Как проверить в 1с налог на имущество

Как проверить в 1с налог на имущество

Вопрос: Как проверить категорию льготируемого имущества при расчете налога на имущество в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)?

Дата публикации 30.09.2016

Использован релиз 3.0.44

Как определить, облагается ли налогом конкретное имущество

Выбор группы учета основных средств для налога на имущество

Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций

Налог на имущество в программе

В облагаемую базу по налогу на имущество попадает как недвижимое, так и движимое имущество, если оно учитывается на балансе в качестве объекта основных средств в соответствии с установленным порядком. В программе признак отнесения объектов ОС к движимому (недвижимому) имуществу выбирается в поле «Группа учета ОС» документа «Принятие к учету ОС».

Для корректного формирования декларации (налогового расчета) по налогу на имущество выполните следующие действия (рис. 1):

  1. Меню: ОС и НМАПоступление основных средствПринятие к учету ОС.
  2. Нажмите кнопку «Создать». Заполните шапку документа и закладку «Внеоборотный актив».
  3. На закладке «Основные средства» щелкните по кнопке выбора и выберите принимаемый к учету объект основных средств, который необходимо предварительно создать в справочнике «Основные средства». Для формирования декларации (налогового расчета) по налогу на имущество выбираем «Группу учета ОС» и «Амортизационную группу». На основании введенных реквизитов автоматически заполняются Раздел 2 и Код налоговой льготы.
  4. Заполните закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет», где счет и порядок учета, способ начисления амортизации, счет начисления амортизации (износа), способ отражения расходов по амортизации и срок полезного использования. Нажмите кнопку «Провести», в результате чего объект будет принят к учету (рис. 2).
  5. Для составления налогового расчета по налогу на имущество вызовите из меню: Отчеты1С-ОтчетностьРегламентированные отчеты. Далее нажмите кнопку «Создать» и выберите «Авансы по налогу на имущество».
  6. Нажмите кнопку «Заполнить». Отчет автоматически заполнится данными из информационной базы (рис. 3). Как видно из рисунка 3, раздел 2 заполнился информацией о принятом объекте ОС, который является объектом налогообложения, относится к движимому и льготируемому имуществу (принятому к учету после 01.01.2013). Строка 130 (код налоговой льготы) заполнилась автоматически. При необходимости ее можно проверить и заменить. Для этого установите курсор на ячейку с кодом и щелкните два раза кнопкой мыши. Откроется справочник «Выбор кода льготы» (рис. 4).
  7. Нажмите кнопку «Записать».

В результате проведения документа «Принятие к учету ОС» формируется запись в регистре бухгалтерского учета и в ресурсах налогового учета («Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт»). Также вносятся данные в регистры сведений, которые можно посмотреть по закладкам «Движения документа: Принятие к учету ОС».

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

  • Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

  • Устанавливаем ставки и льготы.

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

  • Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

  • Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

  • Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как настроить учет движимого имущества (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.59.43.

С 01.01.2018 налоговые льготы для движимого имущества, указанные в пункте 25 статьи 381 НК РФ, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ (ст. 381.1 НК РФ).

Кроме того, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ предоставил регионам полномочия устанавливать своими законами налоговые льготы (вплоть до освобождения от налогообложения) в отношении:

  • движимого имущества (поставленного на учет с 01.01.2013), с даты выпуска которого прошло не более 3 лет;
  • инновационного высокоэффективного оборудования. Причем категории основного средства (ОС), которые относятся к такому оборудованию, законодательный орган субъекта РФ определяет самостоятельно.

Начиная с версии 3.0.57 в «1С:Бухгалтерии 8» расчет налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, с 2018 года выполняется в соответствии с указанными изменениями.

Для движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013 в качестве ОС, теперь предусмотрена возможность указать ставку налога. По умолчанию в программе установлена ставка 1,1 %. Если субъектом Российской Федерации, в котором зарегистрирована организация, установлена сниженная ставка или льгота, освобождающая от уплаты налога, это также можно указать при выполнении настройки налога на имущество. Настройки доступны в разделе Главное — Настройки налогов и отчетов — Налог на имущество.

Если порядок налогообложения движимого имущества отличается от установленного в целом по организации, то такую информацию надо ввести в регистр Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения.

В некоторых регионах ставки налога на движимое имущество отличаются в зависимости от условий, указанных в законе субъекта РФ.

Например, в Ярославской области имущество, которое организация приняла на учет в 2013 — 2015 годах, облагается по ставке 1,1 %. А имущество, которое приняли на учет с 2016 года, освобождается от налога в течение 4 лет, начиная с года постановки имущества на учет (Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з в ред. от 31.10.2017). Подробнее о ставках и сроках уплаты налога на имущество организаций по регионам см. в справочнике «Налог на имущество организаций» в разделе «Налоги и взносы» 1С:ИТС.

Читайте так же:  Футболки возврат

В регистр Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения нужно добавить те объекты, которые приняли на учет с 2016 года, и указать, что они не облагаются налогом.

Проверить расчет налога можно в справке-расчете Расчет налога на имущество и соответствующих разделах декларации по налогу на имущество.

Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0

Автор: Дильнара Юмагулова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

В данной статье будут рассмотрены основные моменты и нюансы, касающиеся налога на имущество организаций в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Кто и как платит налог на имущество

Налог на имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на территории Ростовской области еще регулируется региональным законом № 843 – ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения по Ростовской области».

Плательщиками НИО являются:

общережимники – в отношении объектов основных средств (ОС), числящихся на балансе;

организации на спецрежимах – в отношении объектов недвижимости, учитываемых по кадастровой стоимости.

Данным налогом облагается все движимое и недвижимое имущество, однако земельные участки и транспортные средства не подлежат обложению, так как для них предусмотрены отдельные налоги (транспортный и земельный). Налог с движимого имущества уплачивают только общережимники, причем только в следующих ситуациях:

движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013;

движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате реорганизации/ ликвидации организаций;

Пример.

Организация ООО «Сервис» создана путем выделения из ООО «Инком плюс» в 2013 г. На балансе ООО «Инком плюс» числится офисная мебель, отнесенная к третьей амортизационной группе, которая в результате реорганизации передается ООО «Сервис» по разделительному балансу. ООО «Сервис» в 2013-2014 гг. офисную мебель не облагалась налогом, но начиная с 1 января 2015 г. организация обязана начислять налог на имущество (письмо ФНС России от 20.01.2015г. № БС-4-11/503) с недоамортизированной части офисной мебели.

Движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате его передачи между взаимозависимыми лицами. Например, организацией ООО «Инком плюс» безвозмездно передано в 2013 г. офисное оборудование дочерней организации ООО «Сервис». Доля прямого участия ООО «Инком плюс» в уставном капитале ООО «Сервис» составляет более 25%. Таким образом, так как организации являются взаимозависимыми лицами, офисное оборудование ООО «Сервис» с 2015 г. подлежит обложению.

Если на балансе вашей организации числятся ОС с первой или второй амортизационной группой, то вам повезло, так как данное имущество не является объектом обложения для НИО, независимо от способа получения ОС (приняты при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации).

Настройки в «1С: Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Для автоматизации исчисления и составления отчетности по НИО необходимо заполнить первоначальные настройки в программах «1С»: налоговую ставку, имеются ли льготы, объекты, которые учитываются по кадастровой стоимости. Перейти к ним можно через раздел «Главное» – «Настройка налогов и отчетов».

Организация может попадать под категорию налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ или региональным законом, предусмотрены льготы по НИО в форме освобождения от уплаты налога, пониженной налоговой ставки или уменьшении сумм налога, подлежащей уплате в бюджет.

Если льгота применяется для организации в целом (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то они указываются на вкладке «льготы». При заполнении данной информации важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в программе также заносится дополнительная запись, в которой указать, с какой даты она применяется.

Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2013 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2010257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.

Если льгота распространяется не на все, а только на часть имущества организации, то информация об этом вводится в регистр сведений через форму «Объекты с особым порядком налогообложения». В данной форме предусмотрены несколько вариантов заполнения, это, например:

объекты учитываются на счете 01, но объектом обложения не являются;

объект поставлен на учет в другом налоговом органе или в налоговом органе, по которым отличается код по ОКТМО;

льгота, зависящая от кода вида имущества (например, 01 «Объекты имущества ЕСГС»);

недвижимое имущество, налоговая база по которым признается кадастровой стоимостью.

Срок уплаты налогов и порядок расчета авансовых платежей устанавливается через форму «Порядок уплаты налогов на местах». Соответственно, если вдруг при закрытии месяца, например, сентября, вы не найдете операцию «Расчет налога на имущество» первым делом необходимо проверять данную настройку: должна стоять галочка «Уплачивать авансы».

Платежи по НИО являются расходами для целей бухгалтерского учета и их следует включать в состав тех же расходов, куда списывается амортизация по объектам, к которым они относятся (чаще всего это счета 20, 26, 44 и т.п.). Для автоматического формирования проводок по начислению налога при закрытии месяца информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в регистр сведений «Способы отражения расходов».

Отчет и декларация

Перед составлением отчетности по НИО обязательно необходимо выполнить закрытие месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным налогом.

В нашем примере был начислен налог на 88 руб. с кондиционера, несмотря на то что относится к четвертой амортизационной группе, принят он к учету в 2012 г. Это можно проверить по справке-расчету и карточке ОС. Если у вас налог не начисляется автоматически, необходимо проверить:

Дату принятия к учету в карточке учета ОС.

Амортизационную группу в карточке учета ОС.

Документ «принятие к учету ОС» (суммовые проводки).

Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот.

Выполнение закрытия месяца.

В справке-расчет НИО предоставлены все данные для заполнения отчетности: средняя стоимость имущества, необлагаемая стоимость, налоговая ставка, сумма налога. Также, если необходимо, справку можно настроить так, чтобы отображала код вида имущества, код налоговой льготы, код по ОКТМО.

В конце отчетного периода организации обязаны сдавать «Расчет по авансовым платежам по НИО», не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Уплачиваются авансовые платежи на территории Ростовской области, в соответствии с региональным законом №843-ЗС, в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета. Отчетность предоставляется по месту нахождения имущества.

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, форму «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» можно найти в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность».

Обратите внимание, что имущество с 1 и 2 амортизационной группой не является объектом налогообложения по НИО, именно поэтому ни в расчет, ни в декларацию не попадает.

В «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, для отчета «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» с 15 сентября 2017 г., в соответствии с письмом ФНС РФ от 25.05.2017
№ БС-4-21/[email protected], реализованы контрольные соотношения показателей форм налогового расчета для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Для декларации контрольные соотношения будут реализованы в будущих версиях программы.

Декларация по НИО предоставляется по итогам года, не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Уплачивается налог в соответствии с РЗ №843-ЗС, в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации.

Также большое внимание нужно уделить тому, что налоговая служба утвердила новые формы декларации и авансового расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Новую декларацию необходимо представить по итогам 2017 г., а новая форма расчета впервые сдается по итогам I квартала 2018 г., но представляя отчетность в 2017 г., уже можно использовать эту форму. В программах «1С» новые формы уже реализованы.

Расчет налога на имущество в 1С

Чтобы правильно сделать расчет налога на имущество в 1С необходимо произвести правильную настройку расчета и начисления налога на имущество организаций. В этой статье вы узнаете как правильно заполнить необходимые справочники по ставкам и льготам налога на имущество, а также получите пошаговую инструкцию заполнения декларации по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Читайте так же:  Как оформить проект о войне

Налоговые ставки по налогу на имущество

Согласно п. 1 ст. 14 НК РФ налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается региональными законами на территории соответствующего субъекта РФ. Однако ее размер органичен Налоговым Кодексом (п. 2 ст. 372, п. 1 ст. 380 НК РФ) и не может превышать 2,2%.

Например, законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» на территории г. Москвы установлена ставка 2,2% .

В то же время для отдельных категорий имущества Налоговым кодексом РФ установлены специальные ограничения по величине налоговых ставок.
Так, в отношении недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, ставки не могут быть выше, указанных в п. 1.1 ст. 380 НК РФ:
Начиная с 2017 года ставка налога во всех субъектах РФ не может превышать 2%.
Субъекты РФ вправе вводить на своей территории дифференцированные налоговые ставки. То есть может быть предусмотрена не одна, а несколько видов ставок для различных категорий налогоплательщиков или в отношении определенного имущества (п. 2 ст. 380 НК РФ). В том случае, если законами субъектов РФ налоговые ставки не определены, то применяются установленные Налоговым кодексом РФ ставки (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) соответствующими законами субъектов РФ (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ).
Льготы по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом РФ, действуют на всей территории РФ и не требуют повторного закрепления в законе субъекта РФ (Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11)

Виды налоговых льгот, которые предоставлены организациям согласно Налоговому кодексу РФ

  • Льготы по налогу на имущество для организаций (религиозных, организаций инвалидов и др.) при целевом использовании имущества (п. п. 1 — 4 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество для организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность
    (п. 11 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество некоторых категорий организаций:
    протезно-ортопедических предприятий (п. 13 ст. 381 НК РФ)
    адвокатских образований (п. 14 ст. 381 НК РФ, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»)
    научных центров(п. 15 ст. 381 НК РФ)
    управляющих компаний и участников проекта «Сколково» (п. 19, п.20 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество организаций — резидентов и управляющих компаний особых экономических зон (п. 17 ст. 381 НК РФ)

    Региональные льготы по налогу на имущество в зависимости от категории организации и (или) имущества

    Помимо льгот по налогу на имущество организаций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ могут быть установлены иные налоговые льготы и основания для их использования (п. 2 ст. 372 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.05.2010 N 03-05-04-01/29). Данные льготы действуют только на территории этих субъектов РФ.

    Виды льгот по налогу на имущество организаций в субъектах РФ:

  • Освобождение от налогообложения определенных категорий налогоплательщиков в отношении всего принадлежащего им имущества
  • Освобождение от налогообложения особых категорий налогоплательщиков в отношении имущества, которое используется в специальных целях
  • Освобождение от налогообложения всех налогоплательщиков в отношении конкретных видов имущества
  • Уменьшение суммы налога к уплате для определенных категорий налогоплательщиков
  • Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

    Сведения о налоговой ставке и льготах по налогу на имущество для организации в целом в программах «1С» хранятся в регистре сведений «Налог на имущество».
    Шаг 1: Ставки и льготы
    Справочники — Налог на имущество – Ставки и льготы:

    В открывшемся окне «Налог на имущество» по умолчанию заполнена общая ставка налога на имущество — 2,2%
    Для движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года — 1,1%
    Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу. В этом случае надо указать соответствующую ставку, поставив галочку в поле — «это сниженная ставка». При этом необходимо указать с какого периода применяется налоговая льгота.

    Если льготы распространяются на все имущество организации (т. е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то в форме записи регистра нужно установить флажок «Все имущество освобождено от налога» и указать код льготы выбором из предложенного перечня.

    Если льгота предусматривает уменьшение суммы налога, то в форме записи регистра нужно установить флажок «Налог уменьшен на:» и указать на сколько процентов уменьшается сумма.

    Шаг 2: Объекты с особым порядком налогообложения
    Под налоговые льготы может подпадать не все, а только часть имущества организации. Сведения о льготах в отношении отдельных объектов имущества в программе хранятся в регистре сведений «Налог на имущество» по отдельным основным средствам. Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения»

    Шаг 3: Порядок уплаты налога на имущество
    Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому устанавливается правовыми актами субъектов Российской Федерации. В программе эта информация хранится в регистре сведений «Порядок уплаты налогов на местах». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: порядок уплаты».

    Шаг 4: Бухгалтерские и налоговые проводки по налогу на имущество
    Согласно Плану счетов бухгалтерского учета сумма налога на имущество, в составе расходов по обычным видам деятельности отражается на счетах затрат (20, 26, 44). Конкретный счет затрат следует выбирать исходя из того, в каком производстве или подразделении организации используется основное средство, по которому начислен налог на имущество.
    В налоговом учете для целей налогообложения прибыли суммы налога на имущество учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Для автоматического формирования проводок по начислению налога (авансовых платежей по налогу) информацию об отражении расходов по налогу на имущество в учете необходимо ввести в регистр сведений «Способ отражения расходов по налогам». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: способы отражения расходов»

    Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций

    Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций в программе 1С производится при выполнении регламентной операции «Расчет налога на имущество».

    При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ «Регламентная операция», при проведении которого производится расчет налога на имущество и ввод в информационную базу проводок по начислению налога на имущество.


    Результаты расчета записываются в регистр сведений «Расчет налога на имущество».

    Для документального подтверждения операции необходимо сформировать «Справку-расчет налога на имущество».

    Важно:

    До 01.01.2013г. все ОС, являлись объектами налогообложения.
    С 01.01.2013г. стало необходимым объекты делить на движимые и недвижимые, так как движимое имущество, принятое на учет с указанного периода, не облагается налогом (п.1 ст. 374 НК РФ, №202-ФЗ от 29.11.2012г.)
    С 01.01.2015г. ОС, принадлежащие к 1 и 2 амортизационной группе (сроком полезного использования не больше 3-х лет) также не облагаются налогом (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ).
    Таким образом, имущество можно разделить на группы:

  • Движимое имущество до 01.01.2013г.;
  • Движимое имущество с 01.01.2013г.;
  • Недвижимое имущество;
  • Объекты ОС 1-2 группы с 01.01.2015г.

    Отмена федеральной льготы по движимому имуществу

    В соответствии с п. 1 ст. 374 Налогового кодекса объектом налогообложения для компаний в отношении налога на имущество признается движимое либо недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных фондов. В п. 25 ст. 381 Налогового кодекса отмечено, что от налогообложения освобождаются организации в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года (за исключением собственности, принятой на учет в результате реорганизации фирмы, ее ликвидации либо от взаимозависимого лица по смыслу п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ в НК РФ введена новая статья — 381.1, устанавливающая порядок применения льготы. С 1 января 2018 года льгота применяется только на основании регионального закона.
    Если субъекты не приняли закон о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ, то организации должны платить налог за 2018 год по ставке 1,1%. Исключение — Крым и Севастополь: там действует ставка 1%.
    Например:
    Москва. Столичные власти решили предоставить льготу, но только на 2018 год (п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона от 05.11.2003 N 64).
    Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 — 2020 годы (Закон от 03.10.2017 N 159/2017-ОЗ).
    Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Обратите внимание: с даты выпуска, а не с даты принятия на учет (пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона от 14.07.1995 N 81-11). С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, действует максимальная — 1,1%.
    Ленинградская область. На 2018 год льготу сохранили для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет (п. «я» ч. 1 ст. 3-1 Закона от 25.11.2003 N 98-оз). Обратите внимание, что речь идет о дате выпуска, а не дате принятия имущества на учет. С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион еще не установил свою ставку, действует максимальная 1,1%.

    Читайте так же:  Кто имеет право получить землю под строительство дома бесплатно

    Составление налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество в 1С 8.3

    Налоговый расчет по авансовому платежу налога на имущество можно сформировать в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты:

    При нажатии кнопки «Заполнить» программа автоматически создает и заполняет Раздел 2, в котором приводятся данные для расчета средней стоимости за отчетный период и расчет суммы авансового платежа по налогу:

    Проверка правильности заполнения расчета налога на имущество
    Для расшифровки необходимо установить курсор на автоматически заполненном цифровом показателе раздела и нажать на кнопку .
    В результате будет показана «Справка-расчет налога на имущество» для объектов, данные о которых приведены на текущей странице раздела

    Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

    Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

    Как рассчитывается налог на имущество

    Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

    В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

    Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

    В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

    Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

    Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

    Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

    В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

    750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

    С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

    В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

    Предварительная настройка 1С

    В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

    Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

    В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

    В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

    В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

    Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

    Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

    Налоговая декларация

    Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

    Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

    Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

    Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

    Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

    Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

    В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

    По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

    Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

    Еще статьи:

    • Отчетность фсс форма 4-фсс Форма 4-ФСС 2018 Форма 4-ФСС 2018 (бланк) В 2018 году плательщики страховых взносов при подготовке отчета по «несчастному» страхованию должны руководствоваться Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 в последней редакции. О новом бланке 4-ФСС в 2018 году расскажем в нашей консультации. Отчет по […]
    • Истекает срок действия виндовс 8 что делать Как активировать Windows 8.1 Когда встает вопрос, как активировать Windows, в первую очередь пользователи ищут бесплатные решения, которые помогут решить проблему с регистрацией. Давайте рассмотрим 2 способа активации Windows 8.1, если у вас нет лицензионного ключа. Данная инструкция […]
    • Таможенная пошлина на кукурузу кукуруза КОД ТН ВЭД Какие коды ТН ВЭД могут подходить под вашу продукцию (кукуруза) для импорта или экспорта. Как сэкономить при ввозе товара (кукуруза) При импорте правильно подобранный код ТН ВЭД кукуруза позволяет сэкономить 1 до 18% (не платя за пошлину). Какие разрешительные […]
    • Транспортный налог в 1с 8 Транспортный налог в 1с 8 Приобретение и регистрация транспортного средства Расчет и декларация по транспортному налогу в отношении дорогостоящих ТС Установка повышающего коэффициента по расчету транспортного налога выполняется в форме "Регистрация транспортного средства". Раздел: […]
    • Как оформить возврат денежных средств покупателю в 1с 83 Как оформить возврат денежных средств покупателю в 1с 83 Вопрос: Как отразить возврат аванса, полученного от покупателя, в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)? Дата публикации 31.10.2017 Использован релиз 3.0.53 Получение аванса Вычет НДС при возврате аванса Поступление оплаты от покупателя […]
    • Договор поставки 1с образец Договор поставки 1с образец Вопрос: Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить шаблон договора с покупателем? Дата публикации 21.09.2018 Использован релиз 3.0.64 Понятие договора Для оптимизации документооборота в организации в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) можно настроить […]