Льготы по уплате подоходного налога физических лиц

Льготы по подоходному налогу в 2019 году: изменения

Мы уже писали о том, как изменится подоходный налог в 2019 году, а также как происходит возврат подоходного налога и при каких случаях предоставляются льготы при уплате НДФЛ. В данной статье речь пойдет о последних изменениях связанных с льготами по походному налогу в 2019 году.

В каких случаях могут предоставляться льготы по подоходному налогу в 2019 году?

В 2019 году льготы при уплате подоходного налога будут предоставляться, если деньги были потрачены:

— на строительство собственного жилья;

— на покупку недвижимости или автомобиля;

— взят ипотечный кредит;

— деньги использованы на собственное обучение или обучение детей;

— средства использованы на лечение и покупку лекарств;

— приобретен страховой полис ДМС;

— деньги потрачены на добровольное пенсионное страхование;

— внесен денежный взнос на благотворительные цели;

— сделано пожертвование религиозным организациям.

Возврат подоходного налога происходит по имущественным и социальным налоговым вычетам, который осуществляется налоговым агентом (бухгалтерией предприятия), обязанным в течении 10-дневного срока рассмотреть заявление налогоплательщика, приняв соответствующие меры. Кроме того, налоговый агент обязан сообщить плательщику налогов о каждом случае переплаты, если таковой имел место. Излишне удержанная сумма возвращается налогоплательщику за счет платежей по НДФЛ, которые подлежат перечислению в бюджет, как с доходов данного физического лица, так и с доходов других налогоплательщиков. Все эти действия должны быть произведены в течении трех месяцев с момента подачи заявления плательщика.

Размер налоговой льготы для физических лиц в 2019 году

Размер налоговой льготы зависит от вида вычета, на основании которого она предоставляется, и имеет свой лимит. В 2019 году установлены следующие предельные суммы, которые могут быть возвращены налогоплательщику:

— при покупке недвижимости не более 260 тыс. рублей;

— при ипотечном кредите, не больше 13% от суммы процентов;

— при обучении или лечении, не более 15,6 тыс. рублей на себя и 6.5 тыс. рублей на каждого ребенка, а при покупке дорогостоящих лекарств не более 13% от их стоимости;

— при благотворительной деятельности, может быть возвращено не более 25% от суммы удержанного за год налога.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Что такое налог с доходов физических лиц (НДФЛ): его начисление и льготы

Во всем цивилизованном мире в целом и в России в частности, есть много видов прямых и косвенных налогов, которыми государство обкладывает своих граждан и компании, работающих на данной территории, для того чтобы обеспечить свое функционирование. Мы, жители страны, можем обо всех них и не знать, но есть один налог, с которым знаком каждый – это НДФЛ, про расчет суммы с дохода, изменение, коды (КБК), сроки которого расскажем вам сегодня.

Понятийная база

Речь идет о подоходном налоге, который взимается со всего суммарного дохода, получаемого в течение года человеком, который может быть гражданином или не гражданином данной страны, но получающим доход на ее территории. Налогоплательщик может быть:

  • Налоговым резидентом, то есть постоянно (более 183 рабочих дней в году) проживающим в нашем государстве.
  • Или налоговым нерезидентом, то есть проводить большую часть времени за границей, но доходы получать у нас.

Платить НДФЛ с доходов, полученных непосредственно на территории государства, должны и те, и другие.

О понятии НДФЛ и его выплате расскажет видео ниже:

Законодательное регулирование

То, что подоходный налог касается буквально каждого, кто проживает и получает доходы в стране, отражено в нормативном регулировании основных правил НДФЛ. Этому посвящена 23-я глава НК. В ней прописаны основополагающие понятия, связанные с начислением и оплатой данного налога. А именно:

  • Кто является обязательным налогоплательщиком НДФЛ (207-я статья).
  • Что такое объект налогообложения при вычете НДФЛ (209-я статья).
  • Как определить налоговую базу НДФЛ (210-я статья).
  • Какой регламент при определении налогового периода (216-я статья).
  • Как разобраться с выбором налоговой ставки (224-я статья).
  • Что такое налоговые вычеты и как ими воспользоваться (219-я и 220-я статьи).

Начисление налога

При расчете НДФЛ учитываются все виды дохода налогоплательщика, которые он получил:

  • Денежные.
  • Имущественные.
  • Получение материальной выгоды.

За небольшим исключением. Поэтому важно знать, что отражается в размере НДФЛ, а что нет.

С чего выплачивается

Уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) насчитывают с полученных налогоплательщиками в свою пользу финансово-материальных поступлений как у нас в государстве, так и за рубежом по некоторым стандартным категориям. К таковым принято относить следующие:

  • Основная зарплата по месту постоянной работы.
  • Дополнительная оплата или вознаграждение по месту основной работы и из любого другого источника.
  • Продажа или предоставление в наем личного движимого и недвижимого имущества.
  • Оплата в виде дивидендов долевого участия в каком-либо бизнесе.
  • И остальные неучтенные в этом списке доходы.
  • Такие же виды доходов за границей.

О том, что надо указывать в процессе заполнения НДФЛ-2 и 3, расскажет видео ниже:

С чего не выплачивается

Но часть получаемых доходов освобождена от уплаты с них НДФЛ. Вот этот список:

  • Пособия, которые государство платит некоторым категориям граждан (безработным, беременным).
  • Виды выплат, связанных с компенсацией нанесенного ущерба.
  • Пенсии по достижению соответствующего возраста или по выслуге.
  • Алименты.
  • Некоторые виды единовременной материальной или гуманитарной помощи.
  • Гранты для научных работников и служителей культуры.
  • Спортивные призы и награды.
  • Доходы от личных приусадебных хозяйств и сбора дикорастущих даров природы.
  • Доходы от продажи имущества, бывшего в собственности продавца более трех лет.
  • Подарки, призы, выигрыши стоимостью не более четырех тысяч рублей.
  • И еще некоторые выплаты, касающиеся тех или иных категорий граждан.

Налоговый вычет

Еще один способ получения послабления при оплате НДФЛ – это налоговые вычеты, которые позволяют полностью или частично вернуть насчитанный подоходный налог при соблюдении определенных условий. Есть несколько возможностей возврата НДФЛ по числу вычетов.

Такой возврат НДФЛ:

  • Предоставляется работодателем, если налогоплательщик содержит и воспитывает ребенка.
  • Инвалидам, участникам войны и гражданам-орденоносцам (кавалерам высших государственных наград).
  • На собственное обучение или обучение членов своей семьи.
  • На медицинское обслуживание и покупку необходимых для него медикаментов.
  • На благотворительность.
  • На формирование фонда собственной пенсии.
  • На покупку квартиры или дома для собственного проживания там.
  • На ремонт или покупку стройматериалов для ремонта собственного жилья.

Профессиональный

  • Для предпринимателей.
  • Для тех граждан, доходы которых связаны с выполнением работ по договору.
  • Для вознаграждения авторам работ в области науки или искусства.

О том, как правильно заполнить декларацию НДФЛ мы рассказываем в специальных материалах, где и знакомим с конкретными примерами заполнения НДФЛ по новой форме.

Более подробно о вычета по НДФЛ расскажет видео ниже:

Льготы по уплате подоходного налога физических лиц

Статья 58. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению

В облагаемый налогом доход физических лиц не включаются:

а) выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, в пределах двенадцатикратного размера минимальной заработной платы, пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, пособия по безработице, пособия по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным членом семьи), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной формах, оказываемые гражданам из средств благотворительных и экологических фондов;

б) получаемые алименты;

в) стипендии студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений и созданных на их базе бизнес-школ, включая высшие и средние духовные учебные заведения, назначаемые им этими учебными заведениями, а также стипендии, учреждаемые из средств фондов, указанных в подпункте «а» настоящей статьи;

д) государственные пенсии, а также надбавки к ним;

Читайте так же:  Федеральный закон о информационных системах

е) суммы, получаемые лицами за сдачу ими крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

ж) суммы, получаемые в возмещение вреда, связанного с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи со смертью кормильца;

з) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от финансируемых из государственного бюджета учреждений и организаций в связи с направлением их на работу за границу, в пределах сумм, установленных законодательством;

и) суммы, получаемые от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности, кроме доходов от продажи имущества, осуществляемой в рамках предпринимательской деятельности;

к) суммы доходов лиц от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, рыбы, птицы как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде, а также продукции пчеловодства и выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства в натуральном или переработанном виде. Наличие у гражданина личного подсобного хозяйства подтверждается справкой местных органов государственной власти или органов самоуправления граждан;

л) стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц, в сумме до шестикратного размера минимальной заработной платы в течение одного года, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;

м) суммы и стоимость имущества, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;

н) выигрыши по облигациям государственных займов и лотереям, а также проценты по государственным ценным бумагам Республики Узбекистан;

о) суммы, получаемые гражданами по страхованию;

п) суммы материальной помощи, оказываемой в течение одного года:

в связи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайными обстоятельствами — полностью;

членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи — до десятикратного размера минимальной заработной платы;

в других случаях — до двенадцатикратного размера минимальной заработной платы;

р) доходы по депозитным сертификатам, проценты и выигрыши по вкладам в банках и по государственным казначейским обязательствам;

с) суммы заработной платы и других доходов граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на выкуп имущества государственных предприятий, приобретение акций приватизируемых предприятий, а также доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный фонд (капитал) юридического лица, от которого получены дивиденды. При продаже указанного имущества доходы, ранее освобожденные от налогообложения, подлежат обложению налогом на общих основаниях;

т) сумма дохода, полученная физическим лицом-патентообладателем (лицензиаром) от использования объектов промышленной собственности в собственном производстве или от продажи на них лицензий с даты начала использования в пределах срока действия, а также лицензиатом от использования объектов промышленной собственности с даты начала использования:

изобретения и селекционного достижения — в течение пяти лет;

промышленного образца — в течение трех лет;

полезной модели — в течение двух лет;

у) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимости амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников. К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты инвалидам путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;

ф) компенсационные выплаты в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора;

х) доходы, полученные от выполнения временных разовых работ в случае, если найм на такие работы осуществляется при содействии Центров обеспечения временной разовой работой;

ц) поступающая в распоряжение собственника частного предприятия сумма прибыли, после уплаты частным предприятием налогов и других обязательных платежей;

ч) единовременные денежные вознаграждения или стоимость равноценных памятных подарков, полученные физическими лицами, удостоенными государственных, наград и государственных премий Республики Узбекистан;

ш) единовременные денежные вознаграждения, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх и других международных спортивных соревнованиях;

э) обязательные накопительные пенсионные взносы, процентные и другие доходы по ним, накопительные пенсионные выплаты.

Статья 59. Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц

От уплаты налога на доходы освобождаются физические лица:

а) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;

б) члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;

в) лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;

г) домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;

д) должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами Республики Узбекистан;

е) военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);

ж) лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;

з) работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.

2) частично, в четырехкратном размере минимальной заработной платы за каждый полный месяц:

а) лица, удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

б) участники гражданской войны и войны 1941-1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941-1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей;

в) граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;

г) инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей;

д) инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;

е) матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей;

ж) родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;

з) военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;

и) лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;

к) одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет;

л) вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца;

м) один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода;

н) граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.

Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов.

Льготы по уплате подоходного налога физических лиц

Подоходный налог с физических лиц является основным налогом, который уплачивают физические лица практически со всех видов дохода, полученных в течение года.

Читайте так же:  Осаго или каско в европу

В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.

В России «подоходный налог с физических лиц» в настоящее время официально называется «Налог на доходы физических лиц» (НДФЛ).

Понятие «Подоходный налог с физических лиц» было установлено Федеральным законом от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц».

Однако в 2000 году Федеральным законом от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» Федеральный закон от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» был отменен.

С тех пор законодательной базой уплаты подоходного налога физическими лицами стал Налоговый кодекс РФ и, в частности, Глава 23. «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса.

И наверно для того, чтобы лучше собирались налоги, понятие «подоходный налог с физических лиц» было упразднено и было введено новое понятие «Налог на доходы физических лиц» (НДФЛ). И отсюда идет путаница в этих понятиях.

Так что запомните, в настоящее время правильно использовать понятие «Налог на доходы физических лиц» (НДФЛ).

И в материалах данного раздела мы будем использовать именно это понятие.

Законодательная база уплаты подоходного налога физическими лицами

Законодательной базой уплаты подоходного налога физическими лицами в настоящее время, как мы уже говорили, является Глава 23. «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса:

в статье 210 Налогового кодекса говорится о порядке вычисления налоговой базы и удержания из зарплаты работников организаций и предприятий;

в статье 217 Налогового кодекса описывается перечень доходов, не облагаемых налогами, это стипендии, гранты, благотворительная помощь, пенсии и так далее;

в статье 224 Налогового кодекса описывается определение процентной ставки налогов, накладываемой на зарплату и другие доходы;

в статьях с 218 по 221 дается описание налоговых вычетов (социальные, стандартные, профессиональные, имущественные).

Налоговые вычеты для физических лиц

Что такое налоговый вычет и кто его может получить?

Как вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать часть налога?

Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Такими случаями являются покупка квартиры, некоторые расходы на обучение, лечение и т.д.

Определенные виды налоговых вычетов можно получить только в налоговой инспекции, иные — и в налоговой инспекции и у работодателя.

Ознакомиться с понятиями «налог на доходы физических лиц» (НДФЛ) и «налоговые вычеты» вы сможете в материалах данного раздела.

Именно налоговый вычет позволит вам вернуть 260 тысяч рублей и даже больше из тех средств, что были выплачены вами в бюджет государства в виде подоходного налога.

Как это работает, вы также узнаете из данных материалов.

НДФЛ-льготы на детей 2017 год

Граждане получающие заработную плату или иные доходы, облагаемые налогом, могут пользоваться вычетами, упомянутыми в НК РФ. Льготы по НДФЛ в 2017, таблица которых приведена ниже, увеличивают размер оклада, поступающего работнику «на руки», или дают возможность вернуть часть средств, потраченных на лечение, обучение, решение жилищного вопроса.

Виды вычетов в налоговом законодательстве

В НК РФ отсутствует отдельная глава, посвященная льготам для плательщиков подоходного налога. В документе упомянуты разные виды вычетов, формы дохода, не облагаемые НДФЛ, категории лиц, освобожденные от его уплаты. Использование положений нормативно-правового акта позволяет значительно уменьшить отчисления в бюджет или свести к нулю.

Налоговое законодательство вводит пять категорий вычетов:

  • Стандартные – льгота по НДФЛ на детей, доступная их родителям, а также «недетские» вычеты, упомянутые в ст. 218 НК РФ.
  • Социальные – позволяют возместить часть расходов на получение медицинских и образовательных услуг. Льгота предоставляется при совершении трат за себя и ближайших родственников.
  • Имущественные – предоставляются налогоплательщикам один раз в жизни при приобретении собственной недвижимости.
  • Профессиональные – льготы, предоставляемые предпринимателям, нотариусам, авторам художественных произведений и технических разработок, лицам, трудящимся по гражданско-правовым договорам, в отношении сумм произведенных и подтвержденных документально расходов.
  • Инвестиционные – льготы, установленные в 2016 году. Они дают возможность уменьшить величину облагаемого НДФЛ дохода при продаже ценных бумаг, приобретенных после 2014 года, или получении прибыли от индивидуального инвестиционного счета.

Для расчета налоговой базы по подоходному налогу необходимо уменьшить заработанный в отчетном периоде доход на размер вычета. Полученная сумма облагается налогом по ставке 13%.

Какие льготы на подоходный налог на детей?

В 2017 году родители и опекуны вправе получать вычеты на каждого ребенка. Льгота предоставляется на:

  • детей, не достигших 18-летия;
  • детей до 24 лет, получающих образование в вузе на дневном отделении.

Льготу получает один из родителей (опекунов) по выбору семьи. Чтобы оформить вычет, нужно обратиться в бухгалтерию работодателя: написать заявление и приложить копию свидетельства о рождении. Если ребенок старше 18 лет, нужно принести справку из учебного заведения, подтверждающую, что он числится среди студентов.

НДФЛ льготы на детей 2017 год, согласно ст. 218 НК РФ, установлены в следующем размере:

1,4 тыс. руб. – на 1-го и 2-го ребенка;

3 тыс. руб. – на третьего и последующих.

Для родителей детей с ограниченными возможностями здоровья предусмотрены дополнительные льготы. На ребенка-инвалида 1 или 2 группы дают вычет 12 тыс. рублей родителям и 6 тыс. руб. – попечителям и опекунам.

Важно! «Инвалидный» вычет не заменяет, а дополняет «детский». Так, родители, чей первый ребенок имеет ограниченные возможности здоровья, вправе уменьшить свой доход для НДФЛ на сумму: 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.

Законодательство устанавливает особое право на льготу по подоходному налогу для родителей-одиночек. Если отцовство ребенка юридически не установлено, мать получает стандартный вычет в двойном эквиваленте. Если впоследствии она выйдет замуж, то утратит право на дополнительную часть со следующего месяца после регистрации брака.

Важно! Женщины в разводе, не получающие алиментов от бывшего мужа, не признаются законом матерями-одиночками для налоговых целей.

Право на получение «детского» вычета утрачивается, когда доход родителя, оформившего его, превысит 350 тыс. рублей с начала года.

Что такое стандартные «недетские вычеты»?

Для граждан, уплачивающих подоходный налог, льгота на детей 2017 год не является единственным видом стандартного вычета. В ст. 218 НК РФ поименованы другие категории лиц, имеющих право претендовать на особые условия:

  • на вычет 3 тыс. руб. – ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды ВОВ и другие;
  • на вычет 0,5 тыс. рублей – инвалиды 1-й и 2-й групп, герои РФ, участники ВОВ и другие.

Для оформления стандартного «недетского» вычета нужно обратиться в бухгалтерию компании-нанимателя, предоставить заполненное заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Для лиц с ограниченными возможностями здоровья это справка, выданная учреждением медико-социальной экспертизы. Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий оформляются на основании соответствующего удостоверения.

Важно! Если гражданин претендует на два «недетских» вычета, ему предоставляется один, наибольший по сумме. Если один – «детский», второй – «недетский», можно оформить одновременно оба.

Какие льготы по подоходному налогу возникают при покупке жилья?

Согласно ст. 220 НК РФ, воспользоваться имущественным вычетом могут граждане, получающие облагаемый налогом доход, которые:

  • приобрели квартиру, дом или земельный участок;
  • вложились в строящееся жилье;
  • взяли для покупки квартиры ипотеку;
  • потратились на отделочные работы (если жилплощадь продавалась без ремонта).

Имущественные льготы по подоходному налогу в 2017 году предоставляются гражданину единожды в жизни. Если квартира куплена двумя налогоплательщиками (например, мужем и женой), вычет делится на пропорции согласно их долям, прописанным в договоре.

Существует два способа получения вычета: из налоговой инспекции, которая возвращает на указанные реквизиты ранее уплаченный НДФЛ, или от работодателя, который на основании справки из ИФНС платит зарплату на 13% больше, чем ранее.

Льготы по НДФЛ в 2017 году: кто не платит НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. В эту категорию входит:

  • материальная помощь от работодателя семьям умерших сотрудников;
  • пособия по беременности и родам;
  • государственная помощь пострадавшим от стихийных бедствий;
  • компенсации при сокращении работника;
  • подарки от организации стоимостью до 4 тыс. рублей;
  • компенсации обучения и лечения сотрудника, осуществляемые из чистой прибыли коммерческой структуры, и т.д.

Льготы по НДФЛ распространяются на отдельные категории граждан, полностью освобожденных от перечисления налога. В 2017 году это правило действует для физических лиц-банкротов, заемщиков, реструктуризирующих ипотечный кредит или передающих залог банку.

Читайте так же:  Заявление на выдачу нового загранпаспорта

Льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

Льготы по НДФЛ позволяют налогоплательщикам сократить свои налоговые платежи в бюджет РФ. Какие виды льгот по НДФЛ бывают и каковы условия их применения, рассмотрим в нашей специальной рубрике.

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

В соответствии со ст. 56 НК РФ под льготой понимается возможность получения частичного или полного освобождения от налога. С учетом норм гл. 23 НК РФ использование данной преференции производится 2 способами:

  • за счет вычетов;
  • с помощью не облагаемых налогом операций.

Остановимся на каждом из них подробнее.

Нормами, регулирующими правоотношения по НДФЛ, предусмотрено такое понятие, как «вычет», который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу.

  • социальные;
  • стандартные;
  • профессиональные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;

Применение того или иного вычета должно быть обусловлено характерными для каждого из них операциями, которые позволят уменьшить налог.

Рассмотрим некоторые необлагаемые операции (подробнее о них – в этом материале):

  • Пособия, предусмотренные федеральными законами (далее – ФЗ) и законами субъектов РФ – к таким пособиям можно отнести, например, выплаты по беременности и родам. При этом законодательство содержит несколько выплат, попадающих под это понятие.

О том, какие это выплаты, кто на них имеет право и нужно ли облагать НДФЛ превышение указанной компенсации, читайте в материале «Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?».

  • Донорские вознаграждения.
  • Алименты.
  • Доходы привлеченных региональных сотрудников — эта льгота появилась сравнительно недавно. Однако не все выплаты в пользу таких сотрудников попадают под данную преференцию.

О том, с каких доходов таких сотрудников все же нужно будет удержать НДФЛ, рассказывается в нашем материале.

  • Государственные пенсии.
  • Стипендии.
  • Питание сотрудников с сезонной занятностью в натуральной форме.
  • Различного рода выплаты, установленные ФЗ и прочими нормативными актами. Среди таких операций можно выделить выплаты при увольнении.

При этом, применяя это освобождение, необходимо корректно определить сумму, с которой можно не удерживать налог, т. к. Налоговым кодексом установлены их предельные значения в разных регионах России, и отдельно – для районов Крайнего Севера.

  • Некоторые виды доходов с ограничением номинала. К ним, в частности, относится получение призов и подарков.

О том, какие еще операции могут быть освобождены от НДФЛ, вы узнаете из нашего материала.

С 2017 года расширился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Подробности узнайте из нашей публикации.

С 2018 года от НДФЛ освобождаются выплаты физическим лицам в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, созданного в целях защиты прав участников долевого строительства. Подробности узнайте в публикации «Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Льготы по НДФЛ на детей

Содержание гл. 23 НК РФ позволяет уменьшить сумму налога благодаря наличию в семье ребенка, как родного, так и приемного.

Можно выделить следующие льготы по НДФЛ на детей:

  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • алименты;
  • получение материнского капитала;
  • возмещение стоимости путевок;
  • компенсация стоимости лечения.

Полный перечень возможных выплат на ребенка, которые не следует облагать налогом, приводится в материале «Ст. 217 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Но это не единственные причины, дающие право уменьшить налоговое бремя по НДФЛ при наличии детей. Вычеты также этому способствуют. К этим вычетам можно отнести:

Рассмотрим, каждый из вычетов подробнее.

  1. Социальный вычет дает право уменьшить доход на величину:
    • до 120 000 руб. при приобретении медикаментов для ребенка или его лечении;
    • до 50 000 руб. по расходам на обучение;
    • до суммы фактических расходов — при дорогостоящем лечении.
  2. Стандартный вычет позволяет снизить доход на сумму, зависящую от года рождения детей и их количества, а также от того, в полной ли семье воспитывается ребенок (одинокие мамы и папы получают двойной вычет) и от того, является ли ребенок здоровым или инвалидом.
  3. Имущественный вычет дает право: уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже недвижимости и прочего имущества, а также возместить налог:
    • до 2 000 000 руб. – при покупке недвижимости;
    • до 3 000 000 руб. – по ипотечным процентам.

Условия применения льгот по НДФЛ

Применение той или иной льготы должно быть обосновано. Что касается преференций, предусмотренных ст. 217 НК РФ, то, например, чтобы получить имущественный или социальный вычет необходимо представить пакет документов.

Материальная помощь, связанная с рождением ребенка, тоже имеет ряд ограничений для применения льготы. Важно не упустить срок, отведенный для ее получения, и доказать, что ее сумма не превышает 50 тыс. руб. на одного ребенка (с обоих родителей), а если превышает, то уплатить налог с суммы превышения.

Для применения работодателями возможности по реализации льготы по подаркам также рекомендуется учитывать ряд особенностей. Например, следует предусмотреть документальное подтверждение факта выдачи подарков, стоимость которых укладывается в установленный законом лимит, и определиться, нужно ли вести персонифицированный учет для этих целей.

Ответы на эти вопросы, а также важные рекомендации, необходимые для урегулирования споров с налоговыми органами, вы найдете в статье «Планируете поздравить коллектив с мужским и женским праздниками? Не забудьте про налоги».

О том, что делать налогоплательщику, если стоимость подарка все же превысила установленную законом сумму, вы сможете прочитать в материале «Рекламная раздача призов может повлечь обязанности налогового агента».

Основание для привлечения штата работников из других регионов для выполнения работ, плата за которые не будет подлежать налогообложению НДФЛ, приводится в этой статье.

Еще одно важное условие для получения вычетов состоит в необходимости подготовить документы. Перечень включает:

  • копию свидетельства о рождении, чтобы подтвердить родство с ребенком (если речь идет о вычете на ребенка);
  • копию контракта, из которого просматривается предмет сделки (например, если вычет нужен в связи с лечением, то потребуется контракт на оказание медицинских услуг, а если это имущественный вычет — договор купли-продажи недвижимого имущества);
  • копию ипотечного контракта (если рассматривается вычет по процентам);
  • копии платежных документов;
  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом если физлицо хочет получить вычет на ребенка, то в контракте и документах об оплате должны фигурировать Ф. И. О. родителя.

Самый простой пакет документов – для получения стандартного вычета. Чтобы им воспользоваться, понадобится только свидетельство о рождении ребенка и заявление на вычет.

О том, что необходимо знать для реализации той или иной льготы, а также о порядке их применения, рассказывается в материале «Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в 2017-2018 годах».

При этом важно отметить, что льгота – это право, а не обязанность налогоплательщика.

Как видим, НДФЛ предоставляет налогоплательщикам широкий спектр возможностей, позволяющих сэкономить на налоге.

Можете ли вы воспользоваться одной из них, вам станет понятно после ознакомления с нашей постоянно обновляющейся рубрикой «Льготы по НДФЛ».

Еще статьи:

  • Размер единовременного пособия на погребение в 2019 году Размер и особенности выплаты пособия на погребение Пособие на погребение – это специальная социальная выплата, призванная компенсировать похоронные расходы. Ее выдают льготным категориям граждан, которые не могут самостоятельно оплатить траурную церемонию. Мера призвана поддержать […]
  • Пособие по уходу за ребенком 2019 двойня Оформление пособий и выплат при рождении двойни в 2019 году Выплаты матерям, положенные при рождении двойни, можно разделить на пособия, назначаемые на федеральном и региональном уровне. Их сумма зависит от имущественного статуса семьи, наличия у матери и отца других детей, особенностей […]
  • Доверенность на вклад форма Доверенность на вклад Подборка наиболее важных документов по запросу Доверенность на вклад (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: Доверенность на вклад Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Доверенность на вклад Документ […]
  • Когда выплачиваются налог на прибыль Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) Аудиторское […]
  • Сколько пенсия у ветеранов боевых действий в 2019 году Сумма ЕДВ ветеранам боевых действий с 2019 года зависит от решения специальной комиссии Существует специальная комиссия в ПФР, которая принимает заявки ветеранов боевых действий на ЕДВ. Она и определяет будет ли производится выплата и какая это будет сумма. Заявление на получение единой […]
  • Расписка статья Статья 808. Форма договора займа 1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от […]