Как оформить расчет лимита остатка кассы

Расчет лимита остатка кассы. Бланк формы № 0408020

Бланк формы № 0408020 заполняется предприятием, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты и предоставляется в учреждение банка, осуществляющее его расчетно — кассовое обслуживание, для установления лимита остатка наличных денег в кассе. Расчет предоставляется в двух экземплярах: один экземпляр остается в банковском учреждении, а второй возвращается обратно организации со сведениями об установленном лимите денежных средств в кассе организации и разрешением на расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу организации.

Расчет лимита остатка кассы осуществляется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для установления лимита кассы организации в форме расчета необходимо указать размер налично-денежной выручки за три последовательных календарных месяца. Следует учесть, что в случае резких изменений выручки данные необходимо представить за последний месяц. Информация о размере налично-денежной выручки берется по данным бухгалтерского учета: дебетовый оборот счета 50.01 «Касса организации».

Кроме этого в расчете указывается среднедневной и среднечасовой объем выручки за три месяца, характеризующий режим деятельности организации.

Лимит остатка кассы устанавливается в зависимости от того, когда организация сдает выручку в банк, а именно:

  • для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
  • для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
  • для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
  • для предприятий, не имеющих денежной выручки — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Для вновь созданных организаций расчет остатка наличных денежных средств в кассе производится с использованием планируемых показателей, которые определяются расчетным путем.

Также в расчете указывается направление расходования наличных денежных средств, поступающей в кассу наличности. Направления расходования наличных денежных средств указаны в п. 2 Указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.

Оформление расчета лимита кассы

Здравствуйте!
Для того, чтобы не возникало проблем и споров с контролирующими органами и банком нужно правильно оформить приказ и расчет в котором расписывается формула расчета. Не вижу смыла что-то скрывать тем более, что лимиты можно пересмотреть. Проверяющие обязаны проверить формулы расчета, чтоб удостовериться в отсутствии арифметических ошибок.

Цитата («Финансовая газета», 2012, N 35 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ. РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ): Лимит кассы — это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).
В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
Руководитель утверждает следующие документы (с 01.01.2012):
— расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;
— приказ (распоряжение) об установлении суммы лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации.
Для вашего случая подходит
Метод второй: по объему выдачи в подотчет (при отсутствии поступлений наличных денег).
Только вновь созданное юридическое лицо, «новый» ИП в расчете могут указывать ожидаемый объем выдачи денежных средств в подотчет.
Организация (ИП) при отсутствии поступлений наличных денежных средств от реализации выполненных работ, оказанных услуг учитывает объем выдачи наличных денег (за исключением выплат заработной платы, премий, материальной помощи и других выплат, включенных в фонд заработной платы и выплат социального характера). Расчет производится по формуле (формула 2):

где L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдачи наличных денег в подотчет;
P — расчетный период, за который учитывается объем выдачи наличных денег, в рабочих днях (например, период самого большого объема выдачи наличных денег). При этом расчетный период составляет не более 92 рабочих дней;
Nn — период между днями получения по денежному чеку в банке организацией (ИП) наличных денег (исчисляется в рабочих днях). При этом последний (Nn) не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица (ИП) в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней.

Утвержден
приказом организации
от ___ ______ 2012 г. N ___

РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КАССОВОЙ КНИГИ
ПО ОБЪЕМУ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

По данным 2011 г.:
P — расчетный период с 01.12.2011 по 31.12.2011 равен 31 рабочему дню;
R — объем выдачи наличных денег в подотчет составит 15 500 руб.;
Nn — получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 2 раза (вместе с заработной платой);
лимит остатка наличных денег равен 1000 руб. (15 500 руб. / 31 день x 2 дня) или можно утвердить лимит кассы 1000 руб. на 2012 г.
Расчет составил:
____________ ___________/_____________/
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
____ _________________ 2012 г.

Лимит кассы на 2019 год: образец приказа с приложением расчета

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год.

Скачать приказ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

  • в октябре — 130 500 рублей,
  • в ноябре — 345 000 рублей,
  • в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Читайте так же:  Приказ 352 н

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

  • в октябре — 30 000 рублей,
  • в ноябре — 45 000 рублей,
  • в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

  • выплате зарплаты,
  • инкассации денег,
  • возврате или выдаче заемных средств,
  • получении или сдаче наличных в банк,
  • расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег. Читайте подробнее >>

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Когда можно превысить лимит кассы?

Превышение лимита кассы допускается в случае:

  • выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
  • работы компании в выходные и праздничные дни.

Кто устанавливает лимит кассы?

Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.

Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2019 году?

Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2019 год. Образец приказа с приложением расчета здесь >>

Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?

Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.

Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте здесь >>

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 23 декабря 2018

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы.

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2019 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Пример 2.

Выберем расчетный период за февраль-апрель 2019 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2019 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по этой ссылке.

Светлана says

Добрый день. А лимит кассы нужно каждый год рассчитывать? (Выручка в кассу не поступает)

Ирина says

Скажите, пожалуйста, а если только начинаешь работать . Т.е. еще не было продаж, как рассчитать лимит кассы?

Аноним says

Из предполагаемой выручки.

Кирилл says

Ирина, согласно Приложению к Положению ЦБ РФ №373-П от 12.10.2011 в таком случае берется ожидаемый объем поступлений наличных денег.

Светлана, если у вас нет выручки, то и лимита остатка быть не может и его рассчитывать не надо.

Светлана says

Валентина says

А если выручка не сдается в банк,
в выдается в под.отчет

Ольга says

мне тоже интересно,как расчитать лимит если в банк не сдается, а выдается либо под отчет либо сдается по расходнику ип,как быть тогда?

Читайте так же:  Для регистрации ооо пакет документов

Ольга says

если есть р/с, то берите 7 дней, как по формуле…если нет р/с, то можно 10 дней

Мария says

Даже если в банк деньги не сдаются вообще?то брать 7дней?

Виктория says

Добрый день, прошу помочь!
Мы сняли на заработную плату денежные средства с р/счета. Зарплату выдали и деньги еще остались. Что с ними делать, выдавать под отчет?

Кирилл says

Виктория, можно выдать аванс директору.

Если попадете под проверку кассовой дисциплины и если предусмотрено договором с банком, то возможны штрафные санкции. (на практике очень редко)

светлана says

дд.
профсоюзная орг(юр.лицо) получает деньги в банке 1раз в месяц по чеку в среднем 70тыс.
какой лимит кассы должен быть при таком раскладе

Лариса says

В марте месяце 2014 г. мы закупили товар с 18% НДС,
в первом квартале в декларации мы эту сумму предъявили к возмещению, а в апреле 2014 г.,
мы этот товар продали по ставке 0% НДС на экспорт,
в 3 квартале 2014 г. нам пришло подтверждение с Таможни,
нужен ли восстанавливающий НДС и как правильно это сделать (рассчитать).

Галина says

Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Только начинаем работать. Принимаем деньги у физ. лиц для переводов без открытия счета.
Сдаем в банк ежедневно принятые деньги и получаем из банка для выдачи.
В итоге могут не приходить для получения и в кассе остается наличка. Нужно ли рассчитать лимит кассы и как его рассчитать.
Заранее благодарю.

Кирилл says

Галина, С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Рита says

А если ИП и соответсвенно нет приказа о лимите кассы, то могут быть штрафы если деньги сдаются не день в день в банк?

Аноним says

Сколько денег можно хранить в кассе оргонизации

Аноним says

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли ежегодно переустанавливать лимит в кассе? Последний раз переустанавливали 02.06.2014 г. В 2015 поменяли организационно-правовую фору с ЗАО на АО. Нужен ли новый приказ о лимите на текущий год?

Марина says

Можно ли установить лимит кассы меньше расчетного? Например, 120 000р, если расчетное значение получилось 121 130р?

Аноним says

Здравствуйте. Скажите при расчете лимита кассы L = V / P * N,где V — объем всех поступлений за расчетный период. Как производить расчет Д.50-К 62. или же Д.50-К62 — д 62-к 50. за ранее благодарна

Анна says

Как расчетать лимит кассы при командиррвочных расходов и работы разъездного характера?

Аноним says

Рассчитать лимит кассы предприятия ООО «Услуги» ( вид деятельности — услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной — суббота, воскресенье).
Исходные данные:
Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
Денежные затраты за неделю (5 дней) — 20 000 рублей.

Лимит остатка кассы 2019

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Приказ о лимите остатка кассы (образец)

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

О ведении кассовых операций в обособленных подразделениях читайте статью «Касса в ОП: необходимый минимум».

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .

Более подробно о том, как рассчитать лимит остатка кассы читайте в статье «Расчет лимита кассы: копейка с копейку».

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать.

Образец приказа о том, что лимит остатка денежных средств в кассе не устанавливается, можно посмотреть здесь:

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

В другие дни превышение организацией лимита остатка наличных денег в кассе не допускается. Денежные средства сверх установленного лимита подлежат инкассации на расчетный счет компании (п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Если лимит остатка кассы будет превышен, то компании грозит штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ):

  • на должностное лицо в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей;
  • на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Наши советы по установлению лимита кассы читайте здесь.

Расчет лимита остатка денежных средств в кассе для ИП

Цитата: Как установить кассовый лимит исходя из прогнозируемой выручки

На вопросы отвечает Владислав Чернышов, руководитель ЦТО «Авангард Сервис», советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

— Владислав Александрович, вот уже больше года действует новый порядок ведения кассовых операций. Так, каждое юридическое лицо и предприниматель должны сами устанавливать лимит кассы 2013. Соответственно первый вопрос — нужно ли на 2013 год утверждать новый лимит кассы, или можно продолжать применять тот, что был в 2012 году?

— Все зависит от того, как был оформлен приказ, которым утверждался лимит. Если только на 2012 год, значит, срок действия документа закончен и нужен новый. А если срок действия приказа не указан, таким приказом можно руководствоваться, пока не возникнет необходимость в пересмотре установленных сумм.

— Понятно. А если у компании уже есть установленный лимит, но она планирует открыть дополнительные пункты продаж, соответственно наличная выручка должна вырасти. Можно ли в этом случае установить новый лимит, приняв во внимание те суммы, которые пока только планируется получить?

— Нет, так поступить нельзя. Дело в том, что рассчитывать лимит нужно по формулам, установленным в приложении к Положению Центробанка от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение). В эти формулы заносят лишь данные об уже полученной выручке за расчетный период. А вот предполагаемые суммы не учитываются.

— А можно ли менять лимит остатка в течение года?

— Да, если для этого возникнут определенные обстоятельства, например рост наличных поступлений.

Как считать лимит по кассе тем, кто только начал вести деятельность

— Такой вопрос. Фирма только начала вести свою деятельность и приобрела кассовый аппарат. До этого ни расходов, ни приходов по кассе у нее не было. Как рассчитать и документально оформить расчет лимита кассы в этом случае?

Порядок ведения кассовых операций един для всех. Обязательно ознакомьтесь с данным материалом.

— Чтобы установить лимит остатка наличных денег, руководитель организации должен издать соответствующий приказ. И указать в нем максимальную сумму денег, которая будет храниться в кассе на конец рабочего дня, место проведения кассовых операций и хранения наличности, лицо, уполномоченное вести кассу.

— А как сделать расчет лимита по формуле? Какие цифры использовать, если фирма еще не работала?

— Положение содержит две формулы. Первую применяют, когда организация или предприниматель имеет регулярные поступления наличных денег за проданные товары, и выглядит она следующим образом:

Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки = Объем поступлений наличных (реальный или ожидаемый) за реализованные товары(работы, услуги) за расчетный период, в рублях : Расчетный период, за который учитывается
объем наличных,в рабочих днях × Период времени между днями сдачи наличных
денег в банк

Читайте так же:  Минимальная пенсия в пскове

Вторую формулу используют, когда отсутствует наличная выручка. Расчет будет таким:

Лимит остатка наличных денег в рублях, если кассовой выручки нет = Объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением зарплат,стипендий) : Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач,в рабочих днях × Период времени между получением наличных денег в банке, в рабочих днях

— Как мы видим, потребуются такие данные, как объем наличных денег за расчетный период и расчетный период. Какие показатели брать только что созданной фирме?

— Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из предполагаемой выручки. Что касается расчетного периода, за который берется наличная выручка, то он не может быть больше 92 рабочих дней. Минимальный расчетный период в Положении не установлен, значит, он может быть любой.

— А что делать с лимитом, после того как фирма начнет получать наличную выручку, нужно ли его пересчитывать?

Если организация или предприниматель только начали работать, то в расчет лимита включаются прогнозируемые величины.

— Положение не устанавливает период, на какой нужно устанавливать лимит для кассы. Этот вопрос находится в ведении руководства. Поэтому можно установить лимит на месяц, квартал, год или другой разумный срок. И пересматривать при необходимости.

— В редакцию поступил вопрос от читателя. Он рассказал о том, что в 2012 году фирма только открылась и никакого лимита установлено не было, потому что бухгалтер о нем не знал. При этом по ККТ были приняты наличные в небольшой сумме, пробито несколько чеков. Получается, что фирма допустила нарушение, превысив лимит остатка. Каким образом сейчас можно легализовать имеющуюся в кассе наличность?

— Если на поступившие в кассу денежные средства был пробит чек ККТ и оформлен приходно-кассовый ордер, то выручка оприходована и получена легально, здесь нарушений нет. А вот то, что на конец дня в кассе образовались денежные средства сверх установленного, а в данном случае неустановленного лимита, нарушение.

— И что можно предпринять в этом случае?

— Тут есть два варианта решения. Первый — издать приказ об утверждении лимита задним числом. И второй — издать приказ прямо сейчас и не нарушать в дальнейшем. Если с момента нарушения прошло уже два месяца, оштрафовать за него не смогут (ст. 4.5 КоАП РФ). Кроме того, есть известный способ избавиться от кассового остатка на конец дня — это выдать деньги под отчет одному из сотрудников.

Какие документы нужно оформить, выдавая деньги под отчет

— Тогда давайте перейдем к теме выдачи денег под отчет. Ведь в порядке оформления таких сумм в прошлом году тоже произошли изменения.

— Да, на требуемую сумму денег сотрудник вначале пишет заявление в произвольной форме. Далее руководитель проставляет на заявлении сумму наличных денег и срок, на который они выдаются. Свое решение директор визирует датой и подписью (п. 4.4 Положения).

— И на основании этого документа кассир может выдать деньги под отчет?

— То есть необходимость оформлять внутрифирменный единый документ о порядке предоставления подотчетных сумм отпала?

— По факту — да. В каждом случае директор может принимать индивидуальное решение — сколько выдать и на какой период времени.

— Предположим, что сам директор хочет получить из кассы под отчет денежные средства. Он также должен написать соответствующее заявление?

— Конечно. Это обязательное требование.

— А какие формулировки здесь использовать, ведь получается, что директор сам себе выдает средства?

Если директор берет деньги из кассы, ему нужно написать заявление

— В заявлении директор использует те же формулировки, что и любой сотрудник. Например, «Прошу выдать под отчет наличные денежные средства в сумме ___ руб. для оплаты _______». И здесь я бы вас поправил: директор не сам себе выдает деньги. Он, как физическое лицо, получает средства от лица юридического с той лишь поправкой, что является законным представителем последнего.

— Если директор взял деньги в организации, то за них он должен отчитаться?

Если сотрудник не отчитается за денежные средства, то с них нужно удержать НДФЛ по истечении срока исковой давности.

— Да, точно так же, как и обычный работник, в течение трех дней после того, как закончится срок подотчета (п. 4.4 Положения). Для этого оформляют авансовый отчет. Если директор или другой сотрудник не отчитается по потраченным суммам, это будет считаться их доходом и с него нужно удерживать НДФЛ. Правда, сделать это возможно только по истечении срока исковой давности.

Как оформлять кассовые документы предпринимателю, работающему в одиночку

— Вопрос о том, как предпринимателям, не имеющим наемных работников, оформлять кассовые документы операции. Нужно ли им выписывать приходные кассовые ордера, получая выручку, ведь фактически они выписывают их себе?

— Да, приходовать выручку по кассовым ордерам нужно. И, на мой взгляд, здесь какой-то особой проблемы не возникает. При приеме наличных денег нужно применять ККТ. Тогда соответственно вечером на всю сумму выручки достаточно оформить один кассовый ордер. Аналогично предприниматель должен поступать, если оказывает услуги физическим лицам за наличный расчет и соответственно ККТ не применяет, выписывая бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Тот факт, что, оформляя приходник, предприниматель одновременно является как передающей, так и получающей стороной, значения не имеет. Дело в том, что Положение допускает отсутствие в штате главного бухгалтера, бухгалтера и кассира и предполагает, что в этом случае все обязанности возлагаются на руководителя. А предприниматель в данном случае приравнивается к руководителю организации.

Предприниматель обязан вести кассовую книгу, выписывать ПКО и РКО и устанавливать лимит кассы.

Поэтому в приходно-кассовом ордере он должен расписаться в строке для подписи главного бухгалтера, в расходно-кассовом ордере — в строке для подписи руководителя.

— Обязан ли предприниматель составлять справку-отчет кассира-операциониста?

— Я полагаю, что нет, предпринимателю не нужно составлять справку-отчет кассира-операциониста.

— Хорошо. А нужно ли предпринимателю оформлять лимит кассы, если все деньги он сразу списывает на себя, и в кассе они не лежат?

— Лимит кассы установить придется. Ведь это требование Положения.

— Еще вопрос. Предприниматель планирует продать организации оборудование за наличные, при этом ККТ у него нет. Бланков строгой отчетности, заказанных в типографии, также нет. Какие документы при продаже предприниматель должен выдать организации?

— В таком случае при продаже за наличный расчет ему придется применять ККТ. Ведь бланки строгой отчетности можно применять только при оказании услуг и только физическим лицам. А здесь покупателем является организация и реализуется имущество.

— И что грозит предпринимателю за такое нарушение?

— Предупреждение либо штраф в размере от 3000 до 4000 руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).

— Теперь такой вопрос. Предпринимателю нужно перечислить налоги, однако на расчетном счете средств недостаточно. Может ли он заплатить налоги наличными деньгами через отделение банка, или нужно сначала внести деньги в кассу, из кассы — в банк, а потом уже уплатить налоги с расчетного счета?

— Можно оплатить наличными деньгами, но денежные средства сначала нужно провести по кассе, то есть оформить расходно-кассовый ордер.
.

— Спасибо за помощь и подробные разъяснения о порядке оформления кассовых документов!

Беседовала Виктория Барковец,
эксперт журнала «Упрощенка»

Еще статьи:

  • Размер единовременного пособия на погребение в 2019 году Размер и особенности выплаты пособия на погребение Пособие на погребение – это специальная социальная выплата, призванная компенсировать похоронные расходы. Ее выдают льготным категориям граждан, которые не могут самостоятельно оплатить траурную церемонию. Мера призвана поддержать […]
  • Военная пенсия по потере кормильца кому положена Пенсия по потере кормильца военнослужащего в 2019 году Членам семей военных, погибших или умерших вследствие выполнения долга, государство оказывает материальную поддержку. Пенсия по случаю потери кормильца военнослужащего — это отдельный вид господдержки, выплачиваемый из средств […]
  • Договор купли продажи участка по доверенности образец Договор купли продажи земельного участка по доверенности образец 2018 между физ лицами Это быстро и бесплатно! Содержание: Может ли доверенное лицо провести сделку? Законодательные нормы Виды доверительных документов Какой из них подходит для заключения соглашения? Требования […]
  • Образец приказа о досрочном расторжении трудового договора Делопроизводство Досрочное расторжение трудового договора при сокращении штата В общем случае, физлицо не может быть уволено по волеизъявлению работодателя при сокращении штата до того, как истечет нормативный срок в два месяца, начинающий исчисляться с момента соответствующего […]
  • Сургут материнский капитал за второго ребенка Югорский семейный (материнский) капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре в 2019 году Югорский семейный капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре учрежден Законом ХМАО - Югры от 28.10.2011 N 100-оз "О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей, в Ханты-Мансийском автономном округе - […]
  • Временная регистрация иностранных граждан по месту работы Регистрация иностранных сотрудников по месту работы: временная регистрация мигрантов по юридическому адресу работодателя Регистрация гражданина по месту работы – это первичная постановка иностранных сотрудников на миграционный учет в ГУВМ МВД по юридическому адресу работодателя и […]