Кто должен оплачивать подоходный налог

Оглавление:

Должен ли я оплачивать подоходный налог за списание банковского кредита?

В феврале 2012 года состоялся суд по взысканию кредитной задолжности, суд постановил взыскать задолженность и расторгнуть кредитный договор.После получения постановления я связался с банком где мне сказали что я могу выплачивать задолженность каждый месяц равными частями и что процентов ни каких не будет.В феврале 2014 года задолженность была погашена. А в марте 2017 банк прислал письмо со справкой 2НДФЛ о том что он списал мой долг и что теперь я должен оплатить подаходний налог.Хотя сумма которая была впостановлении суда была полностью выплачена, все платёжки у меня на руках. Как мне быть в этой ситуации?

Ответы юристов (1)

без изучения документов что-то сложно говорить. при списании долга действительно возникает налогооблагаемый доход

Правомерно ли то, что с момента списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета у заемщика не возникает экономической выгоды и, соответственно, отсутствуют основания для налогообложения НДФЛ суммы списанной задолженности по кредиту?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 мая 2015 г. N 03-04-06/30195
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Ассоциации российских банков по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм просроченной задолженности по кредитному договору и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд.
В случае соблюдения кредитной организацией установленного Банком России порядка признания задолженности безнадежной, в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации.
При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.
С учетом вышеизложенного при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом — клиентом кредитной организации является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации.
В случае если предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом определяется как дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.
Указанная позиция отражена в подпункте «б» пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах», согласно которому дата получения дохода определяется, в частности, как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.
При получении налогоплательщиком от кредитной организации такого дохода, подлежащего налогообложению, кредитная организация на основании пункта 1 статьи 24 и статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.
Согласно абзацу второму пункта 4 статьи 226 Кодекса удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
В случае отсутствия выплат налогоплательщику каких-либо доходов в денежной форме, за счет которых можно удержать исчисленную сумму налога, кредитная организация, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса, обязана в установленном порядке письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
26.05.2015

но если задолженность погашена полностью, то ни о каком доходе речи быть не может.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Банк просит оплатить подоходный налог

Здравствуйте. Брала кредит в «Сбербанке» в 2011 году.С 2012 года у меня возникли большие финансовые сложности и погашение кредита стало для меня не возможным.Был суд, в суде было установлено что я должна погасить задолженность.Исполнительный лист должны передать судебным приставам. На днях пришло письмо от банка, что я должна оплатить подоходный налог в налоговую, за то, что мой кредит признан «безнадежным» и банк произвел списание сумм в учете. Я получила экономическую выгоду в размере списанной суммы и должна государству 13% от нее. Может ли такое быть?или это какая-то уловка банка? Ведь на сайте судебных приставов мой исполнительный лист весит, и банк его не отозвал. Заранее спасибо за консультацию.

Читайте так же:  Страховка на авто и налог

19 Февраля 2015, 21:06 Люба, г. Тула

Ответы юристов (1)

е нужно обращать внимание н такую заботу. Списывать надо было до суда.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Подоходный налог с аренды

Физические лица, сдающие в аренду принадлежащее им жилье, должны с полученного дохода заплатить в бюджет НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ), который, кстати, многие до сих пор называют подоходным налогом.

Как посчитать НДФЛ с дохода от аренды

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Например, физлицо получает ежемесячную арендную плату в размере 25000 руб. Квартира сдавалась целый год. Соответственно, по итогам года это физлицо должно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 39000 руб. (25000 руб. х 12 мес. х 13%).

Стоит отметить, что если помимо арендной платы арендатор возмещает физлицу-арендодателю какие-либо коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления (например, плату за содержание и ремонт жилья, плату за радиоточку, антенну и т.п.), то с сумм данной компенсации физлицу также нужно заплатить НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.11.2013 № 03-04-06/48313 ). При этом уменьшить облагаемый доход на суммы коммунальных платежей физлицо не может (Письмо ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/[email protected] ).

Когда нужно заплатить НДФЛ с аренды

Налог нужно перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 228 НК РФ). НДФЛ с аренды за 2015 год нужно заплатить не позднее 15.07.2016 г.

Налог уплачивается физлицами самостоятельно, а не на основании полученного из ИФНС уведомления.

Для целей уплаты НДФЛ на сайте Налоговой службы есть специальный сервис, предлагающий выбрать плательщику удобный для него способ уплаты налога. Например, через Личный кабинет или же наличным деньгами через отделение банка (в последнем случае сервис поможет заполнить платежное поручение).

Сдаем квартиру: 3-НДФЛ

Помимо уплаты налога физлицо, сдающее квартиру, должно отчитаться перед ИФНС, представив по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры можно при помощи программы, размещенной на сайте ФНС.

Декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Т.е. по доходам, полученным в 2015 году, нужно отчитаться не позднее 04.05.2016 г. (30 апреля – суббота, а далее следуют первомайские праздники).

Когда физлицу-арендодателю не нужно самому платить НДФЛ с аренды

Если физическое лицо сдает в аренду жилье организации или индивидуальному предпринимателю, то НДФЛ в бюджет с доходов от аренды должен будет заплатить уже арендатор в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-04-05/49369 , Определение ВС РФ от 13.01.16 № 304-КГ15-17425 ). Физлицо в этом случае будет получать арендную плату за вычетом удержанной из нее суммы НДФЛ.

Кстати, в данной ситуации физлицу не придется подавать и декларацию. Ведь сведения о выплаченном ему доходе, удержанном и перечисленном НДФЛ опять-таки подаст налоговый агент.

Кто должен оплачивать подоходный налог, работодатель или работник сам за себя?

Я работаю у ИП. Подоходный налог плачу из своего кармана, отдаю ее работодателю, а он перечесляет в Пенсионный Фонд. Кто должен платить вообще, работник или Индивидуальный Предпринематель.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Во-первых, в Пенсионный фонд платятся взносы, а не НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Понятие подоходного налога давно упразднено, сейчас это НДФЛ.

Во-вторых, если ИП не платит Вам заработную плату в натуральной форме, например, товарами и т.п., то обязанность по исчислению и уплате налога с вашей з\п лежит на нем. Он в силу норма Налогового Кодекса РФ — налоговый агент.

Это прописано в следующей статье.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Индивидуальные предприниматели от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

В третьих, ИП, как и все остальные должен платить взносы в ПФ РФ и ФОМС за счет собственных средств, т.е. к сумме заработной платы, выданной Вам, он обязан применить 34 % и уплатить. Но не за счет заработной платы, а счет своих средств. Все остальное нарушение и, в т.ч. Трудового Кодекса РФ.

В-четвертых, он может и не перечислять деньги, полученные им от Вас (с учетом, что он и так обманывает Вас), в ПФ РФ, а это негативно отразиться на Вашей пенсии. Поэтому, мой совет обратиться в отделение ПФ РФ и проверить это. Если не проверяли, конечно.

Кто должен платить НДФЛ?

Добрый вечер. Я около полугода проработала курьером в одной фирме. Оказалось, что при начислении мне заработной платы бухгалтер той фирмы не учитывал подоходный налог. Уволилась из этой фирмы уже несколько месяцев назад. А сейчас получила по почте письмо из налоговой инспекции. Там написано, что я должна им уплатить около 5 тысяч рублей для погашения этого налога на доходы физических лиц. Хотелось бы выяснить, действительно ли я должна лично выплачивать эти деньги в налоговую? Ведь это ошибка бухгалтерии той фирмы, где я работала. А может и не ошибка, а умышленное уклонение. Как мне быть? Посоветуйте.

Читайте так же:  Жалоба на цена лекарств

Уточнение от клиента

И что будет, если я не оплачу эти деньги?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 813 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

5 000 руб. — это 13% от той суммы, с которой фирма не удержала НДФЛ.

Вы — налогоплательщик, Ваша бывшая фирма-работодатель являлась налоговым агеном, т.е лицом, на которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогав соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).

Особенности исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами регулируется ст.226 НК НФ.

Фирма не может своими денежными средствами заплатить вместо Вас НДФЛ с Вашей зарплаты (даже, если ошибочно не удержала из зарплаты) в силу п.9 ст.226 НК РФ.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц (п.9 ст.226 НК РФ).

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п.5 ст. 226 НК РФ).

Получив такое сообщение (форма 2-НДФЛ), налоговый орган сам направляет налогоплательщику (Вам) уведомление об уплате налога.

При неуплате Вами НДФЛ налоговики перейдут к взысканию. Взыскание начинается с даты направления налогоплательщику требования об уплате налогов, пеней, штрафов. Штраф, скорее всего, не укажут (за неуплату, неполную уплату предусмотрен штраф по ст. 122 НК РФ).

НДФЛ или подоходный налог для физических лиц: что это такое, за что и как платить, кто должен платить и как произвести возврат

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ (или как его многие называют — подоходный налог) и в частности о том, в каких случаях обычному физическому лицу нужно заплатить налог.

Итак, уплата НДФЛ. В предыдущей статье мы рассказывали о случае, когда НДФЛ должен платить ИП. Ну тут все понятно: ИП занимается бизнесом – получает доход – должен заплатить налог. Обычные физические лица тоже получают доходы, как минимум в виде зарплаты, а, значит, тоже этот налог должны заплатить. Итак, сегодня говорим об НДФЛ для обычных физ. лиц.

НДФЛ или подоходный налог

Все знают, что НДФЛ сокращение от фразы «налог на доходы физических лиц» (многие называют его подоходным налогом, хотя такого названия в терминах НК РФ давно нет), что подразумевается под этими доходами? Предприятия получают прибыль, ИП в результате деятельности тоже считает свои доходы, с каких сумм должны платить налог обычные физлица?

За какие доходы нужно платить налог физическим лицам, а за какие нет

Итак, к доходам, облагаемым этим налогом, относятся:

  • Зарплата, которую мы получаем от работодателя за свой труд;
  • Суммы доходов, которые причитаются нам в связи с выполнением договоров ГПХ (например, это может быть договор на консультационные услуги во временном проекте);
  • НДФЛ за сдачу своего имущества в аренду (чаще всего сдают квартиры, нежилые помещения и автомобили);
  • Налог с продажи имущества, если вы владели им на праве собственности менее 5 лет;
  • Налог с выигрыша в лотереях и конкурсах, а также подарки от других физлиц, если их стоимость более 4 тыс. руб.;
  • Дивиденды от долевого участия в каком-либо юрлице (например, вы являетесь соучредителем какой-нибудь организации).

Есть и доходы, по которым платить НДФЛ физлицам не нужно: чаще всего это ситуации, когда физлицо получило доход в результате наследования / дарения от члена семьи (или близкого родственника) или продажи имущества, бывшего в собственности более 5 лет.

Важно! Полный список доходов, по которым надо или не надо платить НДФЛ смотрите в ст. 208 и ст. 217 НК РФ, перечислять здесь все подряд не имеет смысла.

Кто подает сведения о доходах физического лица

Сразу скажу, что в данном случае доходы и налог с них можно разбить на две ситуации:

  • Когда доход выплачивает налоговые агент и, соответственно, этот же налоговый агент удерживает сумму НДФЛ и перечисляет его в бюджет;
  • Когда физлицо самостоятельно декларирует доходы и самостоятельно платит налог.

К первой ситуации относится случай получения заработной платы. Все мы с вами работаем, ну или работали в какой-нибудь организации. И получали зарплату – уже за вычетом налога: налог был заранее исчислен и удержан. Работодатель перечисляет его за нас, он также сдает и несколько отчетов в налоговую, где эти суммы фиксируются и отслеживаются. Собственно, поэтому в этой цепочке работодатель и является «агентом», то есть посредником. Здесь нам ничего делать не нужно, за нас все сделал работодатель.

Ко второй ситуации относятся все остальные случаи, например:

  • Если мы получили доход не от налогового агента;
  • Если мы продажи имущество, которым владели меньше пяти лет;
  • Если у нас есть от источников за границами РФ;
  • Если мы выиграли в лотерее или в т.п. играх;
  • Если мы получили доход от работодателя без вычета налога (эта ситуация, когда налоговый агент по каким-либо причинам не может выполнить свои функции);
  • Если мы нотариус, адвокат и т.п. деятель, занимающийся частной практикой.

В этих случаях, физлицу нужно самостоятельно подать декларацию о доходах – она составляется по установленной форме 3-НДФЛ.

Для сдачи декларации установлен срок — до 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен доход, то есть документ за 2017 год следует сдать до 30.04.2018 г. А заплатить налог следует до 15 июля.

Читайте так же:  Ук статья 111 ч 4

Как налоговая узнает о доходах физических лиц

Налог в указанных выше случаях должны платить все физлица, но, у многих, конечно же, возникает вопрос – а как налоговая узнает о моем доходе и, соответственно, заставит заплатить? Здесь все зависит от ситуации.

В случае, когда налог за нас перечисляет работодатель, налоговая получит сведения о ваших доходах от работодателя, которые перед ней отчитывается отчетами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и т.д. Но платить не заставит – все уже заплачено.

В случае, когда мы получили от работодателя сумму дохода без удержания налога, так как он не смог исполнить функции налогового агента, налоговая, опять же, узнает о наших доходах от работодателя. Обычно такое положение дел складывается в случае, например, выдачи сотруднику премии в натуральной форме, а также некоторых последствий трудовых отношений между работником и работодателем. Здесь информация в налоговую поступит все из тех же отчетов работодателя – в них для таких случаев предусмотрены отдельные поля.

В случае, когда мы продаем квартиру / машину / нежилое помещение, сделка связана с изменением прав собственности, поэтому бесследно для контролирующих органов не пройдет – сейчас речь идет о законных сделках, случаи мошенничества мы не рассматриваем. Здесь налоговая рано или поздно тоже узнает о вашем доходе и заставит как минимум сдать декларацию – а там, уже по результатам декларации, платить налог, если он должен быть.

В случае выигрыша в лотерее или другой подобной игре призы выдаются победителям при предоставлении ими своих данных. Обычно в условиях лотереи или конкурса всегда есть пункт о том, что обязанность по удержанию и перечислению налога организатор лотереи на себя не берет – ну а данные он передать, конечно, может.

В других случаях, например, когда вы сдаете кому-нибудь имеющуюся в собственности квартиру и т.п. – может налоговая узнает, а может и нет. Вы можете никогда не попасться, сдавая квартиру годами, а можете попасться «благодаря» соседям по площадке.

Ставки налога для физических лиц

Ставки НДФЛ бывают разные. Самая распространенная и всем известная – 13%. Есть еще 30% — для нерезидентов РФ, а также 35% — для выигрышей и призов в конкурсах с целью рекламы. Ставка в 35% является для налога максимальной.

Возврат подоходного налога / НДФЛ или налоговый вычет

О налоговых вычетах тоже, думаю, все слышали. Они бывают разные, вся классификация есть в НК РФ. Многие замечали, что в расчетных листках, которые выдает на работе бухгалтер по зарплате, есть вычеты «на себя» и на детей. Вообще, все они делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Сам по себе налоговый вычет при НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (т.е. доходы) при расчете этого самого налога.

Когда мы чаще всего с ними сталкиваемся? Когда хотим вернуть часть уплаченного ранее налога в случае покупки квартиры, оплаты лечения или образования – эти три случая встречаются чаще всего среди физлиц, желающих получить вычет. Для их получения придется пообщаться с налоговой и сдать декларацию.

Важно! Для получения вычета декларацию можно подавать в течение всего года – здесь никаких конкретных сроков не стоит.

Как узнать, если у вас долг по НДФЛ

Узнать о задолженности по неуплате данного налога можно несколькими способами:

  • Обратиться в саму налоговую инспекцию (по месту жительства);
  • Просмотреть информацию в личном кабинете налогоплательщика (надо быть пользователем официального сайта ФНС);
  • Запросить сведения в личном кабинете на сайте Госуслуг (для этого нужно быть на нем зарегистрированным);
  • Посмотреть в банке данных на сайте судебных приставов (для этого надо быть ну очень злостным неплательщиком, по которому есть дело в исполнительном производстве).

Важно! Произвести оплату налога, кстати говоря, тоже можно на официальном сайте ФНС, там есть специальный сервис, который так и называется «Уплата налогов физических лиц».

Еще статьи:

  • Приказ 899н Приказ Минздрава России от 12 ноября 2012 г. N 899н Приказ, Минздрав России, 17 июня 2013 В соответствии со статьей 37 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об охране здоровья граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. […]
  • Федеральный закон об обеспечении единства измерений его структура Федеральный закон от 26 июня 2008 г. N 102-ФЗ "Об обеспечении единства измерений" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 26 июня 2008 г. N 102-ФЗ"Об обеспечении единства измерений" С изменениями и дополнениями от: 18 июля, 30 ноября 2011 г., 28 июля 2012 г., 2 декабря 2013 […]
  • Федеральный закон про граждан Федеральный закон от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ"О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 29 июня, 27 […]
  • Федеральный закон о библиотечном деле 2019 Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ "О библиотечном деле" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ"О библиотечном деле" С изменениями и дополнениями от: 22 августа 2004 г., 26 июня 2007 г., 23 июля, 27 октября 2008 г., 3 июня, 27 декабря […]
  • Приказ минстроя 441 от 31072019 Приказ Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 19 июня 2015 г. № 441/пр "Об утверждении Порядка определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества Федерального автономного учреждения […]
  • Приказ 822 от 5112019 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 5 ноября 2013 г. № 822н "Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи несовершеннолетним, в том числе в период обучения и воспитания в образовательных организациях" В соответствии со статьей 54 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № […]