Годовой налог ип 2019

Оглавление:

Какие налоги платят ИП с 2019 года?

Российским предпринимателям жить все веселее и интереснее.

Практически каждый год, уже довольно долгий период времени, знаменуется тем, что вводятся какие-то очередные нововведения, изменения, ширится список бюрократических препон к ведению бизнеса и усложняется сам его процесс, дабы, пожалуй, совершился естественный отбор, и остались в данном поле экономики лишь самые стойкие и матерые.

Что ж, попробуем ознакомиться в подробностях, что нам грядущий 2019 год готовит в этом плане, чтобы сделать все возможное для прописки в числе выживших.

Итак, с 1 июля 2019-го нас ждет самое главное и серьезное, по всей видимости, новшество – введут онлайн-кассы уже окончательно и для всех. Массовый «исход» должен был, по правде говоря, свершиться в это же время, но годом ранее. Затем, народ пожалели, и некоторым категориям позволили еще «пожить по-старому».

Благодаря всему этому, все ИП должны будут, как один, перейти на онлайн-кассы 1 июля 2019 года, и следовательно, никаких БСО и прочих послаблений больше не будет.

Первое полугодие еще смогут спокойно подышать предприниматели сферы общепита, у которых нет наемных сотрудников, работающие на ЕНВД или ПСН, а также торгующие с вендинговыми автоматами. Опять-таки без наемных сотрудников.

Зачем нужны эти кассы? Ну, во-первых, чтобы освободить налоговую службу от проверок кассовых аппаратов, так как данные с онлайн-касс сразу же фиксируются в общей базе, доступной к просмотру фискальными службами.

Во-вторых, ублажается покупатель, которому теперь не нужно носиться с бумажными чеками в качестве подтверждения своей покупки, так как теперь вся информация о факте оплаты будет дублироваться ему на телефон смс-кой или на почтовый ящик. И, наконец, Правительство утверждает, что данная мера позволит легче справляться самим предпринимателям с ведением учета.

Правда, никто не вспоминает, что в случае торговых сетей и крупных магазинов это – конечно, очень здорово и удобно, а вот на мелких предпринимателей накладывает такие непомерные финансовые затраты (закупка и обслуживание соответствующей техники и т.д.), что некоторым придется попросту закрывать бизнес.

Хотя, пилюлю слегка подсластить попробовали обещанием получения ИП на ПСН и ЕНВД налогового вычета на покупку онлайн-кассы. Сумму ограничили порогом в 18000 рублей на одну единицу техники, правда, чтобы получить его, следует успеть зарегистрировать данный девайс в налоговой до 1 июля следующего года.

Выплаты «за себя»

Согласно новому закону, «за себя» предприниматель в 2019 году будет платить следующее:

  • ФФОМС (медстраховка) – 6884,00 руб.;
  • ПФР (пенсионный фонд) – 29354,00 руб.;

Вышеуказанное — для сумм дохода, не превышающих 300 000,00 руб. Если же заветный порог, не дай бог, удалось переступить – плюс один процент от суммы превышения, но, не более восьмикратных 29354,00 руб. (234 832,00 руб.).

«Самозанятость» в целом

По «самозанятым» все сложно. Порог по ограничению годового дохода может подскочить до 20 млн.руб., хотя, и не факт, потому как, не исключено, что полностью поменяют для них систему налогообложения. Если да, то при продаже товаров и оказании услуг физлицам ставка налога составит 3%, а юрлицам и ИП – подскочит до 6%.

Запрет по видам деятельности сохранится в отношении продажи недвижимости и маркированных товаров – это точно, и очень вероятно, что в данный список добавят еще несколько позиций. Отчетность же обещают отменить, в принципе, но обязательность регистрации в ФНС останется актуальной.

Правда, по последнему пункту пока не ясно: если требуется осуществить деятельность и с применением наемных рабочих, то надо ли сниматься с учета, как самозанятый, чтобы встать, как ИП? И наоборот? К тому же и вопрос налоговых вычетов по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию также пока остается в подвешенном состоянии.

Новое по курортному сбору

Радуются крымчане и огорчаются, соответственно, жители Краснодарского, Алтайского и Ставропольского краев. Первым налоговые каникулы на курортный сбор продлили до первого мая 2019 года (ну, собственно, как раз под сезон…), вторые же к тому времени уже год как будут «наслаждаться» этим нововведением.

Использующие онлайн-кассы будут освобождены, скорее всего, от подачи отчетности по УСН. Не исключено, что ИП на упрощенке смогут формировать данный отчет автоматически и таким же образом уведомлять о нем фискальные органы.

Вводить данное попущение собираются прямо «под елочку», следовательно, если вы, как добропорядочный гражданин, весь 2018 год уже использовали онлайн-кассу, за него вы и будете полностью освобождены от «радости» носиться с отчетами.

Правда, ожидается, что это никоим образом не коснется товарищей на УСН «доходы минус расходы» — для них все, похоже, останется по-прежнему. Первыми же на очереди вычеркнуть этот отчет из списка дел окажутся, как считают эксперты, именно УСН «доходы» — с ними всегда все проще простого.

Что еще интересного ИП принесет 2019 год?

В качестве одной из первых и, наверное, самых приятных инициатив Правительства в отношении ИП хочется вспомнить о продлении надзорных каникул, которые с огромной вероятностью теперь будут действовать аж до 2022 года. Благодаря этому закону, начиная с 2016-го, малый бизнес был освобожден от всевозможных плановых проверок.

Правда, для того, чтобы вписаться в его нормы, нужно быть «белым и пушистым», без единого нарушения, за последние три года. А также не принадлежать к видам деятельности из «сферы риска»: образования, здравоохранения, теплоснабжения, социальной, энергосбережения и электроэнергетики.

Кроме того пожарники так и будут продолжать шерстить эксплуатирующие опасные объекты производства (1 и 2 класс), будут проводиться проверки по безопасности гидротехнических сооружений для соответствующей деятельности, а также всех, кто заведомо наносит вред экологии, нуждающихся в обеспечении радиационной безопасности.

Внезапно, но под нормы подпали также те, кто должен обеспечивать защиту гостайны. Хотя, их и так из-под колпака контроля не выпускают и никогда не выпускали, поэтому к чему было отдельно прописывать – не понятно… Кстати, для всех остальных каникулы означают не только освобождение от инициации проверок госорганами, но и органами муниципального контроля, что радует вдвойне.

Также ожидаются изменения с конца апреля 2018 года по регистрации ИП, то есть всем предпринимателям, желающим оформить свой малый бизнес в следующем году, ФНС уже должна будет отправлять документы на электронную почту. Если же захочется получить бумажный вариант – надо будет подавать отдельное заявление.

Это, конечно же, далеко не полный перечень всех возможных новшеств, которые ждут нас в 2019-м, поэтому рекомендуем внимательно следить за новыми публикациями на сайтах госорганов, а также тематическими материалами аналитиков.



Налоги для ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Журнал «Упрощенка» подготовил подробный обзор всех налогов ИП, которые действуют в 2019 году. Информация размещена в удобных таблицах. В статью встроен калькулятор.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты платежей и выплат работникам. Календарь при УСН на 2019 год.

Перечень платежей ИП

Полный перечень платежей, которые обязан перечислять в 2019 году в бюджет индивидуальный предприниматель, который ведет деятельность без привлечения наемных работников, зависит от нескольких факторов. Например, использует ли предприниматель в своей деятельности какое-либо недвижимое имущество, транспортные средства, водные ресурсы и т. д.

Единый, уплачиваемый на УСН

  1. Доходы от предпринимательской деятельности за налоговый (отчетный) период
  2. Доходы от предпринимательской деятельности за минусом расходов от этой деятельности за налоговый (отчетный) период

Гл. 26.2 НК РФ, самостоятельный расчет и уплата

По итогам года подается декларация в срок до 30 апреля года, следующего за периодом

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Для страховых взносов предпринимателя без наемного персонала установлены фиксированные величины, если годовой доход не превышает 300 тыс. руб.

После указанной суммы дополнительно выплачивается 1% от доходов за год, уменьшенных на 300 тыс. руб.

Гл. 34 (ст. 430) НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Отчетность не сдается

Прочие налоги и сборы

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, а также доходы, которые относятся к исключениям при освобождении ИП на УСН от НДФЛ

Гл. 23 НК РФ, самостоятельный расчет

По итогам года подается декларация в срок до 30 апреля года, следующего за периодом

  1. Операции, при которых индивидуальный предприниматель выполняет функции налогового агента;
  2. Операции по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом;
  3. Операции импорта товаров на территорию РФ.

Гл. 21 НК РФ (ст. 161, 174.1, п. 1 ст. 151 НК РФ), самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается только в случае возникновения в налоговом периоде объекта налогообложения

Читайте так же:  Алтайский край ставка транспортный налог

Налог на имущество

Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а также включенное в перечень исходя из критериев п. 7 ст. 378.2 (имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, облагается налогом на общих основаниях)

Гл. 32 НК РФ с учетом положений п. 7 и п. 10 ст. 378.2, уплата производится на основании уведомления инспекции

Отчетность не предоставляется, но необходимо уведомить ФНС об использовании имущества физического лица в предпринимательской деятельности ИП

Земельные участки во владении ИП, подпадающие под критерии ст. 389 НК РФ

Гл. 31 НК РФ, уплата производится на основании уведомления инспекции

Отчетность не предоставляется

Транспортные средства в собственности предпринимателя, подпадающие под критерии ст. 358 НК РФ

Гл. 28 НК РФ, уплата производится на основании уведомления ФНС

Отчетность не предоставляется

Некоторые виды пользования водными объектами

Гл. 25.2 НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Предоставляется ежеквартальная отчетность

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

  1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками.
  2. Сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты.
  3. Размещение отходов производства и потребления.

Ст. 16 закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается ежегодно

Экологический сбор (касается только производителей и импортеров товаров)

Масса товара или его упаковки или количество товара

Ст. 24.5 закона от 24.09.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»

Отчетность подается ежегодно

Могут возникать и иные обязательства перед бюджетом, которые зависят от вида деятельности, региона и т. д. Например, это касается торгового сбора, который введен на территории некоторых субъектов РФ, акцизов, которые зависят от товаров в обороте предпринимателя и т. д.

Изменения для предпринимателей на упрощенке без работников в 2019 году: фиксированные взносы

С января 2019 года повышаются фиксированные страховые взносы, которые обязан оплачивать любой стоящий на учете индивидуальный предприниматель. Так называемые взносы «за себя».

Величина этих взносов прописана в ст. 430 НК РФ. Фиксированная сумма взносов в 2019 году составляет:

  • 29 354 руб. на обязательное пенсионное страхование;
  • 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование.

Если предприниматель был зарегистрирован неполный год, взносы рассчитываются пропорционально.

При достижении годового дохода от предпринимательской деятельности у предпринимателя 300 000 рублей, дополнительно оплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование. Рассчитываются такие взносы по формуле:

(Годовой доход от предпринимательской деятельности – 300 000 руб.) * 1%

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2019 год может оплатить не более 241 716 рублей, из них 234 832 рубля на обязательное пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование.

Обратите внимание, что с 2020 года взносы снова увеличатся.

Помните, что в качестве приятного бонуса для предпринимателя на упрощенке чиновники разрешают снизить сумму единого налога при УСН с выбранным объектом «Доходы» на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения.

Налоги, обязательные для всех ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Все без исключения индивидуальные предприниматели на упрощенке при отсутствии наемных работников в 2019 году оплачивают только:

  • страховые взносы «за себя»;
  • единый при УСН.

Остальные налоги уплачиваются только, если требования соответствующих законодательных норм применимы к конкретному предпринимателю.

О страховых взносах мы написали в предыдущем разделе. Что касается платежа на УСН, то его величина зависит от выбранного объекта:

  • доходы;
  • доходы за минусом расходов.

Определиться с объектом можно либо при первичной подаче уведомления о переходе на УСН либо до начала нового налогового периода. Сменить объект в середине года не разрешается.

Ставки для каждого из объектов установлены разные:

  • от 0 до 6 % для объекта «Доходы» (если на уровне субъекта РФ законодательно не установлена своя ставка, то применяется максимальное значение из НК – 6%);
  • от 5 до 15 % для объекта «Доходы минус расходы», а в некоторых случаях 0% (если на уровне субъекта РФ законодательно не установлена своя ставка, то применяется максимальное значение из НК – 15%).

Льготная нулевая ставка может быть установлена на уровне регионов для впервые зарегистрированных предпринимателей, ведущих социально-значимую деятельность.

Обратите внимание, что для определения соответствующей выбранному типу базы снизить доходы можно не на все расходы, а только на перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Перечень закрытый, т. е. пункт «прочие» или «другие» отсутствует. Поэтому для целей определения налогооблагаемой суммы затраты принимаются только из списка присутствующих с указанной статье НК РФ.

Для налогоплательщиков, выбравших объект «Доходы минус расходы», установлен минимальный налог – это 1% от доходов. То есть при получении налога ниже этой величины, уплачивается минимальный.

Если говорить о едином налоге при выбранном объекте налогообложения «Доходы», то его можно снизить на всю сумму оплаченных страховых взносов, а также на сумму торгового сбора, если применимо.

Оплата НДФЛ от деятельности, не связанной с предпринимательством

Индивидуальный предприниматель может получать доход не только в рамках своей предпринимательской деятельности. В этом случае с доходов ИП следует заплатить НДФЛ.

Когда могут возникнуть такие ситуации? Например, предприниматель может разместить на вкладах свои личные сбережения. Тогда с полученных процентов он должен заплатить НДФЛ. Или предприниматель одновременно с ведением своей деятельности может поступить на работу в организацию или к другому предпринимателю. Тогда с его заработной платы также будет удерживаться НДФЛ. То же самое касается продажи имущества, не относящегося к предпринимательской деятельности, и т. д.

Обратите внимание, что если какой-то вид деятельности не указан при постановке на учет в ЕГРИП, ФНС может истребовать НДФЛ с доходов от «неучтенного» вида деятельности. Поэтому целесообразно своевременно вносить изменения в ЕГРИП. Такая позиция следует из многочисленных разъяснений чиновников, в частности из письма Минфина РФ от 25.10.2017 № 03-11-11/70108.

Но есть и случаи, когда обязанность оплатить НДФЛ возникает при операциях в рамках предпринимательской деятельности. Эти случаи перечислены в п. 3 ст. 346.11 НК РФ:

  • получение дивидендов;
  • получение призов, выигрышей и т. д.;
  • получение процентов по вкладам или облигациям, если ставка превышает такие показатели:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) + 5%;
    • для валюты: 9%;
  • материальная выгода в виде экономии на процентах, начисляемых за пользование заемными средствами, если ставки по таким займам ниже, чем:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) / 3 * 2;
    • для валюты: 9%;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года, или доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

Налог на имущество ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Несмотря на освобождение упрощенцев от уплаты налога на имущества, законодатели все-таки предусмотрели одно исключение.

Предприниматели на УСН оплачивают налог на имущество, подходящие одновременно под все эти признаки:

  • имущество используется в предпринимательской деятельности на УСН;
  • имущество является объектом недвижимости следующего назначения:
    • административно-деловой центр (или помещения в нем);
    • торговый центр (или помещения в нем);
    • помещение, размещающее в себе офисы, торговые точки, точки общепита или бытового обслуживания;
  • объект недвижимости включен в перечень, составленный субъектом РФ на основании требований п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Ставка налога устанавливается регионами, но Налоговый кодекс задает ее максимальное значение – 2%.

Сроки оплаты налогов ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Рассмотрим сроки оплаты обязательных налогов и взносов в 2019 году.

Налоги ИП в 2019 году на УСН без работников

Упрощенная система налогообложения — это один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги ИП на УСН без работников в 2019 году платит, а от каких платежей освобожден.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

УСН (или упрощенка) — система налогообложения, при которой предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

  1. Уплата налогов с доходов по ставке 6 %;
  2. Уплата налогов с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15 %.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН доходы и до 5% на УСН доходы минус расходы.

Основной налог, уплачиваемый на УСН, называется единый. Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этого только единый налог.

Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую.

Помимо этого, в «налоговую» нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и получает ли от нее доходы. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2019 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже).

Расчет единого налога на УСН без работников в 2019 году

При объекте доходы налоги ИП на УСН без работников в 2019 году рассчитывает так:

Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка налога — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

В облагаемые доходы входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка налога — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить налог хоть до нуля.

Читайте так же:  Приказ об установлении стажа работы образец

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников при объекте доходы.

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» (6%). Доходы от реализации за 9 месяцев 2019 года составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб., а за 2 квартал — в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 1799 руб. (350 900 руб. х 6% — 17 365 руб. — 1200 руб. — 690 руб.).

При объекте доходы минус расходы налоги ИП на УСН в 2019 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка налога — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект «доходы». Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте доходы минус расходы.

ИП применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы — 950 800 руб. Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал — в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

По итогам 9 месяцев ИП должен перечислить в бюджет 17 915 руб. ((1 250 900 руб. — 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. — 15 900 руб.).

Налоги ИП на упрощение без работников в 2019 году: взносы в ПФР и ФФОМС

Взносы на пенсионное страхование . Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование — фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы дохода более 300 тыс. рублей.

Сумма фиксированных взносов ИП без работников в 2019 году составляет 29 354 рубля (ст. 430 НК РФ) и плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. При этом общая сумма пенсионного платежа не должна превышать 234 832 рубля (восьмикратный размер фиксированной суммы).

Взносы на медицинское страхование . В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2019 году сумму 6 884 рубля. Платеж не зависит от суммы дохода.

Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2019 году

Дополнительные обязательные платежи (налоги) ИП на УСН в 2019 году

Иногда ИП на УСН без работников приходится платить дополнительные налоги . Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

Предприниматели на УСН в 2019 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее этот налог придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств. Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения. НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом. Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2019 году

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2019 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату.

Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2018 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2019 года.

Страховые взносы на пенсионное страхование с доходов в пределах 300 000 рублей и взносы на медицинское страхование за 2018 год предприниматель надо заплатить не позднее 31 декабря этого года. Взносы с дохода выше лимита — не позднее 1 июля года 2019 года.

По итогам каждого квартала 2019 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2019 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся).

Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2019 году:

  • налог на УСН за 2018 год — 30.04.2019;
  • взносы на пенсионное страхование за 2018 год с дохода сверх лимита — 01.07.2019;
  • взносы на медицинское и пенсионное страхование за 2019 год (с дохода до 300 000 рублей) — 31.12.2019.

С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс. Что это значит для обычного ИП?

Обновление. Обратите внимание, что в 2019 году увеличится количество видов товаров, которые будут подлежать обязательной маркировке.

Добрый день, уважаемые ИП!

Совсем недавно написал новость о том, что придется обновлять прошивки онлайн-касс в связи с повышением НДС с 18 до 20%, как узнаю про свежий проект МинФина насчет введения нового обязательного реквизита кассового чека “код товара”.

Если кратко, то МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.

Цитирую самое главное из текста проекта:

1. Установить, что:

а) кассовый чек или бланк строгой отчетности, предусмотренный Федеральным законом (далее – бланк строгой отчетности), содержит дополнительный обязательный реквизит «код товара»;

б) в реквизите «код товара» кассового чека или бланка строгой отчетности:

для товаров, в отношении которых на территории Российской Федерации принято решение о маркировке контрольными (идентификационными) знаками, указывается уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации, содержащемся в контрольном (идентификационном) знаке данного товара;

для товаров, не указанных в абзаце втором настоящего подпункта , указывается код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза , к которой относится данный товар.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 года.

Что это значит для обычного ИП?

Если проект будет одобрен то:

1. Придется указывать напротив каждой позиции товара в кассовом чеке уникальный код товара, если он подлежит обязательной маркировке. И даже если товар НЕ подлежит обязательной маркировке, то все равно придется указывать код товара согласно некоему единому справочнику ЕАЭС.

То есть, это нововведение коснется всех. Только вот где взять этот справочник, чтобы узнать, например, к какой группе относится тот или иной товар?

2. Как понимаю, придется обновлять онлайн-кассы. Честно говоря, не знаю, есть ли этот реквизит в формате фискальных документов ФФД 1.05 уже сейчас. Но, судя по тексту проекта, он уже предусмотрен.

3. Придется обновлять программы товарного учета. И указывать дополнительный код для каждого товара (помимо кода, который применятся во внутреннем учете компании).

Могу лишь предположить, что разработчики учетных систем уже сейчас внесли в “дорожные карты” развития своих программ это ожидаемое изменение.

В первую очередь для того, чтобы облегчить поиск кода товара (помним про загадочный справочник ЕАЭС) для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке (простите за тавтологию).

4. Кроме того, продавцам (и производителям/поставщикам), которые продают товар, подлежащий обязательной маркировке, придется подключаться к единому центру мониторинга. Что-то вроде ЕГАИС. Но пока неизвестно что это за сервис и как он будет называться. Как станет известно, напишу. Но сразу скажу, что те, кто уже подключен к ЕГАИС, то им не нужно будет подключаться к новому сервису.

Что еще не понятно:

Также в проекте не указано на то, что делать ИП на УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, которые имеют вообще НЕ указывать товарные позиции в кассовом чеке до 2021 года:

Короче говоря, следите за новостями моего блога. Я мониторю эту тему, так как у самого онлайн-касса, а вопросов осталось много. А до 1 января 2019 года осталось не так уж много времени…

P.S. Я понимаю, что у читателя блога сразу возникает вопрос: “А какие товары будут обязательны к маркировке в 2019 году?”. Да, уже готовлю статью, так как начиная со следующего года их станет больше. (

Читайте так же:  Осаго garant

Например, под обязательную маркировку в 2019 году подпадут:

  • табачные изделия
  • обувь
  • пальто, куртки, другая верхняя одежда
  • фотокамеры
  • блузки
  • и т. д.

Но, повторюсь, даже если вы продаете товар, который не подлежит обязательной маркировке, то возьмите этот вопрос на контроль. Все равно придется плотно познакомиться с единым справочником товаров ЕАЭС.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Обратите внимание на другие важные новости для владельцев онлайн-касс:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, здравствуйте. Я очень одобряю ваш проект, если компетентны в такой сфере, пишите больше…

Годовой налог ип 2019

Дата публикации 23.01.2019

Какие налоги и взносы должен платить ИП на ЕНВД в 2019 году?

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ЕНВД.

Должен ли ИП на ЕНВД вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, перешедшие на ЕНВД, не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

ИП на ЕНВД ведут учет физических показателей (в том числе в течение года), на основании которых исчисляется сумма ЕНВД. Поэтому вести Книгу учета доходов и расходов они не должны.

Какую отчетность сдает ИП, применяющий ЕНВД?

Такой предприниматель сдает декларацию по ЕНВД. Последний день сдачи декларации – 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2019 году это необходимо сделать не позднее 21 января, 22 апреля, 22 июля, 21 октября соответственно.

Если предприниматель на ЕНВД выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Подробнее о представлении декларации по ЕНВД см. справочник «Отчетность по ЕНВД».

Какие налоги платит ИП, применяющий ЕНВД?

ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2019 году это необходимо сделать не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

Если предприниматель на ЕНДВ выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан уплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемого ЕНВД?

Сумма ЕНВД, подлежащего уплате, уменьшается на сумму страховых взносов, которые уплачены в периоде, за который платится налог.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит налог на имущество?

Предприниматель на ЕНВД должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ЕНВД, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2018 (2019) год налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ЕНВД платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2018 год налог необходимо заплатить до 2 декабря 2019 года.

Должен ли предприниматель на ЕНВД подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ЕНВД?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2018 год налог должен быть уплачен до 2 декабря 2019 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по транспортному налогу, если он применяет ЕНВД?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит земельный налог?

Предприниматель на ЕНВД платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Уплата этого налога не зависит от режима налогообложения.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ЕНВД?

За период 2018 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать до 2 декабря 2019 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по земельному налогу, если он применяет ЕНВД?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП на ЕНВД без работников?

В обязательном порядке ИП на ЕНВД платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от вмененного дохода ИП в 2019 году.

Если сумма вмененного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2019 года ИП должен заплатить 29 354 руб. на ОПС и 6 884 руб. на ОМС.

Если сумма вмененного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2020 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]). Если имеется несколько разделов 2, то вмененный доход необходимо суммировать по всем разделам. Чтобы рассчитать годовой доход необходимо суммировать вмененный доход по декларациям за 1 — 4 кварталы.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 234 832 рублей. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 234 832 рублей.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2019 год нужно уплатить 3 925,44 руб.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (29 354 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (29 354 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (6 884 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (6 884 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Еще статьи:

  • Размер единовременного пособия на погребение в 2019 году Размер и особенности выплаты пособия на погребение Пособие на погребение – это специальная социальная выплата, призванная компенсировать похоронные расходы. Ее выдают льготным категориям граждан, которые не могут самостоятельно оплатить траурную церемонию. Мера призвана поддержать […]
  • Расписка к форме р14001 Заявление по форме Р14001 Особенности заполнения формы Р14001 заявление Р14001 состоит из 51 страницы, используем только те, в которые вносятся исправления (пустые страницы сдавать не нужно); вручную заявление заполняется заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета; в одном […]
  • Таможенный союз экспертиза Глава 53 Таможенная экспертиза, назначаемая таможенными органами Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 - 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его […]
  • Подготовить отчетность в пфр ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ Отчетность с 2017 года Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п"Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального […]
  • Сургут материнский капитал за второго ребенка Югорский семейный (материнский) капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре в 2019 году Югорский семейный капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре учрежден Законом ХМАО - Югры от 28.10.2011 N 100-оз "О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей, в Ханты-Мансийском автономном округе - […]
  • 108 и 115 статья ук рф Статья 114 УК РФ. Причинение тяжкого или средней тяжести вреда здоровью при превышении пределов необходимой обороны либо при превышении мер, необходимых для задержания лица, совершившего преступление Новая редакция Ст. 114 УК РФ 1. Умышленное причинение тяжкого вреда здоровью, […]