Гражданский договор казахстан

Оглавление:

Как заключить гражданско-правовой договор с гражданином Казахстана?

Как заключить договор Гражданско Правового Характера с гр.Казахстана не имеющем РВП с гр.Кахахстана имеющем РВП

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 815 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)ГК РФ Статья 1195. Личный закон физического лица

1. Личным законом физического лица считается право страны, гражданство которой это лицо имеет.
2. Если лицо наряду с российским гражданством имеет и иностранное гражданство, его личным законом является российское право.
3. Если иностранный гражданин имеет место жительства в Российской Федерации, его личным законом является российское право.
4. При наличии у лица нескольких иностранных гражданств личным законом считается право страны, в которой это лицо имеет место жительства.
5. Личным законом лица без гражданства считается право страны, в которой это лицо имеет место жительства.
6. Личным законом беженца считается право страны, предоставившей ему убежище.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Могу ли я заключить гражданско-правовой договор или должен буду выехать и заново получить патент на работу на физ лицо?

Как правильно заключить гражданско-правовой договор?

Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг, чтобы он не был переквалифицирован в трудовой?

Как правильно заключить гражданско-правовой договор с работником?

Перестану ли я получать пенсию по потере кормильца,заключив гражданско-правовой договор?

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: условия, налоги и взносы

Гражданско-правовой договор в РФ является самой популярной формой соглашения, которое заключается физическими лицами при приеме на работу либо при оказании различного рода услуг.

Заключаться подобное соглашение может на практически любой срок, в течение которого предполагается сотрудничество между сторонами.

Далее будет подробно рассказано об особенностях такого договора и каким образом по нему могут быть рассчитаны взносы и налогообложение.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг

Если причиной заключения соглашения между физическими лицами является оказание услуг, то гражданско-правовой акт должен заключаться в свободной форме, с обязательным указанием в нем следующей информации:

  • Наименование услуг, выполнение которых предусматривается физическим лицом;
  • Сроки выполнения (если предполагается выполнение по факту, то в графе «срок» ставится прочерк);
  • Размер вознаграждения (если услуги оказываются бесплатно, то в данной графе ставится прочерк);
  • Ответственность сторон и подписи.

Подобное соглашение между физическими лицами будет считаться заключенным с момента подписания. Вознаграждение по нему может выплачиваться после выполнения либо несколькими частями в процессе оказания услуги.

Особенности выплаты вознаграждения также прописываются физическими лицами при заполнении соглашения.

Для ознакомления с образцом гражданско-правового договора на ремонт квартиры между физическими лицами пройдите по ссылке:

Страховые взносы при оформлении гражданско-правового договора с работником

Если физическое лицо принимается на работу на основании описываемого гражданско-правового договора, то, независимо от наименования организации, выплата страховых взносов должна производиться самим работником.

От работодателя в данном случае потребуется вносить соответствующий размер налога (зависит от системы налогообложения) и проводить обязательные пенсионные отчисления.

Что касается страховых взносов, то, при отсутствии бессрочного трудового соглашения, информация о физическом лице в ФСС не передается. Именно в этом и заключается главная особенность неофициальных трудовых отношений.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — налогообложение в 2018

Правила налогообложения в данном случае регулируются статьей 318-ой НК РФ. В соответствии с ее положениями, физическое лицо обязано своевременно передавать информацию в территориальные органы ФНС.

Это касается сферы выполнения каких-либо услуг. Если же это трудовые правоотношения, то обязанность взноса налогов в любом случае ложится на работодателя.

Перед выплатой вознаграждения он должен предварительно высчитывать из конечной суммы 13% и перечислять их на счет в ФНС. Но физическое лицо по желанию может сделать это и самостоятельно.

Договор гражданско-правового характера: расчет срока выплат

Сроки выплаты вознаграждения могут быть рассчитаны несколькими способами. Первый вариант, наиболее часто используемый, заключается в выплате вознаграждения по факту выполнения определенной услуги.

Исполнитель предоставляет заказчику результат, а последний, в соответствии с соглашением, обязуется вовремя оплатить полученный продукт.

Если это трудовые отношения, то работник получает вознаграждение в соответствии с диспозициями трудового законодательства – не реже 2-х раз в месяц. Но по взаимному желанию сторон вознаграждение может выплачиваться один раз в месяц.

Образец гражданско-правового договора с работником в 2018

У каждой организации на собственном локальном уровне разрабатывается образец подобного договора, в котором обозначаются все необходимые условия дальнейших правоотношений. Типовый образец можно скачать здесь — Образец гражданско-правового договора с работником.

Здесь очень важно обращать внимание на отрасль организации – договор в сфере продаж и соглашение в некоммерческих организациях будут отличаться по целому ряду признаков.

Но в каждом случае обязательно прописывается размер вознаграждения, сроки правоотношений и перечень основных обязанностей работника.

Гражданско-правовой договор пример судебной практики

Если документ составлен в соответствии с рекомендательными положениями 49-ой статьи ГК РФ, то он изначально приобретает статус официального.

При возникновении каких-либо разногласий суд будет руководствоваться не только законодательными позициями, но и условиями самого документа.

Большинство случаев связано именно с трудовыми отношениями – когда работодатель не в полном размере оплатил своему сотруднику выполненные им услуги.

Это касается и случаев, когда работник не получает вообще никакого вознаграждения. Копия такого соглашения будет на суде основным доказательством, поэтому проблем с принуждением работодателя к оплате обычно не возникает.

Подводные камни заработка в Казахстане: как выбрать тип договора

Помимо заключения трудового договора с работодателем, у казахстанцев при выполнении работы есть возможность оформлять со второй стороной гражданско-правовой договор, а также выступать как индивидуальный предприниматель. Какие выгоды и подводные камни существуют в том или ином случае, в материале Tengrinews.kz разъясняют юристы.

1. На основании каких договоров можно работать и в чем разница между ними?

Ержан Токтаров, старший юрист адвокатской конторы «Саят Жолши и Партнеры»

Помимо классических трудовых отношений, все большее распространение на сегодняшний день получает практика работы физических лиц по гражданско-правовым договорам (договор подряда, оказания услуг, перевозки и другие). Сейчас многие уже не хотят довольствоваться выполнением заданий работодателя и получением за это фиксированной заработной платы.

Индивидуальное предпринимательство, прежде всего, привлекает людей тем, что дает возможность иметь свободный график. В отличие от трудовых отношений, при которых работник привязан к установленному графику работы, в гражданско-правовых отношениях важен результат. И лицо может выполнять работу в подходящее для него время. Особенно удобен свободный график для матерей, воспитывающих маленьких детей, других лиц, имеющих семейные обязанности, ну и в целом для людей, которые хотят сами составлять свой распорядок дня. Но это отнюдь не означает, что суммарно
индивидуальные предприниматели работают меньше, чем наемные работники. Зачастую
продолжительность их рабочего времени существенно превышает нормальную продолжительность рабочего времени в 40 часов.

В качестве другого преимущества можно назвать свободу работы с разными нанимателями. Если работник, как правило, работает только с одним работодателем, то индивидуальные предприниматели в этом отношении не ограничены, лишь бы справлялись с объемом работы и укладывались в установленный срок. Главным недостатком индивидуального предпринимательства следует считать его круг обязанностей и пределы ответственности, которые существенно шире, чем у наемных работников.

2. Может ли физлицо само диктовать, какой вид договора оно хотело бы заключить? Что делать, если работодатель против заключения определенного вида договора?

Ержан Токтаров, старший юрист адвокатской конторы «Саят Жолши и Партнеры»

Все зависит от ценности специалиста. Если человек «уверенно стоит на ногах» и знает себе цену, он может выдвигать свои условия сотрудничества. Работодателю в разных ситуациях могут быть удобны как работа по трудовому договору, так и гражданско-правовые взаимоотношения. С одной стороны, трудовые отношения носят исключительный характер. То есть если это твой работник, то ты знаешь, что с 9 до 18 он твой и трудится только на тебя. С другой стороны, при гражданских отношениях
свободнее чувствует себя не только услугодатель, но и услугополучатель, в качестве которого в данном случае выступает работодатель. То есть он не обременен дополнительными обязанностями, которые присущи трудовым отношениям. Однако то же самое расторжение гражданского договора происходит намного проще и быстрее, чем увольнение по трудовому договору.

Читайте так же:  Приказ итоги олимпиады

3. В каких случаях казахстанцу следует задуматься о том, чтобы оформить гражданско-правовой договор, а не трудовой?

Ерлан Галиев, независимый партнер Группы МинТакс, адвокат АГКА, к.ю.н. (Ph.D.)

В случае если физическое лицо намерено выполнять работы на постоянной основе, с установлением режима рабочего дня и отдыха, рекомендуем заключить трудовой договор. Тогда вы сможете воспользоваться всей полнотой прав и гарантий, предусмотренных трудовым законодательством для работников. В случае же, если лицо оказывает услуги широкому кругу лиц, предпочтительным является заключение договоров ГПХ.

При этом обращаю внимание, что Предпринимательским кодексом Республики Казахстан строго установлены, случаи, когда физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

1) использует труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеет от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (свыше 339 408 тенге), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Деятельность перечисленных выше ИП без государственной регистрации запрещается. Имеются и исключения, которые также предусмотрены Предпринимательским кодексом, к которым, к примеру, относятся доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты (к примеру, юридические лица, как налоговые агенты, удерживают у источника выплаты индивидуальный подоходный налог (далее — ИПН), доходы из источников за пределами Республики Казахстан и другие.

4. Какие подводные камни и положительные стороны того или иного договора должно знать физлицо, готовясь подписать тот или иной документ?

Ержан Токтаров, старший юрист адвокатской конторы «Саят Жолши и Партнеры»

Если человек хочет попробовать себя в качестве индивидуального предпринимателя, ему
следует тщательно к этому подготовиться. По сути, это полноценная предпринимательская деятельность, и чтобы изучить ее правила, необходимо знать положения Гражданского, Предпринимательского, Налогового кодексов и ряда других нормативных правовых актов, по крайней мере в общих чертах. Такая работа связана с необходимостью регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также самостоятельной подачи отчетов и уплаты налогов.

Нет единого универсального ответа на вопрос, какие виды договоров выгодны физлицам и какие невыгодны в разных случаях. Каждый человек должен сам определить для себя, что ему больше подходит. Кому-то предпочтительнее спокойно выполнять свои обязанности и не заниматься поиском клиентов и организационной деятельностью. В то же время другие познали прелести свободной жизни и ни за что не согласятся вернуться в штат. Одним из самых отпугивающих факторов предпринимательской деятельности является перспектива самостоятельной подачи налоговой отчетности. И нельзя назвать эти опасения необоснованными. Налоговое законодательство, действительно, меняется часто. К слову сказать, вот только с нового года введен в действие «новый» Налоговый кодекс, и некоторые его положения до сих пор вызывают у нас дискуссии и споры.

5. Предусматриваются ли пенсии, отпуск и командировочные при работе по договору ГПХ?

Ерлан Галиев, независимый партнер Группы МинТакс, адвокат АГКА, к.ю.н. (Ph.D.)

При оказании услуг либо выполнении работ по гражданско-правовому договору отношения между заказчиком и исполнителем не представляют собой трудовых отношений. Поэтому на отношения по договору ГПХ гарантии и требования трудового законодательства РК, такие как предоставление оплачиваемого отпуска, социальное пособие по временной нетрудоспособности, компенсационные выплаты при расторжении трудового договора, возмещение командировочных расходов и прочее, не распространяются.

Поэтому налоговая нагрузка на работодателя выше, чем на заказчика по договору ГПХ.

В то же время возмещение командировочных расходов, выплату неустойки на случай расторжения договора ГПХ возможно в нем предусмотреть, но это зависит от усмотрения сторон и не является обязательным требованием.

Аналогично предоставление оплачиваемого ежегодного трудового отпуска не относится к обязанностям заказчика по договору ГПХ, так как исполнитель по договору ГПХ не является его работником.

Что касается пенсионных отчислений, то в соответствии с казахстанским законодательством граждане вправе участвовать в правоотношениях по уплате обязательных пенсионных взносов, если выполняют работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

В связи с этим для физических лиц, осуществляющих деятельность по договору ГПХ, уплата обязательных пенсионных взносов не является обязательной. В то же время стороны договора ГПХ в праве предусмотреть такое требование в заключаемом договоре.

6. Каким образом оформляются налоги при работе по ГПХ и по ИП и что нужно знать, чтобы правильно их уплатить?

Ерлан Галиев, независимый партнер Группы МинТакс, адвокат АГКА, к.ю.н. (Ph.D.)

На ИП возлагается обязанность исчислять и уплачивать налоги самостоятельно. В отношении выполнения работы по ГПХ физическим лицом, не являющимся ИП, налог (ИПН) подлежит удержанию, исчислению и уплате заказчиками — налоговыми агентами.

7. Сколько составят суммы налогов при работе по трудовому договору, по договору ГПХ и ИП? И сколько составят суммы пенсионных отчислений и отчислений в ОСМС в каждом случае?

Ерлан Галиев, независимый партнер Группы МинТакс, адвокат АГКА, к.ю.н. (Ph.D.)

В отношении работников подлежат удержанию либо уплате:

1) индивидуальный подоходный налог (по ставке 10 процентов);

2) обязательные пенсионные взносы (ОПВ) по ставке 10 процентов;

3) социальный налог (объектом являются расходы работодателя). С 1 января 2018 года ставка составляет 9,5 процента. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»;

4) отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) с 1 января 2018 года — 1,5 процента от объекта исчисления отчислений;

5) социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, с 1 января 2018 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений.

В отношении договора ГПХ подлежат удержанию и уплате:

1) ИПН по ставке 10 процентов;

2) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

В отношении ИП подлежат уплате (общеустановленный режим):

1) ИПН по ставке 10 процентов (за исключением ИП, применяющих специальный налоговый
режим);

2) социальный налог в двукратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». В случае отсутствия у ИП доходов социальный налог не подлежит уплате;

3 ) обязательные пенсионные взносы — в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы. Размер получаемого дохода определяется ИП самостоятельно;

4) социальные отчисления — с 1 января 2018 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

5) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

В отношении ИП, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого
бизнеса на основе патента, подлежат уплате:

1) исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 процент;

2) обязательные пенсионные взносы — в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы. Размер получаемого дохода определяется ИП самостоятельно;

3) социальные отчисления — с 1 января 2018 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

4) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

В отношении ИП, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого
бизнеса на основе упрощенной декларации, подлежат уплате:

1) исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процента;

2) обязательные пенсионные взносы — в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы. Размер получаемого дохода определяется ИП самостоятельно;

3) социальные отчисления — с 1 января 2018 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

4) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

8. Засчитывается ли трудовой стаж по ГПХ и ИП для целей пенсионного законодательства? Какдоказывать трудовой стаж?

Ерлан Галиев, независимый партнер Группы МинТакс, адвокат АГКА, к.ю.н. (Ph.D.)

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 13 закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» при исчислении трудового стажа для назначения пенсионных выплат по возрасту засчитываются предпринимательская и иная приносящая доходы деятельность.

Читайте так же:  Письмо о предоставлении жилья для удо

В соответствии с пунктом 2 статьи 39 закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» участвовать в правоотношениях по уплате обязательных пенсионных взносов вправе граждане Республики Казахстан, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

В связи с этим физическим лицам желательно включать обязательство заказчика по уплате
обязательных пенсионных взносов в договор ГПХ.

9. Как вы считаете, трудовой договор в Казахстане больше отражает интересыработника или работодателя?

Ержан Токтаров, старший юрист адвокатской конторы «Саят Жолши и Партнеры»

Концептуально трудовое право предполагает защиту интересов работников от произвола работодателей. С введением в действие «нового» Трудового кодекса в 2016 году работодателю несколько «развязали руки», но в целом главный трудовой документ страны сохранил гарантии для работников и обязанности для работодателей.

С другой стороны, нельзя забывать, что работодатель все же является властвующей стороной, от которой работник зависит и распоряжения и поручения которой выполняет. Поэтому здесь уместно говорить о неком балансе со своей системой сдержек и противовесов.

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец 2019

Договор с физическим лицом на оказание услуг в 2019 году важно составить так, чтобы его не переквалифицировали в трудовой. Читайте, какие условия нельзя включать в документ, сохраните примеры безопасных формулировок и скачайте образец.

Законодательство Российской Федерации не устанавливает каких-либо ограничений для юридических лиц по заключению договора оказания услуг физическим лицом юридическому. Как правило, в таких случаях заключается договор возмездного оказания услуг или подряда. Оба вида являются договорами гражданско-правового характера, и возникшие правоотношения регулируются нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ).

При заключении договора с физическим лицом финансовому директору следует проверить 5 опасных условий, которые могут привести к переквалификации в трудовой договор, а также санкциям (административным и налоговым) со стороны проверяющих. См. также, как правильно составить трудовой договор .

Скачайте и возьмите в работу:

Предмет договора

Существенным условием договора гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД) является его предмет (п.1 ст.432 ГК РФ), то есть:

  • содержание,
  • объем,
  • результат выполняемой исполнителем работы (оказываемой услуги).

По договору подряда (ст.702, 703 ГК РФ) или возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ) исполнитель обязуется выполнить работу, оказать услугу, целью которой является достижение конкретного результата. Часто в текстовой части предмета договора используют «размытые» и обобщенные формулировки, например, «выполнение комплекса ремонтных работ», «оказание юридических услуг». Приведенные примеры увеличивают риск его переквалификации в трудовой .

Для договоров подряда и оказания услуг первостепенное значение имеет результат работы (труда) физического лица и его регламентация, в то время как по трудовому – результат вторичен, а процесс труда и выполнения работ выходит на первый план.

Чтобы уменьшить риск признания гражданско-правового договора трудовым необходимо конкретизировать содержание, объем, а также результат работы (труда) физического лица, указав полный перечень выполняемых работ.

Три ошибки в договоре, которые создадут проблемы с налоговой

Некорректные формулировки в договорах могут грозить вашей компании штрафами. Смотрите, как исправить три самые распространенные ошибки в договоре, за каждую из которых компании доначислят НДС, налог на прибыль, штраф в размере 20 процентов от неуплаченных налогов или откажут в применении вычетов по НДС.

Сроки выполнения работ (оказания услуг)

В контракт обычно включают пункт о начале работ в зависимости от действий заказчика, например:

  • «п.1.3. Исполнитель обязуется приступить к выполнению работ после перечисления Заказчиком аванса. Срок выполнения работ составляет 3 месяца»;
  • «п.3.2. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 3000 рублей».

Согласно действующему законодательству вместо конкретной даты можно указать событие, которое должна выполнить одна из сторон, и от нее будет отсчитываться срок выполнения работ (статья 190 ГК РФ). В нашем примере срок выполнения работ «привязан» к действию Заказчика – перечислению аванса, но сроки его перечисления в пункте 3.2. не конкретизированы. Соответственно данная формулировка вызывает неопределенность со сроком выполнения работ и может привести к разногласию сторон: Исполнитель может не приступить к работам до тех пор, пока Заказчик не перечислит аванс, а Заказчик может потребовать взыскать неустойку (пени).

Как правило, возникающие в таких случаях споры решаются между Заказчиком и Исполнителем в судебном порядке. Чтобы избежать подобных ситуаций в тексте документа стоит указывать точные даты начала и окончания работ и не привязывать их к каким- либо действиям сторон. Если все же есть необходимость такой привязки, то советуем указывать и конкретные сроки выполнения действий сторонами.

  • «п.3.2. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 3000 рублей в течение 3 рабочих дней после подписания сторонами договора».

Порядок приемки-сдачи работ (услуг)

Документальным фактом, подтверждающим достижение конкретного результата выполненных работ (оказанных услуг) по договору оказания услуг с физическим лицом, является акт приемки-сдачи работ. И это является еще одним отличительным признаком данных договоров от трудовых, по которым приемки-сдачи работ не бывает. Общие формулировки по порядку приемки-сдачи работ, например, как «п. 2.2. Исполнитель сдает работы Заказчику по мере их выполнения», увеличивают вероятность придирок со стороны проверяющих и риск переквалификации ГПД в трудовой. Поэтому условия приемки-сдачи работ следует прописать разумно подробно.

  • «п.2.2. На последнее число отчетного месяца Исполнитель предоставляет Заказчику акт приемки-сдачи работ, оформленному в установленном порядке в соответствии с Приложением №1, которое является неотъемлемой частью настоящего договора».

Вознаграждение по договору гражданско-правового характера предусматривается только за достигнутые результаты и выплачивается на основании подписанного акта приемки-сдачи работ (оказания услуг). Если результат не достигнут, то работу можно и не оплачивать (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08 июля 2009 г. №А 11-1893/2008-К2-21/93).

Прописывая условия вознаграждения физического лица опасно указывать ежемесячные фиксированные выплаты за выполненную работу (оказанную услугу), повременную оплату работы, увеличение оплаты в предпраздничные и праздничные дни и т.п. (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04 апреля 2016 г. №Ф 10-469/2016). Для минимизации рисков лучше предусмотреть сдельную оплату труда, установить сумму вознаграждения за работу (услугу) в целом, либо установить тариф по нормам времени и объемам оказания услуг.

★ Топ-6 самых важных статей для финансового директора:

Условия выполнения работы (оказания услуг)

При описании условий выполнения работы (оказания услуг) по гражданско-правовому договору с физическим лицом опасно включать пункты, предусматривающие:

  • предоставление исполнителю социальных гарантий, предусмотренных Трудовым Кодексом РФ (далее ТК РФ);
  • обязанности подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика, в том числе и локально-нормативным актам компании (распоряжениям, приказам руководителя и т.п.);
  • установление времени рабочего дня;
  • указание на возможность направления в командировку;
  • бесплатное получение спецодежды и средств индивидуальной защиты.

Упоминание всех перечисленных выше условий выполнения работы физическим лицом в гражданско-правовом договоре прямо указывает проверяющим (налоговым инспекторам, представителям ПФ и ФСС РФ, трудовой инспекции) на то, что гражданско-правовой договор прикрывает трудовой.

Обезопасить себя компания может, прямо указав в тексте документа, что физическое лицо не вправе рассчитывать на гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ и полагающиеся работнику по трудовому договору.

Налогообложение выплат по договору с физическим лицом на оказание услуг

Вознаграждения облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате. Исчислить, удержать и перечислить НДФЛ должна сама компания выплачивающая гонорар, так как она является налоговым агентом.

  • на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
  • на травматизм, если такое условие предусмотрено в договоре (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если договор заключается с ИП, то исполнитель обязуется сам начислять и платить:

    страховые взносы на ОПС и ОМС;
    налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Договор на оказание услуг с физическим лицом: образец 2019

ВИДЕО: Налоговые ловушки в подрядных договорах

О налоговых ловушках рассказывает Сергей Рюмин, управляющий партнер компании «Инвестаудиттраст».

Используйте пошаговые руководства:

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Как заключить гражданско-правовой договор с гражданином Казахстана?

Вопрос-ответ по теме

уважаемые коллеги! гражданско-правовой договор с гражданином Казахстана с одной стороны и ООО (работодатель) или ИП с другой стороны договора нужно ли регистрировать гражданско-правовой договор с гражданином Казахстана в паспортном столе (миграционной службе)?

Гражданско-правовой договор, в том числе на выполнение работ/оказания услуг, с гражданином Казахстана с одной стороны и ООО или ИП с другой стороны не нужно регистрировать в паспортном столе (миграционной службе).

Вместе с тем, о заключении и расторжении гражданско-правового договора на выполнение работ/оказания услуг надо уведомить Главное управление. О заключении других гражданско-правовых договорах с иностранцем уведомлять никого не нужно

Гость, знакомьтесь — Правобот!

«Как принять временно пребывающих на территории России граждан государств, которые входят в ЕАЭС

При приеме на работу временно пребывающих на территории России граждан государств, которые входят в ЕАЭС, необходимо руководствоваться Договором о ЕАЭС, Договором о присоединении Республики Армении к Договору о Евразийском экономическом союзе от 10 октября 2014 г., Договором о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 23 декабря 2014 г., которые регулируют порядок привлечения к трудовой деятельности указанных граждан.1

В частности, для осуществления трудовой деятельности в России им не нужно получать патент, а работодателю оформлять приглашение на въезд ( п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС, ч. 4 ст. 15 Конституции РФ).

Для заключения трудового договора граждане государств, которые входят в ЕАЭС, должны представить работодателю документы, предусмотренные Трудовым кодексом РФ ( п. 4 ст. 97 Договора о ЕАЭС).

Также при заключении трудового договора такие граждане должны предъявить действующий на территории России договор (полис) ДМС. При этом предъявлять договор (полис) ДМС не нужно, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг сотруднику-иностранцу ( ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, письмо от 17 декабря 2015 г. № 16-4/В-823). Предъявлять полис ДМС при заключении трудового договора должны в том числе временно пребывающие на территории России граждане Республики Беларусь ( п. 3.5 Положения, утвержденного приказом Минздрава России от 21 января 1997 г. № 19). Это подтверждают специалисты Минздрава России в письме от 22 апреля 2015 г. № 17-1/10/2-1621.

Читайте так же:  Образец заявления на экспертизу в гаи

Срок действия полиса добровольного медицинского страхования, который иностранец представляет при приеме на работу, должен быть не менее срока трудового договора. Если срок действия страхового полиса меньше, чем период трудового договора, полис ДМС придется продлить – иначе принять сотрудника на работу нельзя. Это подтверждают специалисты Минтруда России в письме от 26 сентября 2016 г. № 16-4/В-465.

С 1 января 2017 года временно пребывающие граждане государств, которые входят в ЕАЭС, работающие по трудовым договорам, могут оформить полисы обязательного медицинского страхования ( п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п. 9.1–9.3 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н). Оформляют полисы ОМС они самостоятельно. Для получения полиса иностранный гражданин лично или через своего представителя должен подать в страховую медицинскую организацию, а при ее отсутствии – в территориальный фонд заявление о выборе страховой медицинской организации ( ст. 46 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). Полисы выдают в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н. Временно пребывающим гражданам государств, которые входят в ЕАЭС, полис ОМС выдают сроком действия до конца календарного года, но не более срока действия трудового договора, заключенного с таким иностранцем ( п. 33.1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н).

Таким образом, если иностранец из ЕАЭС только прибыл в Россию и не имеет полиса ОМС, то для заключения трудового договора ему необходимо оформить полис ДМС либо работодатель должен заключить договор с медорганизацией. После заключения трудового договора иностранец уже сможет получить полис ОМС, предъявив в страховую медорганизацию в том числе трудовой договор. При этом, поскольку условие оказания иностранцу медицинской помощи является обязательным условием трудового договора с временно пребывающим иностранцем, в трудовом договоре нужно указать реквизиты полученного полиса ОМС ( ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ). Для этого необходимо оформить дополнительное соглашение к трудовому договору.

Если иностранец из ЕАЭС уже имеет действующий полис обязательного медицинского страхования, то ему не нужно оформлять полис ДМС для заключения трудового договора. Например, такая ситуация возможна, если он ранее работал у другого работодателя по трудовому договору и получил полис ОМС. В таком случае в трудовом договоре нужно просто указать реквизиты действующего полиса ОМС ( ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ).

Принимая на работу сотрудников – граждан государств, которые входят в ЕАЭС, организация должна уведомить Главное управление по вопросам миграции МВД России о заключении с ними трудовых или гражданско-правовых договоров ( п. 8 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Существует и противоположная позиция в отношении сотрудников – граждан Республики Беларусь. Так, при приеме на работу граждан Республики Беларусь Главное управление МВД по вопросам миграции можно не уведомлять. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в постановлении от 30 мая 2017 г. № 78-АД17-19. Однако во избежание споров с проверяющими органами рекомендуем все же уведомлять ГУ МВД по вопросам миграции о приеме и увольнении сотрудников – граждан Республики Беларусь.

Граждане государств, которые входят в ЕАЭС, и члены их семей могут не вставать на учет по местопребыванию в течение 30 суток с даты въезда в Россию. Исключение – граждане Республики Беларусь, они могут не вставать на учет в течение 90 дней. По истечении указанного срока они обязаны зарегистрироваться в общем порядке. Срок временного пребывания таких иностранцев определяется сроком действия их трудового договора. Такой порядок установлен пунктами 5–6 статьи 97 Договора о ЕАЭС.

После того как трудовой или гражданско-правовой договор будет расторгнут, гражданам государств, которые входят в ЕАЭС, отводится еще 15 дней на заключение нового трудового договора, в том числе и с другим работодателем. Об этом говорится в пункте 9 статьи 97 Договора о ЕАЭС.

Сотрудники – граждане государств, которые входят в ЕАЭС, и члены их семей подлежат социальному страхованию на тех же условиях и в том же порядке, что и российские граждане. Это значит, что их нужно застраховать на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также обеспечить обязательное медицинское страхование. Другими словами, указанные сотрудники имеют право на получение следующих пособий: по временной нетрудоспособности, беременности и родам, за постановку на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком. При этом пенсионное обеспечение таких сотрудников и членов их семей регулируется законодательством государства их постоянного проживания, а также международными договорами между Россией и соответствующим государством. Это следует из пункта 5 статьи 96 и пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС. Аналогичную позицию высказывают специалисты Минтруда России в письме от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313.

Граждане государств, которые входят в ЕАЭС, наравне с российскими гражданами имеют право вступать в профсоюзные организации ( п. 5 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

По обращению иностранца работодатель обязан безвозмездно предоставить ему:

• информацию о порядке пребывания, условиях осуществления трудовой деятельности, а также правах и обязанностях, предусмотренных российским законодательством в отношении сотрудников;

• справку или ее копию о работе с указанием профессии, специальности, квалификации или должности, периода работы, а также размера заработной платы. Такая справка предоставляется в том же порядке, как и для российских граждан.

Об этом говорится в пунктах 6–7 статьи 98 Договора о ЕАЭС.

Если граждане государств ЕАЭС фактически не въезжают в Россию, то уведомлять Главное управление по вопросам миграции МВД России и ставить иностранца на миграционный учет не нужно ( ст. 20 Закона от 18 июля 2006 г. № 109-ФЗ). Например, если гражданин Беларуси заключил с российской организацией договор о дистанционной работе, фактически выполнять свои обязанности человек будет в Минске. Уведомлять МВД России о его приеме на работу в таком случае не нужно. Аналогичную позицию занимают специалисты МВД России в письме от 25 ноября 2016 г. № 20/16199.»

Самые популярные рекомендации в Системе Юрист в этом месяце

Восемь опасных условий договоров аренды, услуг и подряда
Смотрите, какие условия суды чаще всего оценивают по-разному. Возьмите в договор безопасные формулировки таких условий. Используйте позитивную практику, чтобы убедить контрагента включить условие в договор, а негативную – чтобы убедить отказаться от условия.

Как судиться с приставами: алгоритм работы
Оспаривайте постановления, действия и бездействие пристава. Освобождайте имущество от ареста. Взыскивайте убытки. В этой рекомендации все, что нужно: четкий алгоритм, подборка судебной практики и готовые образцы жалоб.

Как налоговая на самом деле проверяет сведения в ЕГРЮЛ
Читайте восемь негласных правил регистрации. Основано на показаниях инспекторов и регистраторов. Подойдет для компаний, которым ИФНС поставила метку о недостоверности.

20 новых правовых позиций судов о взыскании судебных расходов
Свежие позиции судов по неоднозначным вопросам взыскания судебных расходов в одном обзоре. Проблема в том, что множество деталей до сих пор не прописано в законе. Поэтому в спорных случаях ориентируйтесь на судебную практику.

Обзор практики по уведомлению контрагентов
Отправляйте уведомление на сотовый, по e-mail или бандеролью.

Еще статьи:

  • Доверенность росреестр регистрация договора аренды Гос. Регистрация договора найма комнаты Росреестр почти отказал в государственной регистрации договора найма комнаты. Официальный отказ еще не прислали (позвонили по телефону озвучили). Правомерен ли такой отказ? И можно ли исправить договор (сделать например на квартиру с условием […]
  • Анаграмма адвокат Анаграмма адвокат Авдотка - Анаграмма к слову "адвокат" Разбор по буквам: Авдотка - Слово на А 1 - я буква А 2 - я буква В 3 - я буква Д 4 - я буква О 5 - я буква Т 6 - я буква К 7 - я буква А Варианты вопросов: translateSpanWord Кроссворды, сканворды – доступный и […]
  • Федеральный закон 81-фз от 19051995 года Федеральный закон "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" Федеральный закон от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" С изменениями и дополнениями от: 24 ноября 1995 г., 18 июня, 24 ноября, 30 декабря 1996 г., 21, 29 июля 1998 г., 17 […]
  • Федеральный закон 2124-i о средствах массовой информации Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2124-I"О средствах массовой информации" С изменениями и дополнениями от: 13 января, 6 июня, 19 июля, 27 декабря 1995 г., 2 марта 1998 г., 20 июня, 5 августа 2000 г., 4 августа 2001 г., 21 марта, 25 июля 2002 г., 4 июля, 8 декабря 2003 г., 29 июня, 22 […]
  • Список коллегий адвокатов Список коллегий 1. ФИЛИАЛ № 1 г. ЧЕЛЯБИНСК Адрес: 454091 Челябинск ул. Пушкина 73-7 Телефон: т. 65-76-62 2. ФИЛИАЛ № 2 г. ЧЕЛЯБИНСК Адрес: 454007 Челябинск пр-т Ленина 11 Телефон: 775-27-77 3. ФИЛИАЛ № 3 г. ЧЕЛЯБИНСК Адрес: 454092 Челябинск ул. Кирова 7-а, офис 407 4. ФИЛИАЛ № 4 […]
  • Уголовный кодекс по состоянию на 2001 год Глава 22. Помощь осужденным, освобождаемым от отбывания наказания, и контроль за ними (ст.ст. 180-183) Глава 22. Помощь осужденным, освобождаемым от отбывания наказания, и контроль за ними © ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее […]