Налог на имущество юридических лиц в 2019 году кбк

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на имущество организаций

Существует два кода бюджетной классификации, предназначенных для перечисления налога на имущество организаций. Они отличаются друг от друга десятым разрядом.

Первый КБК (10-йразряд 1) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, не входящих в Единую систему газоснабжения.

Второй КБК (10-й разряд 2) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, входящих в Единую систему газоснабжения.

КБК для оплаты налога на имущество с изменениями 2019 года

Как определить КБК для оплаты

Ключевой вопрос: что такое Единая система газоснабжения, и относятся ли активы учреждения в данный раздел. Действительно, чтобы выбрать правильный КБК налог на имущество за 2019 год для юридических лиц, необходимо определить, относятся ли ваши имущественные объекты к ЕСГ.

Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.

Например, простая общеобразовательная школа, детский сад или же некоммерческая организация по оказанию бытовых услуг населению должны перечислять налог на имущество, КБК 2019 для юридических лиц — 182 1 06 02010 02 1000 110. То есть код для имущественных объектов, не входящих в ЕСГ.

А вот газораспределительная станция — уже часть ЕСГ. С активов данной категории компания-собственник будет зачислять платежи в бюджет по КБК налога на имущество в 2019 г. — 182 1 06 02020 02 1000 110.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2019 году собраны в таблице:

Основной платеж по обязательствам

КБК пени по налогу на имущество организаций в 2019 году

Проценты по уплате

Штрафы и взыскания

Платежи по имущественным объектам, не включаемым в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 2200 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Платежи по имущественным объектам, включенным с Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2200 110

182 1 06 02020 02 3000 110

Особенности расчета

Имущественный сбор обязаны платить простые граждане — «собственники домов, заводов, квартир, коттеджей», а также организации. Так, налогоплательщиками по данному обязательству признаются компании, в собственности которых числится налогооблагаемая недвижимость, а также некоторое движимое имущество (3-10 амортизационные группы). Однако с 01.01.2019 состав налогооблагаемой базы будет изменен, об этом рассказано ниже.

Сумма обязательств для учреждений определяется исходя из кадастровой стоимости объектов либо из расчета среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемых активов. Ключевые правила исчисления налоговых обязательств по имущественному обременению, а также актуальный онлайн-калькулятор для проведения и сверки расчетов — в материале «Онлайн расчет налога на имущество организаций».

Ключевые изменения по КБК и налогам в 2019 году

Новый год сулит важные изменения в порядке налогообложения имущественных активов. Так, законодатели определили, что с 2019 года все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения.

Напомним, что в 2018 году налогооблагаемыми объектами признавались основные средства, отнесенные к 3-10 амортизационным группам. Первая и вторая амортизационные группы были исключены из налогооблагаемых активов по имущественному сбору.

Ставки и льготы по движимым активам устанавливались на региональном уровне. Некоторые субъекты РФ предусмотрели полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налога с движимых основных средств. Другие регионы утвердили сниженные ставки. Однако есть и те области, в которых налог на движимые активы исчислялся по максимуму — 1,1 %.

Такие нормы утвердил Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018. Отметим, что, несмотря на существенные нововведения, КБК налога на имущество за 2019 год для юридических лиц не изменят. Проверьте, правильный ли КБК вы указали в платежном поручении.

Обратите внимание, что нововведения применимы к обязательствам, исчисляемым с 2019 г., но не ранее. А следовательно, отчитаться за 2018 г. придется по старым правилам. Также придется и начислить сумму обязательства по движимым активам в соответствии с той ставкой, которая действует именно в вашем регионе.

Уточнить, какие льготы, ставки и отчетные периоды утвердили чиновники вашего субъекта, можно на официальном сайте ФНС.

Читайте так же:  Страж стоимость осаго

Налог на имущество юридических лиц в 2019 году кбк

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Налог на имущество — КБК, пени, штраф в 2019 году

Владельцы недвижимого имущества (городски квартир, комнат в общежитиях, загородных коттеджах и т. д.) должны ежегодно проводить инвентаризацию объектов, находящихся в их собственности.

Ежегодно, по результатам инвентаризаций, у владельцев недвижимости возникают налоговые обязательства перед бюджетом, которые они должны погасить в установленные действующим Налоговым кодексом Российской Федерации сроки.

Содержание

Налог на имущество физических лиц ↑

В настоящее время российские граждане, имеющие в своей частной собственности различную недвижимость, должны перечислять в государственный бюджет налог на имущество физических лиц.

Согласно действующему российскому законодательству плательщиками данного налога являются:

  • граждане Российской Федерации;
  • граждане иностранных государств;
  • лица, не имеющие российского гражданства.

В соответствии с Федеральным законодательством к объектам налогообложения относятся любые объекты недвижимости находящиеся в собственности у физических лиц:

  • городские квартиры;
  • загородные коттеджи;
  • комнаты в коммуналках;
  • дачные домики;
  • гаражи;
  • другие строения и сооружения.

При определении налоговой базы собственники должны учитывать инвентаризационную стоимость всех строений, в суммарном эквиваленте. Данная величина определяется ежегодно, по состоянию на 01 января.

Как заплатить налог на имущество через интернет можно узнать здесь.

Собственники должны учитывать стоимость всех объектов недвижимости (согласно инвентаризационных описей), которые находятся на территории, принадлежащей органам местного самоуправления.

Определяя стоимость строения необходимо учитывать его износ и другие факторы и коэффициенты (утверждаются органами исполнительной власти), которые могут повлиять при его оценке.

В настоящее время Федеральным законодательством, действующим на территории Российской Федерации.

Установлены ставки налога, применяемые при налогообложении имущества физических лиц:

  1. Стоимость имущества, не превышающая 300 000,00 рублей – до 0,1%.
  2. Стоимость объектов налогообложения, находящаяся в диапазоне от 300 000,00 до 500 000,00 рублей – от 0,1% до 0,3%.
  3. Стоимость имущества, превышающая 500 000,00 рублей – от 0,3% до 2%.

Исчисление налога на имущество осуществляется по определённому алгоритму:

СН — сумма налога (на имущество физических лиц);
И — инвентаризационная стоимость имущества (которая определяется на 1-е число каждого налогового периода);
Д- размер доли каждого владельца недвижимого имущества;
Cm — ставка налога (она определяется исходя из общей инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества).

В том случае, когда объект недвижимости имеет несколько собственников, при проведении расчёта налогового обязательства, должна учитываться доля каждого владельца.

Также стоит учитывать, что все совладельцы совместного имущества в равной степени несут ответственность за начисление и уплату налогового обязательства

При исчислении налога на имущества совместной собственности задействуется следующий алгоритм:

СН — сумма налога (рассчитанного на имущество физических лиц);
И — инвентаризационная стоимость недвижимого имущества (определяется на начало налогового периода);
К — количество собственников (определяется согласно официальной документации);
Cm — ставка налога (определяется исходя из общей инвентаризационной стоимости каждого объекта).

Федеральным законодательством, действующим на территории Российской Федерации, определяется льготная категория людей, освобождённая от уплаты данного налога:

  1. Люди пенсионного возраста, которые получают выплаты на территории России.
  2. Люди, совершившие геройский поступок и представленные к государственной награде (ордену Славы, ордену героя Советского Союза; ордену Российской Федерации).
  3. Люди, принимавшие участие в Великой Отечественной Войне и других военных операциях, защищающих территорию Советского Союза.
  4. Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
  5. Военнослужащие Российской армии, которые и посвятили службе более 20 лет.
  6. Семьи и близкие родственники военнослужащих, потерявшие кормильца.
  7. Специалисты, участвующие в испытаниях различного высокотехнологичного оружия, в том числе и ядерного.
  8. Люди, исполняющие свой военно-интернациональный долг в странах, в которых проводятся боевые действия.

Также на законодательном уровне утверждены льготы, применяемые к сооружениям, в зависимости от конкретного вида имущества:

  • к садовым домикам;
  • к хозяйственным постройкам, площадь которых не превышает 50 кв. м.;
  • к строениям, которые используются в качестве мастерских художниками, модельерами и другими деятелями современного искусства.

При исчислении налога на имущество учитывается календарный год.

Налоговые органы получают сведения относительно имеющегося в собственности российских граждан имущества, от нотариусов и представителей государственных инстанций, осуществляющих кадастровый учёт и т. д.

Налог на имущество организаций (юридических лиц) ↑

Владельцы организаций, осуществляющие свою хозяйственную деятельность в статусе юридического лица, опираются на Налоговый кодекс Российской Федерации (главу 30).

Так как налог на имущество устанавливается региональными представителями власти, органами субъектов РФ устанавливаются налоговые ставки и определяются сроки уплаты налоговых обязательств.

Именно поэтому КБК налог на имущество предприятий, учитываются:

  • льготы;
  • налоговые базы;
  • порядок применения льгот налогоплательщиками;
  • основания для применения льгот.

На законодательном уровне (статья 374 Налогового кодекса Российской Федерации) утверждены плательщики налога на имущество, к которым помимо физических лиц относятся коммерческие организации (действующие в статусе юридического лица).

Читайте так же:  Какие пособия и пенсии есть в россии

От уплаты налога на имущество освобождены следующие юридические лица:

  1. Коммерческие организации, принимавшие участие в организации олимпийских и паралимпийских игр, проводящихся в 2019 году в городе Сочи.
  2. Люди, которые являются бизнес партнёрами организаций, и проводили маркетинговые исследования при проведении Олимпийских игр в Сочи.
  3. Люди, занимающиеся развитием сочинского горноклиматического курорта.

В качестве объекта налогообложения юридическими лицами учитывается недвижимое и движимое имущество (учитываемое на бухгалтерском балансе компании). Также учитываются строения, переданные во временное пользование.

Штрафы, за неправильно начисленный и несвоевременно уплаченный налог на имущество

КБК налог на имущество должен перечисляться после получения на руки уведомления от налоговых органов.

В том случае, когда не оплачен кбк налог на имущество, штраф начисляется следующим образом:

  • от неуплаченной суммы начисленного налога на имущество – 20 %;
  • при умышленном отказе погашать свои финансовые обязательства перед государством, необходимо заплатить 40 % штрафных санкций.

Расшифровка КБК 10600000000000000 ↑

КБК 10600000000000000 — налоги на имущество.

Данная классификация применяется для движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности, либо у физических, либо у юридических лиц.

Данный код бюджетной классификации применяется владельцем имущества при заполнении декларации на доход физических лиц.

Он позволяет налоговому инспектору при проверке правильности заполнения декларации сразу определить, о каких именно доходах идёт речь.

Уровень выше: КБК — Налоговые и неналоговые доходы

КБК 1 00 00000 00 0000 000 – Налоговые и неналоговые доходы.

При заполнении деклараций о доходах физических лиц, собственниками должны учитываться все полученные доходы, независимо от природы их происхождения, а также расходы, касающиеся содержания, благоустройства и ремонта жилых строений.

Данная информация используется налоговым органом для расчёта налоговых обязательств плательщиков.

После подачи ежегодного отчёта (с соответствующим кодом бюджетной классификации), им на руки приходит уведомление (обычно в первых числах октября), которое необходимо оплатить в течение нескольких дней.

При несвоевременной уплате россияне должны будут заплатить большие штрафы и пени.

Фото: таблица по расшифровке КБК в 2019 году (часть 1)

Фото: таблица по расшифровке КБК в 2019 году (часть 2)

Фото: таблица по расшифровке КБК в 2019 году (часть 3)

Возникающие нюансы: ↑

Данная тема, довольно специфическая, и по ней часто возникают вопросы.

Оплачивая налог на имущество через терминал, постарайтесь не перепутать код

При оплате налога на имущества через терминалы следует быть предельно внимательными и не перепутать код платежа. В противном случае можно столкнуться с различными трудностями.

При возникновении переплаты (из-за неправильно указанной кодировки) плательщику необходимо в этом учреждении банка открыть расчётный счёт, на который и будет зачислена уплаченная не по адресу сумма.

КБК пени налога на имущество физических лиц

При несвоевременной оплате налога на имущества к собственникам могут быть применены штрафные санкции и пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

Обычно для проведения данных расчётов задействуется учётная ставка Центрального Банка Российской Федерации.

Как заполняются авансы по налогу на имущество? Читайте здесь.

Хотите узнать о налоге на имущество с кадастровой стоимости? Смотрите далее по ссылке.

Пени начисляет представитель налогового органа, выявивший нарушения в налоговом законодательстве.

Он же выписывает налоговое уведомление, в котором указывается адрес плательщика налога и сумму к уплате.

Именно её должен уплатить владелец имущества, чтобы исключить проблемы с контролирующими органами.

Не зависимо от того, является собственник недвижимого имущества физическим, либо юридическим лицом, необходимо проводить его инвентаризацию, данные о которой предоставлять в контролирующие органы по месту расположения объекта.

Обычно каждому собственнику в начале года приходит уведомление относительно его налоговых обязательств, которые в установленные законодательством сроки необходимо оплатить.

Если такое уведомление не получено рекомендуется лично посетить налоговую администрацию относительно начисления налога на имущества.

Новые КБК на 2019 год: изменения

Минфин поменял порядок применения КБК. Новые правила действуют с 2019 года. Кроме этого, появились 12 новых КБК. В статье вы сможете скачать актуальные коды бюджетной классификации на 2019 год.

Минфин обновил КБК на 2019 год (приказ от 08.06.2018 № 132н). Кратко, что нового.

Коммерческие организации и ИП применяют коды бюджетной классификации ежедневно, когда составляют платежные поручения. Налоговая и фонды используют КБК, чтобы отслеживать, за какие налоги и штрафы средства поступают в бюджет. Поэтому так важно указать верный код. Ведь одна неверная цифра в платежке и вместо налога компания заплатит пени. А в карточке расчетов с бюджетом отразится недоимка. Ошибок становится больше, когда Минфин меняет КБК и правила их применения.

С 4 февраля в 26 регионах РФ изменятся реквизиты доходных счетов казначейства (Письмо ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/[email protected]). Переходный период продлится с 4 февраля по 29 апреля 2019 года. С 30 апреля старые счета закроют, применять их будет нельзя.

Читайте так же:  Участие адвоката вНадзорном

С 1 января 2019 года Минфин ввел 12 новых КБК. Кроме этого чиновники изменили порядок применения кодов бюджетной классификации.

КБК налога на имущество – 2018

kbk_nedvizhimost.jpg

Похожие публикации

Для владельцев налогооблагаемой недвижимости и другого имущества введены разные коды бюджетной классификации согласно приказу Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

КБК для юридических лиц

КБК по налогу на имущество 2018 г. указывается компаниями в поле «104» платежки, если он указан неверно – возможны неприятные последствия в виде повторного взыскания уже уплаченной суммы и налоговые санкции в виде пени.

Размер денежной суммы для перечисления организации рассчитывают сами в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ.

Юридическим лицам выбрать КБК по налогу на имущество в 2018 г. несложно. Занимается предприятие добычей, транспортировкой, переработкой газа – значит имущество находится в Единой системе газоснабжения страны (ЕСГ) и для налога по нему применяются отдельные КБК (в основном, это предприятия и подразделения АО «Газпром»). Юрлица, чье имущество в ЕСГ не входит, применяют другой вариант кодов.

Таким образом, для юридических лиц вариантов КБК по налогу два, меняется только десятая цифра кода:

18210602010021000110 – по имуществу, не входящему в ЕСГ,

18210602020021000110 – по имуществу, входящему в ЕСГ.

Применяются данные коды и для авансовых платежей, и для налога за налоговый период (в т.ч. недоимок, перерасчетов).

КБК для физических лиц

Налог на имущество физлицам начисляют налоговики на основании данных Росреестра в соответствии с гл. 32 НК. Для физических лиц вариантов кодов больше, поэтому выбрать правильный КБК по налогу на имущество-2018 сложнее, но если оплата производится по квитанции, полученной из ИФНС, необходимый код в ней уже указан.

Сначала определяется, на какой территории зарегистрировано облагаемое имущество (город, село и т.д., необходимо учесть, что деление это административное), затем определяется КБК:

182106 01010031000110 — города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);

18210601020041000110 – городские округа (без внутригородского деления);

18210601030051000110 – межселенные территории;

18210601030101000110 — сельские поселения;

18210601020111000110 — в границах городов с внутригородским делением;

18210601020121000110 — в границах внутригородских районов;

18210601030131000110 — городские поселения.

КБК для пени и штрафа

Вид бюджетного платежа зашифрован в 14-17 цифрах кода. Для налога эта часть КБК обозначается как «1000». Чтобы внести в бюджет налоговые санкции (пени, штрафы) сначала выбирается основной вариант КБК (как для налога), затем меняются 14-17 разряды в нем: «2100» – указывается для пени, «3000» – для штрафа. Например, по имуществу юрлиц, не входящему в ЕСГ, применяют следующие шифры:

18210602010022100110 – пени по налогу,

На что обратить внимание, заполняя платежный документ

Проверить нужно и остальные реквизиты, такие, как наименование получателя платежа — территориальной ИФНС по месту нахождения облагаемого имущества, ее банковские реквизиты, ОКТМО и т.д. Ошибки не позволят правильно учесть платеж. Если ошибка совершена в уже исполненном документе, то можно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате или зачете платежа.

Еще статьи:

  • Налог на прибыль кбк 2019 Новые КБК с 2019 года: таблица с новыми кодами Какие новые КБК действуют с 2019 года? Какие КБК изменились? Правда ли, что теперь действует обновленный перечень? Какие новые КБК по УСН, НДС и ЕНВД? Изменились ли коды по страховым взносам? Расскажем о новых кодах бюджетной классификации […]
  • Судебная практика по ч4 ст264 ук рф Мягкий приговор по ч.4 ст.264 УК РФ Т., являясь лицом, управляющим автомобилем, находясь в состоянии алкогольного опьянения, допустил нарушение правил дорожного движения, повлекшее по неосторожности смерть человека. Преступление им совершено при следующих обстоятельствах: так он, 28 мая […]
  • Налог на имущество юридических лиц кбк пени Пени по налогу на имущество: КБК (2018) kbk_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg Похожие публикации Коды КБК являются неотъемлемым реквизитом платежных поручений при перечислениях в бюджет. Правильное отражение кода при уплате налоговых обязательств необходимо для своевременного и точного […]
  • Налог на имущество для населения Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий […]
  • Как рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2019 году С 2019 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц С 1 января 2019 года изменился порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. Об этом сообщает ФНС в своем информационном сообщении от 18.12.2018 . К 63 регионам, где […]
  • Швейцария налог на недвижимость Налоги на недвижимость в Швейцарии Налоги при покупке недвижимости: Сбор за передачу прав собственности на землю в размере до 4% от стоимости жилья. Может различаться в зависимости от особенностей законодательства каждого кантона; Оплата нотариальных расходов – около 1% от общей суммы […]