми Сторонами и прекращает действие после выполнения Сторонами принятых на себя обязательств в соответствии с условиями Договора.
5.2. Настоящий Договор прекращается досрочно:
— по соглашению Сторон;
— иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
6.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.
6.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
6.4. Передача вещи в собственность Одаряемого по настоящему Договору не является формой оплаты труда сотрудника.
6.5. Договор составлен в ___ (______________) экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для Работодателя и каждого из Одаряемых.

7.1. Список одаряемых сотрудников (Приложение N 1).

8. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Работодатель: ________________________________________________________.
(наименование, реквизиты)
Сотрудник 1: _________________________________________________________.
(Ф.И.О., паспортные данные)
Сотрудник 2: _________________________________________________________.
(Ф.И.О., паспортные данные)
Сотрудник ___: _______________________________________________________.
(Ф.И.О., паспортные данные)
Сотрудник ___: _______________________________________________________.
(Ф.И.О., паспортные данные)

Работодатель: ________________/_________________________
(подпись) (Ф.И.О.)

Сотрудник 1: ________________/_________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Сотрудник 2: ________________/_________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Сотрудник __: ________________/_________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Сотрудник __: ________________/_________________________
(подпись) (Ф.И.О.)

———————————
Информация для сведения:
Согласно Федеральному закону от 06.04.2015 N 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ» с 07.04.2015 хозяйственные общества не обязаны иметь печать.

Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению

Дарение подарка – самый распространенный способ выражения признательности другому человеку. Для многих руководителей это явление стало неотъемлемой частью корпоративной культуры.

Подарки и их разновидности

Чтобы правильно классифицировать подарки, необходимо определить его основные характеристики, согласно требованиям Законодательства в сфере Трудовых и Гражданских отношений.

  • Те, у которых связь с трудовой деятельностью отсутствует.

Подарок в натуральной форме

Гражданский Кодекс определяет подарки как вещи, которые передаются от одной стороны к другой, основа безвозмездная. Работодателям выделяют функцию дарителей. Сотрудники становятся одаряемыми. Та или иная вещь передается только после того, как составлено специальное соглашение по дарению.

Почти всегда соглашения по дарению оформляются в письменном виде. Это актуально и для подарков с суммой большей трех тысяч рублей, и когда в качестве дарителя выступает юрлицо. Но письменная форма всегда выигрывает у устной по безопасности, вне зависимости от ценности.

Нет необходимости в отдельном оформлении соглашения с каждым человеком при массовой раздаче подарков, к примеру, по случаю праздника. Целесообразным решением станет составление соглашение на дарение, где много сторон. Подпись каждого получателя стоит в конце документов.

  • Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое. По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий.

Правильное оформление соглашения

Если договор будет оформлен согласно всем требованиям и правилам, то потом у проверяющих органов не возникнет никаких сомнений или претензий к руководителям. Для дарения сотрудникам надо использовать следующие документы:

  1. Сам письменный договор.
  2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
  3. Ведомость по вручению подарков. В таком документе должны быть зафиксированы сведения относительно стоимости и характеристик подарков, самих сотрудников. Должна присутствовать подпись каждого сотрудника, чтобы подтвердить факт безвозмездной передачи. Документ становится своего рода передаточным актом.

Важные условия договоров

Стороны могут договориться о том, что если одаряемый ставит свою роспись – значит, подарок получен в натуральном выражении. Неважно, какие именно сроки указываются в первоначальном документе.

Составление передаточного акта обязательно далеко не в каждой ситуации. Неважно, в каком состоянии находится имущество. Фактически, одаряемый получает его на безвозмездной основе.

На дарителе лежит основное значимое обязательство. На встречное предоставление вещи он претендовать не может.
При определенном стечении обстоятельств дарители имеют право на:

  • компенсацию за счет одаряемого в связи с подготовкой предмета к передаче и напрасно понесенными расходами
  • неисполнение дарственного обещания
  • возвращение подарка

Одаряемый может письменно отказаться от подарка после совершения сделки. Либо востребовать у дарителя ту или иную вещь.

О правилах расторжения и заключения

Само заключение договора осуществляется в два этапа. Сначала дарение становится предложением от одной из сторон. Потом вторая сторона дает соглашение на него либо отказывается. В статьях 573 и 578 ГК РФ определены условия, на которых соглашение может быть расторгнуто.

Консенсуальные договоры дарения расторгаются только в том случае, если одаряемый отказывается от подарка до момента получения. Даритель может требовать дополнительной компенсации, если в связи с этими действиями ему нанесли вред.

По каким именно причинам сами дарители могут требовать расторжения:

  1. Если даритель переживает одаряемого, а договор предусматривает расторжение при подобном стечении обстоятельств.
  2. Одаряемый обращается с подаренной вещью неприемлемым образом и угрожает ее уничтожением.
  3. Одаряемый покушается на жизнь второй стороны либо членов ее семьи.

Расторжение договора – следствие того, что его признали недействительным. Например, если сделка признана притворной, или была нарушена обязанность по письменному заключению договора. Все это должно присутствовать в тексте самого документа. Обычно такие условия вносят в список обязанностей и прав для каждой из сторон.

Подарки сотрудникам и НДФЛ

Для сотрудников получение подарков относится к формам доходов. Применение НДФЛ регулируется в зависимости от основных требований. На руководителей накладывается обязанность начислять НДФЛ, проводить удержание. Но стоимость сбора переходит не на всю сумму целиком. Он действует только на ту ее часть, что превышает 4 тысячи рублей. Надо учитывать, на какую стоимость получил подарков всего тот или иной работник на протяжении календарного года.

Читайте так же:  Императивные нормы гражданский кодекс

Расчеты производятся в общем порядке. Для резидентов ставка равна 13 процентам. И 30 процентам, если руководитель и сотрудники – не граждане России. От формы выдачи подарков зависит, в какой момент удерживается НДФЛ, перечисляется в бюджет:

Подарок в денежной форме

  • При использовании денежных форм НДФЛ начисляется и удерживается в момент передачи полной суммы.
  • Другое дело – когда используется натуральная форма. Тогда налоги рассчитываются по ближайшему дню к получению зарплаты. Если же деньги не перечисляются до конца года, то должно поступить сообщение от руководства к сотрудникам и налоговым органам, что удержание налогов невозможно. Передается информация только письменно. Но на работника надо заполнить справку по форме 2 НДФЛ. В поле «Признак» указываем значением «2». В ИФНС документ подается максимум до 31 января в следующем году.

Как быть со страховыми взносами

Для определения самой возможности появления страховых взносов нужно понять, к какой группе выплат имеет отношение содержание подарков. Законодательство дает информацию, на основании которой можно сделать несколько выводов:

  1. При подарках, выплата которых основана на соглашениях, подписанных ранее, перечисление взносов обязательно. Неважно, идет речь об индивидуальных или коллективных отношениях.
  2. Если же основанием служит только сама письменная форма договора дарения, то о взносах не может быть и речи. Это касается и сборов на защиту от профессиональных заболеваний, травм.

Для договоров по дарению не требуется наличие ссылок, связанных с локальными нормативными актами и законодательными документами. При расчетах по стоимости на должности сотрудников опираться не рекомендуется. Или на показатели оклада, другие параметры по работе. Иначе считается, что подарки привязаны к отношениям в Трудовой сфере. В связи с чем возникнет обязательство по уплате взносов.

Расчет налога на прибыль, особенности УСН

Опять же, главными параметрами в данном случае становится повод вручения таких подарков вместе с целью:

  • При отсутствующей связи с непосредственными трудовыми обязанностями. К группе расходов такие подарки не относят. Это касается и организаций, где принято решение о переходе на УСН. Ссылки на выплаты отсутствуют в содержании закрытого перечня, связанного с расходами.
  • Когда подарки – это поощрение за успешную деятельность по основной должности. В данном случае руководитель может учесть сумму для налоговой базы сборов по прибыли, если есть желание. То же касается организаций, которые применяют УСН.

Передача подарков и НДС

Если право собственности для товаров перешло с безвозмездной основой – это разновидность реализации, согласно действующему законодательству. Потому факт дарения – объект для обложения НДС. Не начисляются налоги такого вида только с подарков, для которых ввели денежную форму при передаче.

Начисление налога становится обязанностью для ИП и предприятий, которые переведены на ЕНВД либо действуют на основе общей системы налогообложения. Сама процедура передачи подарков не становится частью деятельности, которая была переведена на УСН. Потому для данной операции действуют общие правила налогообложения.

Организации и ИП на УСН плательщиками налога не признаются. Потому и обязанность по начислению отсутствует.

Соглашение по дарению подарка – стандартная хозяйственная операция, если применять к ней бухгалтерский учет. Для нее важно правильное отражение в документации. Не обойтись без подсчета по взносам, налогам.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению

Дарение подарка – самый распространенный способ выражения признательности другому человеку. Для многих руководителей это явление стало неотъемлемой частью корпоративной культуры.

Подарки и их разновидности

Чтобы правильно классифицировать подарки, необходимо определить его основные характеристики, согласно требованиям Законодательства в сфере Трудовых и Гражданских отношений.

  • Те, у которых связь с трудовой деятельностью отсутствует.

Подарок в натуральной форме

Гражданский Кодекс определяет подарки как вещи, которые передаются от одной стороны к другой, основа безвозмездная. Работодателям выделяют функцию дарителей. Сотрудники становятся одаряемыми. Та или иная вещь передается только после того, как составлено специальное соглашение по дарению.

Почти всегда соглашения по дарению оформляются в письменном виде. Это актуально и для подарков с суммой большей трех тысяч рублей, и когда в качестве дарителя выступает юрлицо. Но письменная форма всегда выигрывает у устной по безопасности, вне зависимости от ценности.

Нет необходимости в отдельном оформлении соглашения с каждым человеком при массовой раздаче подарков, к примеру, по случаю праздника. Целесообразным решением станет составление соглашение на дарение, где много сторон. Подпись каждого получателя стоит в конце документов.

  • Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое. По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий.

Правильное оформление соглашения

Если договор будет оформлен согласно всем требованиям и правилам, то потом у проверяющих органов не возникнет никаких сомнений или претензий к руководителям. Для дарения сотрудникам надо использовать следующие документы:

  1. Сам письменный договор.
  2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
  3. Ведомость по вручению подарков. В таком документе должны быть зафиксированы сведения относительно стоимости и характеристик подарков, самих сотрудников. Должна присутствовать подпись каждого сотрудника, чтобы подтвердить факт безвозмездной передачи. Документ становится своего рода передаточным актом.

Важные условия договоров

Стороны могут договориться о том, что если одаряемый ставит свою роспись – значит, подарок получен в натуральном выражении. Неважно, какие именно сроки указываются в первоначальном документе.

Составление передаточного акта обязательно далеко не в каждой ситуации. Неважно, в каком состоянии находится имущество. Фактически, одаряемый получает его на безвозмездной основе.

На дарителе лежит основное значимое обязательство. На встречное предоставление вещи он претендовать не может.
При определенном стечении обстоятельств дарители имеют право на:

  • компенсацию за счет одаряемого в связи с подготовкой предмета к передаче и напрасно понесенными расходами
  • неисполнение дарственного обещания
  • возвращение подарка

Одаряемый может письменно отказаться от подарка после совершения сделки. Либо востребовать у дарителя ту или иную вещь.

О правилах расторжения и заключения

Само заключение договора осуществляется в два этапа. Сначала дарение становится предложением от одной из сторон. Потом вторая сторона дает соглашение на него либо отказывается. В статьях 573 и 578 ГК РФ определены условия, на которых соглашение может быть расторгнуто.

Консенсуальные договоры дарения расторгаются только в том случае, если одаряемый отказывается от подарка до момента получения. Даритель может требовать дополнительной компенсации, если в связи с этими действиями ему нанесли вред.

По каким именно причинам сами дарители могут требовать расторжения:

  1. Если даритель переживает одаряемого, а договор предусматривает расторжение при подобном стечении обстоятельств.
  2. Одаряемый обращается с подаренной вещью неприемлемым образом и угрожает ее уничтожением.
  3. Одаряемый покушается на жизнь второй стороны либо членов ее семьи.

Расторжение договора – следствие того, что его признали недействительным. Например, если сделка признана притворной, или была нарушена обязанность по письменному заключению договора. Все это должно присутствовать в тексте самого документа. Обычно такие условия вносят в список обязанностей и прав для каждой из сторон.

Подарки сотрудникам и НДФЛ

Для сотрудников получение подарков относится к формам доходов. Применение НДФЛ регулируется в зависимости от основных требований. На руководителей накладывается обязанность начислять НДФЛ, проводить удержание. Но стоимость сбора переходит не на всю сумму целиком. Он действует только на ту ее часть, что превышает 4 тысячи рублей. Надо учитывать, на какую стоимость получил подарков всего тот или иной работник на протяжении календарного года.

Расчеты производятся в общем порядке. Для резидентов ставка равна 13 процентам. И 30 процентам, если руководитель и сотрудники – не граждане России. От формы выдачи подарков зависит, в какой момент удерживается НДФЛ, перечисляется в бюджет:

Подарок в денежной форме

  • При использовании денежных форм НДФЛ начисляется и удерживается в момент передачи полной суммы.
  • Другое дело – когда используется натуральная форма. Тогда налоги рассчитываются по ближайшему дню к получению зарплаты. Если же деньги не перечисляются до конца года, то должно поступить сообщение от руководства к сотрудникам и налоговым органам, что удержание налогов невозможно. Передается информация только письменно. Но на работника надо заполнить справку по форме 2 НДФЛ. В поле «Признак» указываем значением «2». В ИФНС документ подается максимум до 31 января в следующем году.

Как быть со страховыми взносами

Для определения самой возможности появления страховых взносов нужно понять, к какой группе выплат имеет отношение содержание подарков. Законодательство дает информацию, на основании которой можно сделать несколько выводов:

  1. При подарках, выплата которых основана на соглашениях, подписанных ранее, перечисление взносов обязательно. Неважно, идет речь об индивидуальных или коллективных отношениях.
  2. Если же основанием служит только сама письменная форма договора дарения, то о взносах не может быть и речи. Это касается и сборов на защиту от профессиональных заболеваний, травм.

Для договоров по дарению не требуется наличие ссылок, связанных с локальными нормативными актами и законодательными документами. При расчетах по стоимости на должности сотрудников опираться не рекомендуется. Или на показатели оклада, другие параметры по работе. Иначе считается, что подарки привязаны к отношениям в Трудовой сфере. В связи с чем возникнет обязательство по уплате взносов.

Расчет налога на прибыль, особенности УСН

Опять же, главными параметрами в данном случае становится повод вручения таких подарков вместе с целью:

  • При отсутствующей связи с непосредственными трудовыми обязанностями. К группе расходов такие подарки не относят. Это касается и организаций, где принято решение о переходе на УСН. Ссылки на выплаты отсутствуют в содержании закрытого перечня, связанного с расходами.
  • Когда подарки – это поощрение за успешную деятельность по основной должности. В данном случае руководитель может учесть сумму для налоговой базы сборов по прибыли, если есть желание. То же касается организаций, которые применяют УСН.
Читайте так же:  Образец приказ о назначении контрактного управляющего по 44-фз образец

Передача подарков и НДС

Если право собственности для товаров перешло с безвозмездной основой – это разновидность реализации, согласно действующему законодательству. Потому факт дарения – объект для обложения НДС. Не начисляются налоги такого вида только с подарков, для которых ввели денежную форму при передаче.

Начисление налога становится обязанностью для ИП и предприятий, которые переведены на ЕНВД либо действуют на основе общей системы налогообложения. Сама процедура передачи подарков не становится частью деятельности, которая была переведена на УСН. Потому для данной операции действуют общие правила налогообложения.

Организации и ИП на УСН плательщиками налога не признаются. Потому и обязанность по начислению отсутствует.

Соглашение по дарению подарка – стандартная хозяйственная операция, если применять к ней бухгалтерский учет. Для нее важно правильное отражение в документации. Не обойтись без подсчета по взносам, налогам.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Договор дарения сотруднику : как составить, образец

В настоящее время корпоративные мероприятия многих организаций и предприятий сопровождаются вручением подарков сотрудникам. Поводом для одаривания могут быть как производственные показатели работника, так и памятная дата – юбилей сотрудника, профессиональный праздник, день рождения фирмы. В статье разберем, в каких случаях необходимо оформить договор дарения сотруднику, как правильно составить документ, а также рассмотрим пример договора дарения подарка работнику.

Понятие подарка в трудовом законодательстве

Согласно положениям ТК РФ, под подарком подразумевают объект материальной либо нематериальной формы, переданный сотруднику от имени компании на безоплатной основе. Существенными считаются следующие критерии акта дарения:

  1. Порядок не является поощрением за трудовые достижения сотрудника (выполнение плана продаж, повышение качества изготовляемой продукции, т.п.). Поводом для вручения подарка сотруднику может служить памятная дата (профессиональный праздник, юбилей), выход работника на пенсию, «круглая дата» стажа на фирме, т.п.
  2. Стоимость подарка и порядок его вручения не являются элементами оплаты труда. Иными словами, подарком не считается премия, доплата, бонус и иное вознаграждение (как в денежном эквиваленте, так и в виде материального объекта), выданная/врученная в соответствие с внутренним порядком оплаты труда.
  3. Передача подарка не влечет за собой возникновение у сотрудника каких-либо обязательств перед фирмой.

Порядок налогообложения стоимости подарка сотруднику

Порядок начисления налогов и страховых взносов на стоимость подарка, переданного сотруднику от имени компании, регламентирован действующими положениями Налогового кодекса.

Согласно НК РФ, подарок сотруднику является базой для налогообложения НДФЛ. При этом при начислении налога компания вправе применит налоговый вычет в размере 4.000 руб. Таким образом, подарок, стоимость которого равна или менее 4.000 руб., НДФЛ не облагается.

В случае если стоимость подарка превышает 4.000 руб., то налог начисляется на разницу между стоимостью подарка согласно договору и размером вычета (4.000 руб.).

Рассмотрим пример. Образовательный центр «Сократ» вручил своим сотрудникам памятные подарки ко дню учителя. Стоимость подарка для каждого сотрудника – 7.305 руб.

Согласно НК РФ, на стоимость подарков начислен НДФЛ, размер которого рассчитан следующим образом:

(7.305 руб. – 4.000 руб.) * 13% = 429,65 руб.

Порядок начисления страховых вносов на подарки сотрудникам утвержден НК РФ. Кроме того, особенности налогообложения подарков взносами описаны в разъяснениях и письмах Минфина и ФНС. В соответствие с действующим законодательством и разъяснениями контролирующих органов, объектом начисления страховыми взносами является размер вознаграждения, которое выплачивается (передается) работнику в качестве поощрения за трудовые показатели.

Договор дарения сотруднику

Передача подарка сотруднику от имени компании осуществляется на основании договора дарения и акта приема-передачи. Перечисленные документы являются основанием для вручения подарка и должны быть составлены в соответствие с положениями ГК РФ.

В каких случаях составляется

Договор дарения сотруднику должен быть составлен по каждому случаю вручения подарка сотруднику от имени фирмы. С целью разграничения понятия подарка от элементов оплаты труда, договор дарения должен быть составлен в виде отдельного документа, подписанного работодателем (дарителем) и работником (одаряемым).

В случае если порядок вручения подарков сотрудникам регламентируется внутренними нормативными актами компании (например, Положение о поощрениях и мотивационных мероприятиях), то врученные подарки признаются элементом оплаты труда и подлежать налогообложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

Рассмотрим пример. По итогам полугодия сотруднику ООО «Гамма» вручен подарок – мобильный телефон стоимостью 12.330 руб. Передача подарка осуществлялась в соответствие с Положением о поощрениях, с оформлением приказа руководителя.

В данном случае подарок признается элементом оплаты труда и облагается налогами и взносами в следующем порядке:

  • НДФЛ – 13 % за счет сотрудника (12.330 руб. * 13% = 1.602,90 руб.);
  • ПФР – 22% за счет компании (12.330 руб. * 22% = 712,60 руб.);
  • ФСС – 2,9% за счет компании (12.330 руб. * 2,9% = 356,70 руб.);
  • ОМС – 5,1% за счет компании (12.330 руб. * 5,1% = 628,83 руб.).

Обязательные реквизиты

Бланк, в соответствие с которым должен быть оформлен договор дарения сотруднику, законом не утвержден. Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

  • наименование документа;
  • дата и место составления;
  • информация о дарителе в преамбуле (полное наименование компании, ФИО, должность руководителя либо иного лица, от имени которого действует фирма в рамках договора дарения);
  • информация об одаряемом в преамбуле (ФИО, ИНН, должность, структурное подразделение);
  • реквизиты компании (юридический адрес, код ЕГР, номер расчетного счета в банке);
  • адрес, паспортные данные сотрудника;
  • подписи сторон;
  • печать организации, которая выступает дарителем.

Согласно ГК РФ, составление договора в письменной форме является обязательным условием передачи подарка сотруднику от имени фирмы. Кроме того, письменная форма договора обязательна для освобождения стоимости подарка от налогообложения страховыми взносами.

Основные положения

При составлении договора работодателю следует предусмотреть в документе следующим положения:

  1. Предмет договора. В данном пункте следует описать предмет дарения – подарок в материальной форме, в виде денег либо передачи права собственности на объект. Также в пункт следует включить стоимость подарка в соответствие с ценой приобретения/изготовления.
  2. Порядок передачи права собственности. Согласно договору дарения, подарок передается в собственность одаряемому в момент передачи (дата подписания акта приема-передачи), либо в другое время (дата указана в договоре).
  3. Права и обязанности сторон. Основной принцип договора дарения – передача подарка не влечет за собой возникновение у сотрудника обязательств перед работодателем. После передачи подарка даритель теряет все права на объект дарения.
  4. Срок действия договора. Данный пункт является обязательным при составлении соглашения в письменном виде. Согласно общему правилу, строк действия договора дарения прекращается в момент передачи права собственности на объект дарения от дарителя к одаряемому (дата акта приема-передачи).
  5. Особые положения. По желанию сторон, договор может быть дополнен особыми положениями (например, требования по соблюдению конфиденциальности акта дарения, т.п.).

Бланк договора дарения подарка сотруднику можно скачать здесь⇒ Договор дарения подарка сотруднику.

Акт приема-передачи

Подтверждением передачи подарка сотруднику от имени фирмы является акт, оформленный в письменном виде в соответствие с законодательными требованиями. Акт приема-передачи подарка должен содержать следующую информацию:

  • наименование документа;
  • дата и место составления;
  • информация о дарителе и одаряемом (согласно договору);
  • предмет дарения (полное наименование), его стоимость;
  • дата передачи подарка;
  • подписи сторон.

Во избежание споров и претензий со стороны контролирующих органов, в текст акта следует включить информацию о том, что передача подарка не является поощрением за показатели трудовой деятельности сотрудника и не влечет за собой возникновения каких-либо взаимных обязательств между сторонами.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Договор дарения при оформлении подарков сотрудникам

Цитата: Форма подготовлена для системы КонсультантПлюс с использованием правовых актов по состоянию на 22.02.2013.
ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

г. _____________ «__» ________ ____ г.

______________, именуем__ в дальнейшем «Даритель», в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем «Одаряемый», в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Даритель обязуется безвозмездно передать в собственность Одаряемого следующее имущество: ____________________ (подробно описать передаваемое имущество).
1.2. Стоимость передаваемого имущества составляет _____ (__________) руб.
1.3. Передача имущества оформляется путем подписания акта приемки-передачи __________, оформляемого в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.
1.4 Даритель гарантирует, что передаваемое имущество принадлежит ему на праве собственности, не является предметом залога, в споре и под арестом не состоит.

2. ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ ИМУЩЕСТВА

2.1 Имущество передается в течение _____ дней с момента подписания Договора.
2.2. Имущество передается Одаряемому по месту нахождения (выбрать нужное)
— Дарителя, расположенного по следующему адресу: ____________________.
— Одаряемого, расположенного по следующему адресу: ____________________.
2.3. (Если п. 2.2 Договора предусмотрено, что имущество передается по месту нахождения Дарителя) Доставку имущества до склада Одаряемого, расположенного по следующему адресу: ____________________, осуществляет (выбрать нужное)
— Даритель.
— Одаряемый.
2.4. Расходы, связанные с государственной регистрации настоящего Договора оплачивает (заполняется при государственной регистрации недвижимости)
— Даритель.
— Одаряемый.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае Договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме (и зарегистрирован в установленном порядке — при государственной регистрации недвижимости).
3.2 Даритель вправе потребовать возмещения реального ущерба, причиненного отказом Одаряемого принять имущество в дар.

4. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

4.1. Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами (государственной регистрации при передаче недвижимости).
4.2. Договор составлен в двух (трех — при государственной регистрации недвижимости) экземплярах, по одному для каждой из Сторон (и регистрирующего органа — при государственной регистрации недвижимости).
4.3. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:

Читайте так же:  Приказ по денежному довольствию 2012

Наименование: ______________________ Наименование: ____________________
Адрес: _____________________________ Адрес: ___________________________
ОГРН _______________________________ ОГРН _____________________________
ИНН ________________________________ ИНН ______________________________
КПП ________________________________ КПП ______________________________
Р/с ________________________________ Р/с ______________________________
в __________________________________ в ________________________________
К/с ________________________________ К/с ______________________________
БИК ________________________________ БИК ______________________________
ОКПО _______________________________ ОКПО _____________________________
От имени Дарителя От имени Одаряемого
____________________ (__________) ___________________ (_________)

Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению

Дарение подарка – самый распространенный способ выражения признательности другому человеку. Для многих руководителей это явление стало неотъемлемой частью корпоративной культуры.

Подарки и их разновидности

Чтобы правильно классифицировать подарки, необходимо определить его основные характеристики, согласно требованиям Законодательства в сфере Трудовых и Гражданских отношений.

  • Те, у которых связь с трудовой деятельностью отсутствует.

Подарок в натуральной форме

Гражданский Кодекс определяет подарки как вещи, которые передаются от одной стороны к другой, основа безвозмездная. Работодателям выделяют функцию дарителей. Сотрудники становятся одаряемыми. Та или иная вещь передается только после того, как составлено специальное соглашение по дарению.

Почти всегда соглашения по дарению оформляются в письменном виде. Это актуально и для подарков с суммой большей трех тысяч рублей, и когда в качестве дарителя выступает юрлицо. Но письменная форма всегда выигрывает у устной по безопасности, вне зависимости от ценности.

Нет необходимости в отдельном оформлении соглашения с каждым человеком при массовой раздаче подарков, к примеру, по случаю праздника. Целесообразным решением станет составление соглашение на дарение, где много сторон. Подпись каждого получателя стоит в конце документов.

  • Подарок в качестве поощрения за выполнение трудовой деятельности.

Любой работодатель может поощрять сотрудников за то, что они хорошо справляются со своей работой. Тогда стоимость подарка становится частью в оплате за труд. Основой для передачи становится не соглашение по дарению, а обычное трудовое. По сути, такие поощрения относятся к группе производственных премий.

Правильное оформление соглашения

Если договор будет оформлен согласно всем требованиям и правилам, то потом у проверяющих органов не возникнет никаких сомнений или претензий к руководителям. Для дарения сотрудникам надо использовать следующие документы:

  1. Сам письменный договор.
  2. Распоряжение или приказы о том, что подарки были выданы.
  3. Ведомость по вручению подарков. В таком документе должны быть зафиксированы сведения относительно стоимости и характеристик подарков, самих сотрудников. Должна присутствовать подпись каждого сотрудника, чтобы подтвердить факт безвозмездной передачи. Документ становится своего рода передаточным актом.

Важные условия договоров

Стороны могут договориться о том, что если одаряемый ставит свою роспись – значит, подарок получен в натуральном выражении. Неважно, какие именно сроки указываются в первоначальном документе.

Составление передаточного акта обязательно далеко не в каждой ситуации. Неважно, в каком состоянии находится имущество. Фактически, одаряемый получает его на безвозмездной основе.

На дарителе лежит основное значимое обязательство. На встречное предоставление вещи он претендовать не может.
При определенном стечении обстоятельств дарители имеют право на:

  • компенсацию за счет одаряемого в связи с подготовкой предмета к передаче и напрасно понесенными расходами
  • неисполнение дарственного обещания
  • возвращение подарка

Одаряемый может письменно отказаться от подарка после совершения сделки. Либо востребовать у дарителя ту или иную вещь.

О правилах расторжения и заключения

Само заключение договора осуществляется в два этапа. Сначала дарение становится предложением от одной из сторон. Потом вторая сторона дает соглашение на него либо отказывается. В статьях 573 и 578 ГК РФ определены условия, на которых соглашение может быть расторгнуто.

Консенсуальные договоры дарения расторгаются только в том случае, если одаряемый отказывается от подарка до момента получения. Даритель может требовать дополнительной компенсации, если в связи с этими действиями ему нанесли вред.

По каким именно причинам сами дарители могут требовать расторжения:

  1. Если даритель переживает одаряемого, а договор предусматривает расторжение при подобном стечении обстоятельств.
  2. Одаряемый обращается с подаренной вещью неприемлемым образом и угрожает ее уничтожением.
  3. Одаряемый покушается на жизнь второй стороны либо членов ее семьи.

Расторжение договора – следствие того, что его признали недействительным. Например, если сделка признана притворной, или была нарушена обязанность по письменному заключению договора. Все это должно присутствовать в тексте самого документа. Обычно такие условия вносят в список обязанностей и прав для каждой из сторон.

Подарки сотрудникам и НДФЛ

Для сотрудников получение подарков относится к формам доходов. Применение НДФЛ регулируется в зависимости от основных требований. На руководителей накладывается обязанность начислять НДФЛ, проводить удержание. Но стоимость сбора переходит не на всю сумму целиком. Он действует только на ту ее часть, что превышает 4 тысячи рублей. Надо учитывать, на какую стоимость получил подарков всего тот или иной работник на протяжении календарного года.

Расчеты производятся в общем порядке. Для резидентов ставка равна 13 процентам. И 30 процентам, если руководитель и сотрудники – не граждане России. От формы выдачи подарков зависит, в какой момент удерживается НДФЛ, перечисляется в бюджет:

Подарок в денежной форме

  • При использовании денежных форм НДФЛ начисляется и удерживается в момент передачи полной суммы.
  • Другое дело – когда используется натуральная форма. Тогда налоги рассчитываются по ближайшему дню к получению зарплаты. Если же деньги не перечисляются до конца года, то должно поступить сообщение от руководства к сотрудникам и налоговым органам, что удержание налогов невозможно. Передается информация только письменно. Но на работника надо заполнить справку по форме 2 НДФЛ. В поле «Признак» указываем значением «2». В ИФНС документ подается максимум до 31 января в следующем году.

Как быть со страховыми взносами

Для определения самой возможности появления страховых взносов нужно понять, к какой группе выплат имеет отношение содержание подарков. Законодательство дает информацию, на основании которой можно сделать несколько выводов:

  1. При подарках, выплата которых основана на соглашениях, подписанных ранее, перечисление взносов обязательно. Неважно, идет речь об индивидуальных или коллективных отношениях.
  2. Если же основанием служит только сама письменная форма договора дарения, то о взносах не может быть и речи. Это касается и сборов на защиту от профессиональных заболеваний, травм.

Для договоров по дарению не требуется наличие ссылок, связанных с локальными нормативными актами и законодательными документами. При расчетах по стоимости на должности сотрудников опираться не рекомендуется. Или на показатели оклада, другие параметры по работе. Иначе считается, что подарки привязаны к отношениям в Трудовой сфере. В связи с чем возникнет обязательство по уплате взносов.

Расчет налога на прибыль, особенности УСН

Опять же, главными параметрами в данном случае становится повод вручения таких подарков вместе с целью:

  • При отсутствующей связи с непосредственными трудовыми обязанностями. К группе расходов такие подарки не относят. Это касается и организаций, где принято решение о переходе на УСН. Ссылки на выплаты отсутствуют в содержании закрытого перечня, связанного с расходами.
  • Когда подарки – это поощрение за успешную деятельность по основной должности. В данном случае руководитель может учесть сумму для налоговой базы сборов по прибыли, если есть желание. То же касается организаций, которые применяют УСН.

Передача подарков и НДС

Если право собственности для товаров перешло с безвозмездной основой – это разновидность реализации, согласно действующему законодательству. Потому факт дарения – объект для обложения НДС. Не начисляются налоги такого вида только с подарков, для которых ввели денежную форму при передаче.

Начисление налога становится обязанностью для ИП и предприятий, которые переведены на ЕНВД либо действуют на основе общей системы налогообложения. Сама процедура передачи подарков не становится частью деятельности, которая была переведена на УСН. Потому для данной операции действуют общие правила налогообложения.

Организации и ИП на УСН плательщиками налога не признаются. Потому и обязанность по начислению отсутствует.

Соглашение по дарению подарка – стандартная хозяйственная операция, если применять к ней бухгалтерский учет. Для нее важно правильное отражение в документации. Не обойтись без подсчета по взносам, налогам.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Еще статьи:

  • Требования к оформлению журналов дополнительного образования инструкция по ведению журнала.docx - Инструкция по ведению журнала педагога дополнительного образования ИНСТРУКЦИЯпо ведению журнала учета работы объединенияв системе дополнительного образованияI.Общие положения1.1. Настоящая инструкция устанавливает правила заполнения и ведения журнала […]
  • Пособие по уходу за ребенком до 15 лет хабаровск Какие пособия на ребенка в Хабаровске и Хабаровском крае в 2019 году Властями Хабаровского края разработана собственная система выплаты региональных детских пособий, ориентированная на оказание поддержки самым незащищенным слоям населения – малоимущим семьям, матерям-одиночкам, […]
  • Договор на регистрации почты Документы, на основании и в соответствии с которыми Общество с ограниченной ответственностью «МАСТЕРХОСТ» (Оператор) оказывает услуги виртуального и физического хостинга, предоставляет серверное оборудование и программные продукты, а также оказывает услуги по внесению записи в реестр […]
  • Льготы для пенсионеров крайнего севера ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ С 01.01.2002 трудовые пенсии назначаются и выплачиваются в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ. При установлении размера трудовой пенсии согласно названному закону […]
  • Требования к сборке насосов Масляная система (смазка) Т-170 Б-170 ЧТЗ Снятие и разборка масляной центрифуги Т-170 Снятие масляной центрифуги Отсоедините трубки подвода и отвода масла, идущие от радиатора и закрепленные на фланцах 1 и 2 (рис. 64) центрифуги. Отверните со шпилек четыре гайки 3 крепления. Выверните […]
  • Судебные приставы махачкалы УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПО РЕСПУБЛИКЕ ДАГЕСТАН Адрес: 367023, Р. Дагестан, г. Махачкала, ул. Мирзабекова А.М., д. 159 Режим работы: с понедельника по пятницу с 9 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин. (в пятницу с 9 ч. 00 мин. до 16 ч. 45 мин.) Перерыв: 45 мин. в […]