Налог на имущество для населения

Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году

В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.

В 2019 году будут введены изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц, которые приведут:

  1. К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
  2. Изменению в составе объектов налогообложения.
  3. Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
  4. К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
  5. Расширению списка льготных категорий граждан.
  6. Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.

Принципы реформы

Изменения в системе налогообложения начались еще в 2014 году, когда внесли дополнение в Фискальный кодекс. Критерии поправок заключаются в следующем:

  1. Расчет по новым коэффициентам постепенно. Гражданам предложен адаптационный период, в котором использовался низкий показатель. В 2015 году – 0,2 пункта, 2016 и 2017 – 0,6 и в 2018 году достиг нормативного значения и составил 0,8. С 1 января 2019 года для расчета будут использовать утвержденную фискальную ставку, однако можно будет еще заплатить сумму, рассчитанную последний раз на основе инвентаризационной оценки. Согласно новому закону, максимальный рост налога не превысит 10% в год. Итоговый размер должен быть установлен в 2020 году.
  2. Определение выгодной ставки. Первоначальная разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой была большой. Суммы отличались более чем в 5 раз. Применение новых показателей позволит пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рыночным значениям. Изменения приблизили используемые показатели к рыночным значениям.
  3. При несогласии с кадастровой оценкой физическое лицо для защиты интересов обращается в комиссию Росреестра, а при отсутствии желаемого результата в суд.
  4. Размер налога за гаражи и парковочные места сделали одинаковым. До 1 января за машино-место платили 2% от стоимости, согласно кадастру, с нового года ставка составит от 0,1% до 0,3%. Сохранят льготы для налогового вычета. Порядок начисления и возврата будет учтен уже в текущем году за налоговый период 2017 года.

Принципы реализуемой реформы обеспечат пополнение бюджета в большем объеме.

Объекты налогообложения

Оплатить в обязательном порядке налог должен каждый собственник следующих видов имущества:

  • домовладение, квартира, комната или выделенная доля в жилом помещении;
  • объект незавершенного строительства;
  • капитальное строение, в котором одно помещение признано пригодным для проживания;
  • парковочное место или гараж;
  • постройки для хранения хозяйственного инвентаря площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участке, предназначенном для строительства дома, высадки плодовых деревьев или овощных культур.

Порядок расчета налога

Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2019 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.

Ставка равна 0,1% стоимости, указанной в кадастре. Дополнительно город или регион может увеличить ее размер на 0,2 пункта или отменить.

Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из площади без учета 10 метров на владельца комнаты или доли, 20 – квартиры, 50 – собственника частного дома.

Например, в собственности квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 рублей.

ВАЖНО: С 1 января 2019 года вычет применяется к комнатам и частям (долям) имущества!

Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости. Если общая площадь объекта меньше установленного вычета, то оплачивать ничего не надо.

В отдельных регионах установлены ставки прямо пропорционально цене квартиры или дома.

В Москве при оценке в диапазоне 10-20 миллионов налог считают по ставке 0,15%, если недвижимость стоит 20 000-50 000 тыс. руб. – 0,2%, свыше 50 млн до 30 000 000 – 0,3%. Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума. Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%.

В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения:

  • для квартир, комнат, долей 0,1%;
  • незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%;
  • парковки, гаражи, сараи 0,3%.

В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.

По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:

  • 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
  • 0,5% для других видов имущества.

При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.

В 2019 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов. В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель 0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны. Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно.

ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.

Правила уменьшения кадастровой стоимости

Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре. Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.

Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:

  1. Заявление.
  2. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
  3. Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
  4. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
  5. Отчет об определении стоимости.
  6. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.

При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.

ВАЖНО: Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога.

Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей. Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей. Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты.

Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.

Льготы по налогу на имущество

Льготы доступны отдельным категориям граждан:

  • пенсионерам по выслуге лет или возрасту;
  • пенсионер в связи с потерей кормильца;
  • подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
  • участники ВОВ;
  • родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
  • родители ребенка-инвалида;
  • военнослужащие.

Больше информации по льготам в цикле статей льготы ветеранам труда.

Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.

Особенности уплаты налога в Крыму

Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2019 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.

Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра. В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2019 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.

Штрафные санкции

За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции. За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.

Читайте так же:  Договор на оказание строительных услуг шаблон

ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП.

Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению. Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса. С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Октябрь выставляет счет

Жители 28 регионов в налоговых уведомлениях увидят суммы налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной. У жителей остальных регионов налог по-прежнему будет исчислен исходя из инвентаризационной стоимости, но с применением коэффициента-дефлятора (на 2015 год — 1,147). Период для перехода всех регионов на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости ограничен 2020 годом.

В этом году срок уплаты налога для всех налогоплательщиков установлен единый — 1 декабря 2016 года, после этой даты начнут набегать пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1\300 от действующей ключевой ставки ЦБ, сейчас она 10 процентов.

Подробнее обо всем этом и о льготах, которые положены налогоплательщикам, «РГ» рассказала заместитель директора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская.

Ирина Леонидовна, зачем понадобился налог по кадастровой стоимости недвижимости?

Ирина Давидовская: Прежний порядок налогообложения имущества, применяемый с 1992 года, безнадежно устарел. Определение инвентаризационной стоимости во многом базировалось на методиках, принятых еще в советские времена.

С 2013 года не определяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Более того, сведения об инвентаризационной стоимости отсутствуют в государственном кадастре недвижимости. Именно поэтому сегодня при определении налога исходя из инвентаризационной стоимости за основу берется информация о стоимости, полученная налоговыми органами до 1 марта 2013 года, скорректированная на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор.

Кроме того, прежний порядок уплаты налога на имущество потерял социальную справедливость. В прошлом году за автомобиль мы платили налог больше, чем за трехкомнатную квартиру в центре Москвы. А те, кто имеет дорогую, престижную недвижимость с видом на тихий зеленый двор, платили наравне с владельцами жилья под снос в промышленной зоне.

Переход к определению налога исходя из кадастровой стоимости направлен на изменение такой ситуации и учет факторов размещения недвижимости, в частности, месторасположения квартиры или дачи, наличия вокруг — дорог, школ, больниц, парков и т.д. Новый порядок приведет к справедливому распределению налоговой нагрузки между гражданами в зависимости от величины реальной стоимости их недвижимости.

Налоговое бремя вырастет?

Ирина Давидовская: Для отдельных категорий налогоплательщиков возрастет, а для отдельных снизится. Увеличение суммы налога почувствуют на себе прежде всего собственники «старого» жилья, построенного еще в советский период, поскольку инвентаризационная и кадастровая стоимости такого жилья — это совершенно разные суммы, отличающиеся в десятки раз. Вместе с тем владельцы малогабаритных квартир, приобретенных не так давно, могут получить в налоговом уведомлении за 2015 год меньшую сумму налога, поскольку новый порядок предусматривает предоставление обязательных вычетов.

Для однокомнатной квартиры площадью 32,6 кв. м в спальном районе Москвы налог вообще снизится: например, если раньше исходя из инвентаризационной стоимости налог составлял 2154 рубля, то по кадастровой — 1725 рублей. Не надо переживать и владельцам комнат до 10 квадратных метров или жилых домов небольшой площадью, до 50 кв. м. Благодаря вычетам им платить налог на такую недвижимость не придется.

Предусмотрен переходный период — налог год от года будет увеличиваться постепенно, в течение 4 лет. Ежегодно — на 20 процентов от суммы превышения налога, исчисленного по кадастровой стоимости, над суммой, которую вы платили в предыдущий год исходя из инвентаризационной стоимости. Так что по карману повышение ощутимо не ударит. Для этого введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.

Что означают обязательные налоговые вычеты?

Ирина Давидовская: Это важный плюс в пользу налогоплательщиков и означает, что налог исчисляется с кадастровой стоимости не всей площади, а уменьшенной на определенную величину.

Например, для комнат эта величина определена в размере 10 квадратных метров. Это значит, если ваша комната 15 квадратных метров, то налог будет исчислен исходя из кадастровой стоимости 5 квадратных метров.

По аналогии предусмотрен вычет на квартиру — 20 кв. метров, на дом — 50 кв. метров.

Важный момент. Вычет предоставляется на каждое жилое помещение. Если у вас в собственности 2 квартиры, то вычет положен на каждую. Если у квартиры два собственника, то вычет предоставляется на квартиру.

Поскольку налог на имущество физлиц является местным налогом, то муниципалитетам предоставлено право увеличивать указанные вычеты, регулируя размеры налога для социально незащищенных групп граждан.

Какие же ставки установлены?

Ирина Давидовская: Законодатель предоставил местным властям право уменьшать их до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Ставка в размере 0,1 процента по жилым помещениям может составлять от 0 до 0,3 процента. Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 миллионов рублей включительно введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента — для квартир от 10 до 20 миллионов рублей. За недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 миллионов, налог рассчитают по ставке — 2 процента. В разных регионах свое ранжирование.

Важно знать, что предусмотрено несколько важных норм соцзащиты миллионов граждан. Так что переход на новую систему будет плавным.

Ирина Давидовская: От уплаты налога на имущество освобождены 15 льготных категорий физлиц.

Все льготные категории граждан при переходе на новый порядок уплаты налога сохранены. Прежде всего, это пенсионеры. Право на льготу остается у инвалидов I и II групп, инвалидов с детства. Более того, муниципалитетам предоставлено право расширять списки льготников. Например, освобождать от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми) или матерей-одиночек.

Правда, если стоимость квартиры или коттеджа, собственником которых числится пенсионер или инвалид, превышает 300 миллионов рублей, то льготой они воспользоваться не смогут. А заплатят «за роскошь» по максимальной ставке — 2 %. «Планка» установлена, чтобы богатые граждане не переписывали, уклоняясь от налогов, на родственников-льготников свои покои.

Льготников ограничили нулевым налогом только для одного вида недвижимости — одной квартиры, одной дачи, одного гаража или машино-места по выбору самого гражданина.

Ирина Давидовская: И это, согласитесь, справедливый подход. Налоговым кодексом определены виды имущества, и по одному из объектов, относящемуся к разным видам имущества, льготник освобожден от налога! Такими видами имущества являются квартира (комната), жилой дом, гараж (машино-место). Все льготы по налогу носят заявительный характер. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у льготника нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, следует определить объект, в отношении которого будет предоставляться льгота. Такой выбор делается до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота.

Для этого налогоплательщики могут написать заявления в любую налоговую инспекцию. Если они этого не сделают, то владельцы недвижимости освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

Есть ли расчеты, как новый налог поможет муниципалитетам в пополнении бюджетов и, соответственно, улучшит жизнь самих налогоплательщиков?

Ирина Давидовская: В формировании каждого местного бюджета налог на имущество физлиц играет разную роль, но в целом его доля в России остается очень незначительной. В бюджете Москвы — это доли процента. Хотя в мире такие налоги являются бюджетообразующими — занимают долю не менее трети или половины. С переходом на исчисление налога по кадастровой стоимости роль местных налогов в формировании бюджетов муниципалитетов будет возрастать.

Слабым местом эксперты называют оценку кадастровой стоимости, насколько верно она определена. Если у человека возникают сомнения, что делать?

Ирина Давидовская: Действительно, кадастровая оценка недвижимости требует совершенствования. Пока укрупненная кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщик в случае несогласия с кадастровой стоимостью имущества вправе ее оспорить. Обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В Налоговом кодексе четко оговорены ситуации, когда кадастровая стоимость может быть изменена. Это исправление технической ошибки из-за неверных исходных сведений, изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или суда.

Если до конца этого года обратиться в комиссию или суд с заявлением о завышении кадастровой стоимости, то при положительном решении вам пересчитают налог только за 2016 год. А вот налог за 2015 год пересчитать не удастся. Сделать его перерасчет за 2015 год поможет только доказанная техническая ошибка.

Какую помощь могут оказать налоговые консультанты?

Ирина Давидовская: Налоговые консультанты могут разъяснить порядок уплаты налога, права на предоставление льгот, помочь рассчитать налог.

Вчера Палата налоговых консультантов запустила социальный проект «Горячая линия», позвонив на которую бесплатно можно получить квалифицированную помощь по уплате не только налога на имущество физлиц, но и других налогов, а также узнать порядок возврата налога на доходы физлиц при личных расходах на платное лечение, образование, формирование пенсии, приобретение жилья.

Налоговики помогут разобраться

18-19 ноября во всех российских регионах территориальные подразделения Федеральной налоговой службы проведут День открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. Налоговики будут вести прием населения по всем возникающим вопросам, связанным с исчислением и уплатой имущественных налогов.

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов. Либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

Налоговые льготы не являются обязанностью – это право граждан на освобождение от уплаты того или иного налога по каким-либо причинам.

Кому положены налоговые льготы?

Причины, по которым гражданин России имеет право на получение налоговых льгот прописано в статье 407 налогового кодекса РФ, налоговые льготы могут как освобождать полностью от налоговых выплат, так и уменьшать их процент.

Это не обязанность человека, а его право, которым он может воспользоваться или нет. Не существует закона, который принуждал бы граждан собирать необходимый пакет документов для получения данных привилегий. Это сугубо добровольное действие. Льготы не имеют определенного «срока годности», их действие определяется годностью предоставленных для их получения документов.

Читайте так же:  Нотариус бежицкого района брянска

Примечательно, что право на получение таких налоговых льгот распространяется как для физических, так для юридических лиц. Налоговые льготы предназначены для повышения уровня социальной защиты населения, а также в целях поддержки малого бизнеса. Именно поэтому так часто новые налоговые реформы вводятся в разгар кризиса в экономике страны.

Зачастую жители России не подкованы в правовом вопросе и даже не знают о своих привилегиях и продолжают платить налоги по полной программе, не используя свои законные льготы. Узнать подробнее о получении льгот на налоги можно в инспекции налоговой службы.

Кто имеет право на налоговые льготы:

  • Инвалиды 1, 2 группы.
  • Граждане, достигшие пенсионного возраста.
  • Ветераны Великой Отечественной войны.
  • Семьи военных.
  • Родственники участников или погибших в боевых действиях.

Согласно закону, отказать данным гражданам в получении льгот может только налоговое законодательство, а также отказаться от государственных бонусов может и сам льготник, если посчитает нужным, это его право.

С понятием налоговых льгот разобрались, теперь нужно перейти к изучению их видов.

В каких видах предоставляются налоговые льготы

Налоговый кодекс делит льготы на три основные группы – освобождение, уменьшение и кредит. Стоит разобрать каждый из видов налоговых льгот по отдельности.

Освобождение от уплаты налогов

  • Каникулы подразумевают временное освобождение гражданина от налогов, чаще всего предоставляется индивидуальным предпринимателям на два периода.
  • Амнистия. Возможность погасить задолженность по налогам без начислений пени.
  • Под полное освобождение на какой-то срок или на постоянной основе попадают такие слои населения, как пенсионеры, ветераны военных действий или общественники.
  • Изъятие подразумевает корректировку базы налогов. Согласно статье 381 НК РФ, такие налоговые льготы в виде удаления из базы некоторого имущества могут получить организации, связанные с фармацевтикой, религией и другие.
  • Некоторые граждане получают привилегию в виде снижения процента налоговых выплат. В некоторых случаях, ставка может упасть до нуля.

Скидка на налог

Сюда можно отнести налоговые вычеты – с их помощью можно удалить из базы часть имущества, а также минимум, не подлежащий налогообложению.

Сюда относится только один подвид льгот – инвестиционный кредит. Такие налоговые льготы разработаны для предприятий, которые получают возможность временно уменьшить процент выплат со последующим его погашением.

К налоговым льготам не относится рассрочка или отсрочка выплат налоговых отчислений, так как в этом случае человек не получает ни уменьшение процента, ни освобождения от платежей вовсе, а просто дается временная отсрочка от выплат.

Основные классификации налоговых вычетов

Некоторые налогоплательщики могут рассчитывать на особые налоговые льготы. Какими они будут, зависит от классификации налоговых льгот:

  • Стандартные выплаты. На их получение имеют право участники ликвидации последствий аварии на АЭС в Чернобыле и ее жертвы.
  • Социальные. На такой вид выплат могут рассчитывать те, кто платят за образование, то есть, студенты коммерческого отделения.
  • Вычеты на имущество. Сюда попадают те, кто покупают, строят или продают жилье на правах собственника.
  • Профвычеты. Налоговые льготы по НДФЛ могут получить лица, открывшие ИП без юридического лица.

К сожалению, большинство граждан не имеют достаточной юридической подкованности, и попросту не знают о своем праве на возмещение части или всего налога.

На что распространяются налоги

Налоговые льготы на имущество физических лиц распространяются на следующие объекты:

  • Квартира или жилой дом.
  • Комната в коммуналке или общежитии.
  • Гараж или место для машины.
  • Нежилое помещение, предназначенное для творчества, например, художественная мастерская, актерская студия, или мастерская по пошиву одежды.

В отношении каких групп граждан применяются налоговые льготы

  • Инвалиды детства, а также 1 и 2 групп.
  • Герои РФ и обладатели орденов Славы.
  • Ветераны ВОВ и участники других боевых действий СССР.
  • Участники ликвидации Чернобыльской аварии и жертвы.
  • Военные и уволенные со службы, не раньше, чем через 20 лет.
  • Семьи военных потерявших кормильца.
  • Граждане, достигшие пенсионного возраста.

Главное о налоге на прибыль: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации

Стоит особенно отметить несколько категорий граждан, наиболее часто попадающие под налоговые льготы:

  • Налоговые льготы для ветеранов войн, труда или просто для военных пенсионеров подразумевают полное освобождение от налога на транспорт.
  • Налоговые льготы пенсионерам в 2018 году дают возможность вздохнуть более свободно. Так, налоговая льгота для пенсионеров на имущество отменяет эти выплаты. Также есть налоговая льгота пенсионерам на земельный налог в виде снижения ставки, а размер выплат за транспорт регулируется регионом, где проживает пенсионер.
  • Налоговые льготы для инвалидов второй группы остались те же. Граждане этой категории по-прежнему не будут платить налог на имущество и транспорт, а с земельным налогом можно рассчитывать на снижение кадастровой стоимости участка (см. Как провести кадастровую оценку земельных участков — ответ эксперта).
  • Для многодетный семей, детей-инвалидов и родителей или опекунов, воспитывающих инвалидов, налоговые льготы являются зависимыми от территории, на которой предоставляются налоговые льготы.
  • Размер налоговых льгот для малого бизнеса зависит от количества работников и уровню доходов.
  • Налоговые льготы на детей дают право получить 13% от суммы, оплаченной за его образование в ВУЗе.
  • Существуют и налоговые льготы, которые родители могут получить при рождении ребенка. На первенца и второго ребенка родители могут получать ежемесячные выплаты в размере до 1,5 тысяч рублей, за третьего и последующих – 3 тысячи.

Как и где получить льготы

Для самостоятельного прохождения процесса оформления льгот по налогам, нужно действовать последовательно:

Первым шагом на пути к получению льгот будет написание заявления о предоставлении налоговой льготы, в котором необходимо указать:

  • В шапке написать полное название налоговой службы по месту жительства.
  • На какой именно налог предоставить льготы, например, «налоговые льготы по земельному налогу».
  • Указать данные объекта.
  • Сведения о документе, подтверждающего право получения льготы.
  • Информация гражданина – ФИО, Контакты, ИНН.
  • Срок льготы.
  • Число и подпись.

Перед тем, как отправиться в инспекцию, нужно подготовить определенные документы, чтобы не пришлось бегать несколько раз и избежать излишней нервотрепки и траты времени. Для обращения понадобятся:

  • Паспорт, лучше заблаговременно сделать ксерокопию документа, основной страницы и прописки.
  • ИНН.
  • Документ, благодаря которому человек имеет право получить льготу.
  • Документы на имущество, на которое будет наложена льгота.

Визит в налоговую инспекцию

Есть три способа обратиться в налоговую службу для получения необходимых льгот:

  • Личный визит в инспекцию.
  • Посредством почты, в этом случае нужно использовать заказное письмо.
  • При помощи сайта налоговой службы. Многие последним способом пренебрегают, ссылаясь на недоверие цифровым технологиям, отдавая предпочтение трате времени при личном визите.

Как осуществить возврат переплаты по транспортному налогу в 2018 году?

После всех выше перечисленных процедур остается дождаться решения. Заключение о предоставлении льгот принимают в течение месяца и оно может быть либо положительным либо отрицательным. Это происходит в частности потому, что люди не достаточно юридически грамотны и не знают, кто вправе предоставлять налоговые льготы.

Интересные факты

В России история налогового обложения имеет достаточно много интересных фактов, вот несколько из них:

  • Интересный случай произошел в Тверской области, где высокопоставленные чиновники отказались от доходов с загородных участков. А произошло это потому, что сумма налога составляла 0,6 миллиона рублей, а расходы на доставку квитанции превышали стоимость налога в два раза.
  • Многие теневые схемы избегания уплаты налогов очевидно подсмотрены в классических произведениях российской литературы. Яркий тому пример – главный герой романа «Мертвые души», Чичиков. Схемы, описанные в произведении, до сих пор пользуются успехом, только адаптированы под современность. Подделывают справки для достижения самых разных целей. Компании, которые имеют большие доходы, проворачивают дела гораздо сложнее и запутаннее, чтобы избежать уплаты налогов.
  • А иногда нарушители налогового законодательства идут на отчаянные поступки. Так, в Кирове в один из ресторанчиков нагрянула проверка из налоговой инспекции. Видимо, с налогами у заведения было не все в порядке, так как кассир узнав о проверке, начала поглощать ленту для кассового аппарата, что привело к травме. Сотрудник налоговой, попытавшийся остановить сотрудницу кафе, поедавшую вещдок, чуть было не остался без пальца.

Ставка налога на имущество физических лиц

stavka_naloga_na_imushchestvo_fizlic.jpg

Похожие публикации

Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено. По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ. Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2020 г.

Налоговая база на имущество физических лиц

Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2020 г. такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости. Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

Правила установления базы следующие.

По кадастровой стоимости

Базой считается кадастровая стоимость в ЕГРН на 1 января года, за который подсчитывается налог. При внесении объекта в ЕГРН в отчетном году, базой является кадастровая стоимость на дату постановки. Ее изменение в отчетном периоде на расчет за этот или предыдущий срок не влияет. Если изменение вызвано исправлением прежде допущенной ошибки, оно учитывается при исчислении налога.

  • база по квартире исчисляется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 20 м 2 ;
  • база по комнате определяется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 10 м 2 ;
  • база по жилому дому рассчитывается как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 50 м 2 ,
  • по единому комплексу недвижимости, хоть с одним жилым домом, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн.руб.

Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

По инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

Читайте так же:  Сколько единый налог в рб

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

  • 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
  • 2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
  • 0,5% для иных объектов.

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год,
  • 0,4 – во второй,
  • 0,6 — в третий,
  • 0,8 — в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. — 1,481.

Расчет налога на имущество физических лиц 2018 (пример)

Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м 2 , стоимость 1 м 2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м 2 ):

Н2018 = (40 м 2 – 20 м 2 ) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2018 г. – 1,481). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода

Региональный закон,

установивший дату перехода

Что такое налог на имущество физических лиц и как его будут начислять

Владимир Путин подписал закон о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц. Документ размещен на портале правовой информации. Что поменяется для жителей и к каким проблемам это может привести, читайте в материале Amic.ru.

В России поменяется порядок расчета налога на имущество, на котором сейчас не будет отображаться рост кадастровой стоимости. Соответствующий документ подписал президент России Владимир Путин.

Закон предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Если объяснять просто, то сейчас при исчислении налога действует коэффициент, по которому сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, ежегодно повышается на 20%.

Так получается, что в первый год человек платит налог с коэффициентом 0,2, а далее каждый год он увеличивается: 0,4, 06, 0,8. И на пятый год выходит на 100%-ную оплату налога. Такой порядок дает увеличение налоговой нагрузки на жителей. И в первую очередь из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости, сказано в пояснительной записке к закону.

Новый порядок исчисления налога сократит возросшие в последнее время выплаты жителей. Так что подписанный президентом документ отменяет коэффициент, начиная с четвертого года применения кадастровой стоимости для расчета.

При этом вводится новый коэффициент. Он ограничит ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Ограничение не более чем на 10%. Уже в 2018 году коэффициент начнет действовать в 28 субъектах России, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

«Ранее этот коэффициент, представляющий собой разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью, мог увеличиться с 0,2 до 1», — говорится в пояснительной записке.

Важное изменение: перерасчет земельного налога и налога на имущество допускается только в сторону снижения. Например, если гражданин оспорил кадастровую стоимость и доказал ошибочность, то по новому закону будут применять измененную кадастровую стоимость не с даты начала спора, а с того момента, когда применили эту самую ошибочную стоимость.

Кроме того, документ позволит расширить налоговые льготы для детей-инвалидов. Также закон уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места для применения в их отношении налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц (налоговых вычетов и льготных ставок).

И что реально сделано после того как было сказано 1 марта на послании к федеральному собранию, что с кадастровой стоимостью надо разбираться ? Да практически ничего , вместо 100% оплаты в 2020 году вы будете платить исходя из 60% от кадастровой стоимости, налог от 0,1 до 0,3 ,т.е. если дом оценен в 3 000 000 рублей ,то получиться 3000000*0,6 (60%)*0,3 (сумма налога)= 5400 рублей. Кадастровая стоимость все равно может быть больше в 1,5-3 раза рыночной стоимости. Чтоб судиться надо денег в районе 30-40 тысяч и не факт,что выиграв дело вам вернут эти судебные издержки. По факту получается что данный вопрос Путиным на данном моменте не решен, просто ограничен по сумме налога.

Очень наглядно видно как менялся налог последние 5 лет.
если в 13 году он вырос в 2 раза, то уже в 16 году в 4 раза, но ведь квартира то стареет,
15 лет многоквартирному дому

Налог на имущество (квартира)
сумма дата

6600 руб. 18.09.2017

1500 руб. 31.08.2015

1400 руб. 11.07.2014

1400 руб. 03.06.2013

635 руб 03.10.2012

в абсолютном выражении налог с 12 года на 17 год вырос в 10 раз
посмотрим что нам выставят в 2018 году

7.08.2018 11:16
многодетный

на трехмиллионную квартиру налоговая ставка в этом году 1.5%

правдивые коэффициенты ??
https://nalogovaya.ru/altayskiy-kray/nalog-na-imushestvo-fl/2018/barnaul

Вопрос к правительству, а может ли налог на жилье быть больше МРОТ .

а больше средней зарплаты по региону??

7.08.2018 12:13
— гость —
7.08.2018 11:16
многодетный

на трехмиллионную квартиру налоговая ставка в этом году 1.5%

Это если инвентаризационная стоимость 3 млн. рублей, то тогда 1,5%. Я про кадастровую стоимость имущества говорю, которая на сегодняшний день пока в нашем регионе не действует, но у многих уже имеется возможность посмотреть свою кадастровую стоимость. У меня инвентаризационная дома около 600 тысяч, а кадастровая 3,5 млн. плюс земля около 500 тысяч , на гараж пока данных нет. За 4 млн. я с удовольствием продам свой дом Росреестру.

Вовка . утин дело туго знает — он свой народ в три шкуры обдирает. Введи ещё налог на велосипеды, Вова.

Что такое налог на имущество физических лиц?
Антинародное, прямое вымогательство денег ,у граждан которые честным трудом, своим «горбом» заработали собственное имущество.

Справедливо брать налоги с чиновников и депутатов которые владеют имуществом нажитым «не честным» путем и «ограблением» населения РФ!

© 1999 — 2019, ИА «Амител»
Свидетельство о регистрации СМИ «Интернет-Сайт АМИЦ.РУ» Эл № 77-4905 от 30.10.01 Министерство РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций, АМИТЕЛ ИА № ТУ 22 — 00695 от 14.08.2017 Управление Роскомнадзора по Алтайскому краю и Республике Алтай
Настоящий ресурс может содержать материалы 18+.

При полном или частичном использовании любой информации и фотоматериалов гиперссылка на сайт ИА «Амител» обязательна. Редакция может не разделять точку зрения авторов.

Еще статьи:

  • Налог на имущество физических лиц в самаре в 2019 году В Самарской области повышается налог на имущество физических лиц За дома, квартиры, гаражи и дачи придется платить больше В Самарской области налог на имущество физических лиц за 2017 год по сравнению с 2016 годом увеличится на 20%, сообщает 63.ru со ссылкой на начальника отдела […]
  • Налог на имущество нижегородская область 2019 Налоговая нагрузка на нижегородцев к 2019 г. вырастет на 30% Комитет по бюджету и налогам Законодательного собрания Нижегородской области одобрил законопроект, предполагающий повышение ставок налога на имущество физических лиц. Как передает НИА "Нижний Новгород", новый налог на имущество […]
  • Отп банк финансовая отчетность Мы в социальных сетях Private banking © 2019 АО «ОТП Банк» Дополнительная информация: +7 495 775-4-775, 8 800 100-55-55 Генеральная лицензия Банка России №2766 от 27.11.2014 г. Список лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк Критерии (признаки) отнесения […]
  • Налог на имущество юридических лиц кбк пени Пени по налогу на имущество: КБК (2018) kbk_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg Похожие публикации Коды КБК являются неотъемлемым реквизитом платежных поручений при перечислениях в бюджет. Правильное отражение кода при уплате налоговых обязательств необходимо для своевременного и точного […]
  • Швейцария налог на недвижимость Налоги на недвижимость в Швейцарии Налоги при покупке недвижимости: Сбор за передачу прав собственности на землю в размере до 4% от стоимости жилья. Может различаться в зависимости от особенностей законодательства каждого кантона; Оплата нотариальных расходов – около 1% от общей суммы […]
  • Приказ 899н Приказ Минздрава России от 12 ноября 2012 г. N 899н Приказ, Минздрав России, 17 июня 2013 В соответствии со статьей 37 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об охране здоровья граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. […]