Налог на имущество рк ип

Налог на имущество юридических и индивидуальных предпринимателей в Республике Казахстан

Министерство Науки Российской Федерации

Московский Институт Технологии, Экономики и Бизнеса

Кафедра экономики и финансов

Дисциплина: Налоги и налогообложение

на тему: Налог на имущество юридических и индивидуальных предпринимателей

Выполнил: ст. гр ИТ-51-08

Проверила: Бекишева А.И.

1. Особенности налогообложения в РК и РФ

1.1 Плательщики налога на имущество и особенности их определения в отдельных случаях

1.2 Объект налогообложения и налоговая база

1.3 Ставки налога на имущество и порядок их применения

1.4 Порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридическими лицами и предпринимателями

1.5 Налоговый период и сроки предоставления налоговой отчетности

2. Практическая часть

2.1 Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

2.2 Социальный налог (СН)

2.3 Расчет корпоративного подоходного налога

2.4 Вычеты по фиксированным активам

2.5 Расчет налога на транспортные средства

2.6 Расчет налога на имущество

Список использованной литературы

Налоги как особая форма финансовых отношений обеспечивают формирование доходов бюджетной системы, которые используются органами государственной, власти и местного самоуправления для финансирования необходимых расходов. Налоговая система современного общества включает, во-первых, определенную законодательно установленную совокупность налогов и сборов, уплачиваемых хозяйствующими субъектами и гражданами, и, во-вторых, совокупность органов государственного управления, призванных во взаимодействии на законодательной основе обеспечивать контроль за налоговыми поступлениями в бюджетную систему.

Роль налогов в экономической жизни очень велика и имеет две стороны:

— налоги являются источниками средств, поступающих в бюджет и во внебюджетные фонды страны, т.е. питают всю социальную и государственную сферу жизни страны;

— с помощью изменения размеров налогов и предоставления льгот по ним возможно регулирование экономической деятельности тех отраслей производства, которые в данный момент нуждаются в поддержке или, наоборот, должны быть сужены в производственном цикле.

Совершенствование налоговых отношений — наиболее трудная область деятельности органов государственной власти и в Российской Федерации и в Казахстане. Однако именно этого требует в настоящее время экономическая и политическая ситуация в обоих странах. Необходим и методологический, и методический пересмотр основ налогообложения с целью выведения налоговой системы на оптимальный уровень.

Кроме того, существуют отрасли и регионы, которые остро нуждаются в государственной поддержке, а она, в первую очередь, может быть оказана льготированием налогообложения этой группы производителей в рамках этого региона. Как видим, из таких или примерно таких мыслей и возникает громоздкость системы налогообложения.

В настоящее время эта тема очень актуальна. Образуется огромное количество предприятий, учреждений и организаций, одни становятся банкротами и закрываются, другие открываются вновь под другим наименованием; как в таких меняющихся условиях происходит уплата налога на имущество юридических лиц? Актуальность проработки данного налога не больше, чем какого-либо другого, но интерес к ней был вызван тем, что с имуществом предприятия связана целая четверть счетов бухгалтерского учёта и анализ данной области предоставляет некоторые преимущества при изучении бухгалтерского учёта и, конечно, самого налогообложения.

Для того чтобы в этом разобраться, мне потребовалась изучить современное законодательство о налогах на имущество обоих стран: Российской Федерации и Республики Казахстан. Это позволяет сравнить особенности налога на имущество обоих стран.

В данной контрольной работе я остановился на таких вопросах как:

Плательщики налога на имущество и особенности их определения в отдельных

Объект налогообложения и налоговая база;

Ставки налога на имущество и порядок их применения;

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридическими лицами и предпринимателями;

Налоговый период и сроки предоставления налоговой отчетности;

1. Особенности налогообложения в РК и РФ

1.1 Плательщики налога на имущество и особенности их определения в отдельных случаях

Налогоплательщиками в РФ согласно налоговому кодексу налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

1.1. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении имущества, используемого в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ)

2. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

Плательщиками налога на имущество в РК являются:

1) юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан;

2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан;

3) концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии.

2. По решению юридического лица, имеющего объекты налогообложения на правах, установленных подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, его структурные подразделения рассматриваются самостоятельными плательщиками налога.

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 2 настоящей статьи, исчисляют и уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящей главой для юридических лиц.

4. Плательщиками налога на имущество не являются:

1) плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, имеющимся на праве собственности, непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции.

Плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, не используемым непосредственно в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции, уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящим разделом;

2) государственные учреждения;

3) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;

4) религиозные объединения.

Юридические лица, указанные в подпункте 3) настоящего пункта, не освобождаются от уплаты налога по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду.

Плательщиками в отдельных случаях в РК являются

налог имущество подоходный транспорт

1. При передаче собственником объекта налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со статьями 35, 36 Налогового Кодекса РК 2009г.

2. При этом уплата налога доверительным управляющим или арендатором является исполнением налогового обязательства собственника объекта налогообложения за отчётный период.

3. Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, за исключением объектов налогообложения, входящих в состав активов паевого инвестиционного фонда, налогоплательщиком признаётся каждое из этих лиц.

4. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данных объектов налогообложения по согласованию между ними.

5. Плательщиком налога по объектам, переданным в финансовый лизинг, является лизингополучатель.

6. Плательщиком налога по объектам налогообложения, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, является управляющая компания паевого инвестиционного фонда.

1.2 Объект налогообложения и налоговая база

Объектами налогооблажения в РФ признаются:

1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 30.06.2008 N 108-ФЗ, от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

2. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

В целях настоящей главы иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета. (п. 2 в ред. Федерального закона от 30.06.2008 N 108-ФЗ)

3. Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество. (п. 3 в ред. Федерального закона от 30.06.2008 N 108-ФЗ)

4. Не признаются объектами налогообложения:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Налоговая база в РФ определяется:

1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

2. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.

Уполномоченные органы и специализированные организации, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об инвентаризационной стоимости каждого такого объекта, находящегося на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

Объектами налогообложения в РК называют:

1. Объектом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей (далее — здания), находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.

2. Не являются объектами налогообложения:

1) земля как объект обложения земельным налогом в соответствии со статьями 375 и 376 настоящего Кодекса;

2) здания, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан;

3) государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них:

конструктивные элементы дорог;

обстановка и обустройство дорог;

сооружения и устройства, предназначенные для повышения безопасности дорожного движения;

водоотводные и водопропускные сооружения;

лесополосы вдоль дорог;

линейные жилые дома и комплексы дорожно-эксплуатационной службы;

4) объекты незавершённого строительства.

Налоговая база в РК определяется:

1. Если иное не установлено настоящей статьёй, налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учёта.2. Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчётным.

Балансовая стоимость объектов налогообложения не включает оценочные обязательства (расчетная стоимость демонтажа, удаление актива и восстановление участка), определённые в соответствии с контрактом на недропользование.

3. По объектам налогообложения юридических лиц, указанных в подпункте 3) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, налоговая база определяется исходя из доли данных объектов налогообложения, переданных в пользование или аренду.

4. Налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, является стоимость приобретения объектов налогообложения.

В случае отсутствия такой стоимости налоговой базой является рыночная стоимость по данным оценки, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

1.3 Ставки налога на имущество и порядок их применения

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям (пункт 1 статьи 3 Закона).

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

2) религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

5) организации — в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

6) организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;

7) организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;

8) организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;

9) организации — в отношении космических объектов;

10) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

11) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

12) имущество государственных научных центров;

13) утратил силу. — Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

14) организации — в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества;

(в ред. Федеральных законов от 03.06.2006 N 75-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

15) организации — в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

(п. 18 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)

Налоговые ставки в РК:

1. Юридические лица (за исключением указанных в пунктах 2, 3) исчисляют налог на имущество по ставке 1,5 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют налог на имущество по ставке 0,5 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.

3. Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения:

1) юридические лица, некоммерческих организаций, за исключением религиозных объединений;

2) юридические лица организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере;

3) организации, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;

4) государственные предприятия, осуществляющие функции в области государственной аттестации научных кадров;

5) юридические лица по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счёт средств бюджета;

6) юридические лица по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;

7) юридические лица, эксплуатирующие объекты питьевого водоснабжения.

4. Юридические лица организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, за исключением лиц, определённых деятельностью в сфере науки (включая проведение научных исследований, использование, в том числе реализацию, автором научной интеллектуальной собственности), спорта (кроме спортивно-зрелищных мероприятий коммерческого характера), культуры (кроме предпринимательской деятельности), оказания услуг по сохранению (за исключением распространения информации и пропаганды) объектов историко-культурного наследия и культурных ценностей, занесенных в реестры объектов историко-культурного достояния или Государственный список памятников истории и культуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов, по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, исчисляют и уплачивают налог на имущество по ставке налога, установленной пунктом 1.

5. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют налог на имущество, сумма исчисленного, в соответствии с корпоративным подоходным налогом, уменьшается на 100 процентов.

1.4 Порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридическими лицами и предпринимателями

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу в РФ:

1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 настоящего Кодекса.

3. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 384, 385 и 385.2 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 284-ФЗ)

4. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

5. В отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества.

Порядок исчисления и уплаты налога в РК

Читайте так же:  Какой штраф за шторки в рб

1. Исчисление налога производится налогоплательщиками самостоятельно путём применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог с учётом особенности, установленной статьёй 451 настоящего Кодекса РК 2009 г.

2. По объектам налогообложения, находящимся в общей долевой собственности, налог на имущество для каждого налогоплательщика исчисляется пропорционально его доле в стоимости имущества.

3. Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путём применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определённой по данным бухгалтерского учёта на начало налогового периода.

4. Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения.

5. Суммы текущих платежей налога вносятся налогоплательщиком, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

По вновь созданным налогоплательщикам и юридическим лицам, указанным в подпункте 3) первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой создания налогоплательщика (датой передачи объектов налогообложения в пользование или аренду).

Налогоплательщики, созданные после последнего срока уплаты текущих платежей, и юридические лица, при передаче объектов налогообложения в пользование или аренду после последнего срока уплаты текущих платежей уплачивают сумму налога за текущий налоговый период в сроки, предусмотренные пунктом 7 настоящей статьи.

6. В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путём применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определённой по данным бухгалтерского учёта на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, следующего за месяцем поступления объектов налогообложения, до конца налогового периода. Сумма, на которую подлежат увеличению текущие платежи, распределяется равными долями по срокам, установленным пунктом 5 настоящей статьи, при этом первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой поступления объектов налогообложения.

В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путём применения налоговой ставки к 1/13 балансовой стоимости выбывших объектов налогообложения, определённой по данным бухгалтерского учёта на начало налогового периода, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода. Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.

7. Налогоплательщик производит окончательный расчёт и уплачивает налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

8. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

1.5 Налоговый период и сроки предоставления налоговой отчетности

Налоговый период и сроки предоставления налоговой отчетности в РФ:

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Таблица 1 — Формы и сроки предоставления налоговой отчетности в РФ

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Налог на имущество ИП и ТОО уплачивают по тому же принципу, что и налог на землю. Налоговые ставки зависят от режима налогообложения.

Какое имущество облагается налогом

Как рассчитывается налог на имущество, ставки налога

Балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (если она производилась) – Начисленные убытки (если они признавались) + Восстановление ранее начисленных убытков (если оно производилось).
Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухучет, налоговой базой является совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения.
Предельная норма амортизации зданий, сооружений – 10%.

Ставки налога на имущество

1,5% к налоговой базе

Юридические лица на СНР по упрощенной декларации

0,5% к налоговой базе

0,5% к налоговой базе

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие библиотечное обслуживание

0,1% к налоговой базе

Юридические лица по объектам питьевого водоснабжения

0,1% к налоговой базе

По объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель сельхозтоваропроизводителей, крестьянских и фермерских хозяйств

0,1% к налоговой базе

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога

Если имущество было продано в течение года, то текущие платежи уменьшаются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 суммы стоимости объектов*количество месяцев текущего налогового периода).
При этом стоимостью объектов, поступивших в течение года, является ихпервоначальная стоимость, а по остальным – их балансовая стоимость.
Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты.

Если имущество приобретено или получено после последнего срока уплаты, то есть 25 ноября, то налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП на СНР уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.

Налогообложение в РК: как платить за недвижимость в 2018 году

В отношении недвижимости, кроме земли, действуют два основных налога — налог на имущество и налог на имущественный доход. Кто их платит, каковы ставка налога и сроки сдачи налогов?

Статью о налогах на недвижимость в 2019 году читайте здесь.

Кто платит налог на недвижимость?

Налог на имущество платит каждый обладатель недвижимости (квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации). Налог на имущественный доход платит собственник при получении с недвижимости каких-то денег, выгоды, при продаже и сдаче в аренду.

Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценку стоимости делает госорган, регистрирующий право на недвижимое имущество.

Если это уже построенная недвижимость, к 1 января каждого года делается такой расчет:

Базовая стоимость 1 кв.метра недвижимости * Полезная площадь * Коэффициент физического износа * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования * Коэффициент изменения МРП.

Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

Расчет делают госорганы и приносят квитанцию хозяину квартиру. Если по квитанции возникают вопросы, нужно обратиться в налоговую.

Если жилье или дача только построены, а регистрация прав на них была сделана позднее 1 января, за налоговую базу берется стоимость, которую вычислят госорганы 1 января следующего периода.

Для новых домов и квартир, дач, будет использоваться следующая формула:

Базовая стоимость 1 кв.метра жилья, дачи * Полезная площадь * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования.

Т.е. здесь нет учета износа и изменения МРП — ведь этот налоговый период является для вашего дома начальным, первым, и никаких изменений или износа быть у него не может. Базовая стоимость квадратного метра жилья определяется законом. В 2018 году она установлена:

  • Алматы, Астана — 60 тыс. тенге;
  • остальные крупные города — 36 тыс. тенге;
  • города областного значения — 12 тыс. тенге;
  • города районного значения — 6 тыс. тенге;
  • поселки — 4,2 тыс. тенге;
  • села — 2,7 тыс. тенге.

Если у вас холодная пристройка, подвал, цоколь, гараж, то стоимость их также определяет госорган, в том же порядке, что и с жильем, но формула будет немного другая:

  • старые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Коэффициент физического износа * Коэффициент изменения МРП * Коэффициент зонирования;
  • новые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Площадь * Коэффициент зонирования.

Как платить налог на недвижимость в 2018 году?

Казахстанцам продлят срок оплаты налога на имущество. С 2017-го физическим лицам можно будет вносить данный налог годом позднее. Если сегодня рядовые жители РК обязаны платить за свое имущество ежегодно не позднее 1 октября, то с этого года сделать оплату разрешается до начала октября 2018-го. Для юридических лиц правило останется прежним: платежи им необходимо вносить равными долями 4 раза в год — не позднее 25 февраля, мая, августа и ноября налогового периода.

За недвижимость, разбитую на доли между собственниками, платят все хозяева. О том, что будет, если владелец доли в квартире или другом помещении не будет оплачивать налоги и комуслуги, читайте в статье «Доля в недвижимости: нюансы раздела».

Ставки налога на имущество в 2018 году

Ставки по налогу на имущество зависят от стоимости квартиры, дома, здания и т.д. За квартиры или дома стоимостью до 2 млн тенге платят налог — 0,05% от суммы. На здания в 4-6 млн тенге платят твердые 4600 тенге плюс 0,1% от суммы, превышающей 4 млн тенге.

Налоговым периодом для исчисления налога на имущество физических лиц является календарный год с 1 января по 31 декабря.

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

Ставки налогов на недвижимость в Казахстане

Стоимость недвижимости, млн тг

Ставка на остаток суммы выше нижней границы

Налог на имущество

Вопросы с ответами по налогу на имущество в Республике Казахстан

ТОО с 1 июля перешло на упрощенный режим налогообложения, изменились ставки платы по налогу на имущество с 1,5% до 0,5%.Как будет сдаваться декларация по налогу на имущество: одна декларация по общеустановленному режиму с 01.01. — 30.06.2013г.

Гражданка России получила наследство в РК. Какие налоги она должна оплатить?

Я хочу сдать квартиру в аренду . Но не могу открыть ИП. По Налоговому кодексу согласно статьи я могу как физическое лицо сдать квартиру и получать доход и с него оплатить 10% в бюджет . Но у меня мучает сомнение&n.

ИП, работающий в спец.режиме «КХ»,реализует участок с расположенными на нем теплицами и закрывает спец режим «КХ». У ИП остается в собственности еще один участок с расположенным на нем нежилым поме.

АО имеет в собственности жилые вагоны на колесиках для проживание своих работников работающих вахтовым методом. Вагоны мобильные , к земле не прикреплены.Перевозятся вместе с буровой установкой с места на место. Необходимо ли на них начислять имущест.

Физическое лицо 02.11.2012 года приобретает помещение офис за 17 250 000 тенге по договору купли продажи, а 14.12.2012 регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя на основе упрощенной декларации, за 2012 г декларацию по налог.

Было приобретено здание. Договор купли продажи от 15.03.2013 года. Проведена переоценка объекта налогообложения т.е здания.
Согласно акта оценки стоимость здания составила 30 000 000 тенге. Какой будет налог на имущество по сроку на 15 мая и сроку оплаты.

Продали здания. Как рассчитать текущие платежи по налогу на имущество?

Частный детский сад работает в общеустановленном режиме. Здание находится на балансе детского сада. У нас услуги по дошкольному воспитанию. налоговый комитет требует сделать переоценку здания. В 2008 году здание было оценено оценочной орга.

Налог на имущество рк ип

Размещено 13 июля 2017 11:16 Категория Налог на имущество Просмотров 581 Год 2017 Автор вопроса София Аскаровна Софиева Автор ответа Гаухар Ескендировна Турсынмуратова

Здравствуйте, приобрела офис как физическое лицо. Надо сдать 700 форму. У меня есть ИП. Мне надо сдавать отчет как физическое лицо, или как ИП? Спасибо

Ответ Здравствуйте. Приобретение нежилого помещения (в Вашем случае, офис) предполагает занятие предпринимательской деятельностью. Поэтому Вам необходимо в дальнейшем сдавать налоговую отчетность по форме 700.00 в рамках Вашего ИП.

Размещено 11 марта 2012 11:13 Категория Налог на имущество Просмотров 5794 Год 2012 Автор ответа mintax.kz

Добрый день.. Какие налоговые обязательство возникает у физического лица, относительно имущественного и земельного налога при задаче в аренду жилого помещения с полегающим земельным участком. Должен ли он сдавать расчет текущих платежей по земельному налогу и налог на имущество по форме 701.01 или же только декларацию по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и на имущество по форме 700,00 и на какой код(КБК)он должен оплачивать имущественный и земельный налог.

Ответ К сожалению, вопрос изложен не совсем грамотно, ясно и понятно. Как мы его понимаем, физическое лицо (далее – ФЛ), имеющее на праве частной собственности жилое помещение и земельный участок, на котором расположено это жилое помещение, сдаёт их в аренду. В связи с этим у ФЛ возникает вопрос: должно…

Размещено 2 марта 2012 12:17 Категория Налог на имущество Просмотров 3066 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Частный нотариус приобрел в собственность помещение офиса для осуществления нотариальной деятельности. По какой ставке налога на имущество должен уплачивать частный нотариус: по ставке 1,5% или 0,5%?

Ответ Налоговый кодекс Республики Казахстан выделяет порядок налогообложения налогом на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отдельно от налогообложения налогом на имущество физических лиц. Так, согласно п. 1 ст. 394 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются: 1) юридические…

Размещено 2 марта 2012 12:16 Категория Налог на имущество Просмотров 2249 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

На балансе АО по состоянию на 31.12.2006г. числились основные средства по группе «Здания, сооружения». АО приняло решение отразить в балансе справедливую стоимость зданий, применив ретроспективный метод перехода на МСФО. Независящими оценщиками была проведена оценка. Как расчитать налог на имущество с учетом отражения данных переоценки?

Ответ В соответствии со ст. 354 Налогового кодекса налоговой базой по объектам обложения налогом на имущество является среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. Среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая…

Размещено 2 марта 2012 12:15 Категория Налог на имущество Просмотров 4264 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Необходимо ли производить переоценку движимого и недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности ИП?

Ответ Налоговое законодательство определяет плательщиков, объекты обложения, налоговую базу и порядок исчисления и уплаты налога на имущество отдельно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и отдельно для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Положения по определению…

Размещено 2 марта 2012 12:14 Категория Налог на имущество Просмотров 1548 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Индивидуальный предприниматель имеет на балансе телефонную линию, которая на основании договора аренды с АО «Казахтелеком» проложена в принадлежащей ему кабельной канализации в частично занятом канале. Является ли телефонная линия объектом обложения налогом на имущество?

Ответ В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся…

Размещено 2 марта 2012 12:13 Категория Налог на имущество Просмотров 4085 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Облагаются ли налогом на имущество наружные сети электроснабжения, система вентиляции, кабель электрический, забор?

Ответ В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся…

Размещено 2 марта 2012 12:12 Категория Налог на имущество Просмотров 1896 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Физическое лицо предоставляет в аренду индивидуальному предпринимателю помещение, который использует в предпринимательской деятельности. Какие налоговые обязательства возникают у физического лица и индивидуального предпринимателя? По каким ставкам исчисляется налог на имущество, какая сторона предоставляет налоговую отчетность?

Ответ Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрено, что по нежилым помещениям, находящимся на праве собственности физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, за исключением нежилых помещений, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса,…

Размещено 2 марта 2012 12:11 Категория Налог на имущество Просмотров 1785 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

ТОО произвело переоценку административного здания в декабре 2008г. по МСФО. Учитывается переоценка для исчисления налога на имущество?

Ответ В соответствии со ст. 354 Налогового кодекса налоговой базой по объектам обложения налогом на имущество является среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. Среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая…

Размещено 2 марта 2012 12:11 Категория Налог на имущество Просмотров 1390 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Относятся ли автоматизированный мельничный комплекс как сборно-разборное оборудование, сборно-разборная комбикормовая установка, электротехническое оборудование к объектам обложения налогом на имущество?

Ответ В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся…

Размещено 2 марта 2012 12:10 Категория Налог на имущество Просмотров 1498 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Облагаются ли налогом на имущество передвижные домики?

Ответ В соответствии с Государственным классификатором Республики Казахстан (ГК РК 12-2005) (далее – Классификатор) передвижные домики производственного и непроизводственного (административные) назначения относятся к классу «Другие здания, не классифицированные где-либо», а помещения контейнерного…

Размещено 2 марта 2012 12:09 Категория Налог на имущество Просмотров 1650 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Относятся ли помещения контейнерного типа к объекту обложения налогом на имущество?

Ответ В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся…

Размещено 2 марта 2012 12:08 Категория Налог на имущество Просмотров 1057 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Работаю по патенту. Имею 1 дом, который использую в ПД и 1 дом, который не использую в ПД, т.е. живу в нем. Должна ли я по обоим объектам исчислять налог на имущество по ставкам, предусмотренным для ИП? Если в 2009 г. я подала заявление о приостановлении деятельности, должен ли исчисляться налог на имущество по ставкам для ИП, или по ставкам, установленным для физических лиц? Сдается ли декларация в этом случае?

Читайте так же:  Компенсация засветки hlc

Ответ Согласно пункту 1 статьи 73 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 года (Налоговый кодекс) налогоплательщик (налоговый агент) в случае принятия решения о приостановлении деятельности представляет в налоговый орган по месту своего нахождения…

Размещено 2 марта 2012 12:06 Категория Налог на имущество Просмотров 985 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Просим разъяснить по по применению ставки налога на имущество в размере 0,1 процент юридическими лицами, эксплуатирующими объекты питьевого водоснабжения. предметом деятельности предприятия согласно Уставу являются: снабжение водой населения, предприятий, организаций и отведение от них сточных вод; рбслуживание коммунальной системы водоснабжения и какнализации; обеспечение технически исправного состояния водозаборных сооружений, водопроводных и канализационных сетей; производство строительно-монтажных работ; снабженческо-сбытовая деятельность; посредническая деятельность и др. виды деятельности.

Ответ В соответствии с п. 1 ст. 396 Налогового кодекса объектом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей (далее — здания), находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся…

Размещено 2 марта 2012 12:06 Категория Налог на имущество Просмотров 5305 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Как исчисляется налог на имущество на квартиру, если она была приобретена по стоимости 5 млн. тенге?

Ответ В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности. В соответствии со статьей 405 Налогового Кодекса объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются…

Размещено 2 марта 2012 12:05 Категория Налог на имущество Просмотров 1695 Год 2009 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Предприятие приобрело строительный вагончик, в котором оборудованы места для отдыха и для гигиенических процедур (душ, туалет). Вагончик перемещается по объектам и прочно не связан с землей. Можно отнести этот фиксированный актив к сооружениям или прочим активам?

Ответ В соответствии с пп.1) п. 1 ст.116 Налогового кодекса если иное не предусмотрено настоящей статьей, к фиксированным активам относятся основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с…

Размещено 2 марта 2012 12:04 Категория Налог на имущество Просмотров 4184 Год 2010 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Является ли объектом обложения налогом на имущество контейнер для размещения в нем склада.

Ответ В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся…

Размещено 2 марта 2012 12:03 Категория Налог на имущество Просмотров 1665 Год 2010 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Гос. учреждение предоставляет свободную площадь, находящуюся на балансе ГУ, в возмездную аренду и безвозмездное пользование другим хозяйствующим субъектам. Кто в данном случае должен платить налог на имущество?

Ответ В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан. Пунктом 4 данной статьи предусмотрено, что плательщиками…

Размещено 2 марта 2012 12:02 Категория Налог на имущество Просмотров 1792 Год 2011 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

В 2010г. был получен акт государственной приемочной комиссии приемке построенного объекта в экслуатацию. В апреле 2011г. предполагается государственная регистрация данного акта. С какого момента наступает налоговое обязательство по налогу на имущество?

Ответ Согласно пп.1) п. 1 ст. 394 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются: юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан. В соответствии со ст. 118 Гражданского кодекса РК…

Размещено 2 марта 2012 12:01 Категория Налог на имущество Просмотров 1270 Год 2011 Автор ответа Налоговый департамент по Карагандинской области

Является ли передвижная дробильная установка объектом налогообложения по налогу на имущество.

Ответ В соответствии с пп.1) п. 1 ст. 396 Налогового кодекса объектом налогообложения налогом на имущество для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным…

Размещено 28 декабря 2011 16:22 Категория Регистрация налогоплательщика в налоговых органах Просмотров 1652 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Олжас № 70318 Здравствуйте. Я как физическое лицо имею на праве собственности нежилое помещение (назначение торгово-гостиничный комплекс), в г. Астана, которое в настоящее время не функционирует. Я не осуществляю предпринимательскую деятельность. Помещение зарегистрировано в 2010 году. Скажите, пожалуйста, какую сумму налога, в какие сроки, какие формы налоговой отчетности я должен платить и сдавать за 2010 год и в последующие годы, ежегодно? Спасибо.

Ответ В случае, если Вы не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то у Вас возникают налоговые обязательства по уплате земельного налога и налога на имущество по указанному в вопросе имущественному комплексу. Согласно пункту 4 статьи 390 Налогового кодекса, физические лица,…

Размещено 28 декабря 2011 14:58 Категория Корпоративный подоходный налог Просмотров 1031 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Данияр Ергожин № 67875 Доброго времени суток! Вопрос: заработная плата в иностранной валюте сотрудников казахстанских дипломатических учреждений относится ли к доходам, обязательным к внесению в налоговую декларацию? если да, то в какую форму и куда конкретно? Благодарим за ответ.

Ответ Согласно пп.21) п.1 ст.156 Налогового кодекса к доходам физического лица, не подлежащим налогообложению, относятся официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся гражданами РК и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах РК за границей,…

Размещено 28 декабря 2011 14:27 Категория Иные вопросы налогового администрирования Просмотров 1484 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Куандык № 70375 Уважаемый Даулет Едилович! Обращаюсь к Вам в порядке п.п.1 п.1 ст. 13 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 г. с просьбой дать разъяснение по следующим вопросам. В конце апреля 2010 года я уволился из государственной службы по основаниям предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 27 Закона РК «О государственной службе» от 23.07.1999 г. по собственному желанию. В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Закона РК «О борьбе с коррупцией» от 02.07.1998 г. лица, занимающие государственную должность, ежегодно в период выполнения своих полномочий в порядке, установленном налоговым законодательством РК, представляют в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории РК, так и за ее пределами. Отработанный мною период на государственной службе в 2010 году составляет неполный налоговый период. 1) В связи с этим возникает ли у меня обязанность сдавать декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения за указанный период 2010 года? 2) Если да, то сведение о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения после прекращения мною государственной службы в апреле 2010 года подлежат ли отражению в вышеуказанной декларации?

Ответ Здравствуйте! Согласно пункту 2 статьи 185 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) депутаты Парламента РК, судьи, а также физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом…

Размещено 28 декабря 2011 13:58 Категория Регистрация налогоплательщика в налоговых органах Просмотров 1631 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Ерлан № 73736 Согласно требованиям Закона РК «О борьбе с коррупцией» на меня возложена обязанность по сдаче декларации (230.00 форма) в качестве супруга лица, занимающего государственную должность (супругом являюсь с октября 2010 года). Сдаю указанную декларацию за 2010 год — впервые, то есть она является «первоначальной». Однако, моя попытка по сдаче данной отчетности в электронном виде оказалась безрезультатной ввиду того, что не верно указан налоговый период. То есть, в программе выходит ошибка по коду «104» Так, согласно пункту 13 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) 13. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 3) налоговый период (месяц, год) — отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет: менее календарного года — то в ячейке «месяц» указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке «год» указывается текущий налоговый год; полный календарный год, то ячейка «Месяц» не заполняется, а в ячейке «год» указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация. Налоговый период указывается арабскими цифрами. Я декларацию сдаю за 2010 год, соответственно, мною подлежит указанию, исходя из указанных Правил, налоговый период «2010 год» (без указание месяцев). Между тем, при заполнении формы 230.00 налоговая отчетность с указанием налогового периода «2010 год» не отправляется, программа запрашивает указание налогового периода, в том числе месяца (поскольку декларация является первоначальной. ) На основании вышеизложенного, прошу Вас подтвердить либо опровергнуть факт невозможности указания лицами, предоставляющими декларацию впервые за полный календарный год в электронном виде налогового периода без указания месяцев и дать разъяснение о правомерности указания в электронном виде «12 месяцев 2010 года», поскольку «2010 год» и «12 месяцев 2010 года» равнозначные понятия.

Ответ Здравствуйте. В соответствии с пунктом 3-1 статьи 9 Закона РК «О борьбе с коррупцией» супруг (супруга) лица, указанного в пунктах 2 и 2-1 данной статьи, представляет в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и имуществе (ф,230.00), являющемся объектом налогообложения и…

Размещено 28 декабря 2011 12:22 Категория Налог на имущество Просмотров 1187 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Посаженникова Наталья Дмитриевна № 74912 Здравствуйте! Просим Вас разъяснить вопрос по уплате налога на имущество: Индивидуальный предприниматель арендует в государственном учреждении — школе помещение столовой для приготовления горячего питания для школьников. Договор аренды предприниматель заключил с Алматинским областным финансовым управлением на основании проведенного управлением тендера. Школа, как юридическое лицо, от аренды столовой никаких доходов не имеет, предприниматель возмещает только затраты по коммунальным услугам. Вопрос: должна ли школа, как юридическое лицо платить налог на имущество (не имея при этом никаких доходов) и если должна, то по какой ставке.

Ответ В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса, юридические лица, (государственные учреждения, государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний, религиозные объединения), являются плательщиками налога…

Размещено 28 декабря 2011 11:29 Категория Налог на землю Просмотров 2008 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Гульсым Асанова № 73673 Уважаемый г-н Ергожин! Вопрос касается администрирования оплаты налогов за дачные участки, а также вопрос учета возникающих обязательств по оплате налога за пользование дачными участками. 1) Исходные условия: Я являюсь участником садового товарищества/общества, расположенного в Алматинской области. Это подтверждается наличием членской книжки, договором купли-продажи и выпиской из реестра участников садового товарищества/общества. Однако ввиду того что на бывшего Председателя садового товарищества заведено уголовное дело, в оформлении государственного акта на право владения садовым участком мне было отказано местным уполномоченным органом. Процесс оформления права собственности приостановлен уже на два календарных года. При этом я активно пользуюсь дачным участком для выращивания всего, что угодно. Фактически я пользуюсь дачным участком не обладая правом владения, но при этом не нарушая ничьих других прав на владение. 2) Вопросы по ситуации: а) Прошу разъяснить на основании каких документов в данной ситуации пользования дачным участком будет исчисляться возникновение обязательств по оплате налога на имущество? б) Возникают ли у меня какие-либо другие обязательства по налогам и/или другим обязательным платежам в бюджет в сложившейся ситуации? в) Несмотря на отсутствие государственного акта на владение дачным участком местный налоговый орган требует с меня оплаты налога на имущество за дачный участок. Подскажите, являются ли действия налогового органа правомерными и на основании какой статьи НК? г) Можно ли оплатить налог на имущество на дачный участок (или пользование землей) в г.Алматы или любом другом населенном пункте, отличном от того, где расположено имущество? Этот вопрос связан с тем, что местная налоговая, куда я прихожу оплачивать данный налог принимает платежи только наличными и не подтверждает операцию кассовым чеком, а также отказывается назвать КБК, КПН и вообще утверждает, что данный налог должен быть оплачен только в налоговой. Конечно, все это звучит очень странно, но такова реальная жизнь, без этого не выдается справка об отсутствии задолженности по налогам, которую у меня каждый год требует мое садовое товарищество. Вот так из-за 200 тенге (а именно такую сумму примерно каждый год я оплачиваю в местной налоговой) я каждый год трачу около 1000 тенге на бензин и 3 часа моего времени в выходной, только чтобы съездить оплатить этот налог». д) Можно ли просто отказаться от пользования землей и просто перестать платить налоги в случае отсутствия оформленного права собственности? Какие в этом случае у меня могут возникнуть обязательства по оплате налогов и других обязательных платежей в бюджет? е) Могу ли я просто не оформлять право собственности, но при этом продолжать пользоваться участком? Есть ли у меня какие-либо обязательства по сроку оформления права собственности, поскольку нигде на этот вопрос вразумительно ответить не смогли, ни в акимате, ни у нотариуса в момент оформления, ни в БТИ, ни в ЦОНе. В-общем и целом много у нас гос. органов. Заключение: На мой личный взгляд отказ в оформлении права собственности и особенно длительная дорогостоящая процедура по оформлению права собственности на дачный участок влечет за собой то, что бюджет недополучает значительные средства в виде налога на имущество, однако даже этот аргумент не является действенным в других государственных органах (я имею в виду государственные органы по оформлению гос. акта на земельный участок). Видимо это связано с тем, что бюджеты по доходам за оформление и по налогам на имущество не связаны воедино, хотя прямая связь налицо. Кроме того, никогда нет ответственного за отказ в оформлении, поскольку отказ ,как правило, никак не оформляется, документы просто где-то лежат никому не нужные, хотя это возможность увеличить налогооблагаемую базу. Надеюсь, что Вы сможете ответить на поставленные вопросы в короткие сроки.

Ответ В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения: 1) на праве собственности; 2) на праве постоянного землепользования; 3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования…

Размещено 27 декабря 2011 15:02 Категория Налог на имущество Просмотров 1679 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Письмо территориального НК № 868. Компания занимается оптовой продажей детских товаров по Казахстану и зарегистрирована в качестве налогоплательщика по месту нахождения юридического лица в Алматинской области, а также компания состоит на регистрационном учете по местным налогам (имущество) в разных Налоговых комитетах по г. Алматы и регионам Казахстана в части регистрации ККА. Согласно статье 396 Налогового Кодекса РК вступившего в силу с 1 января 2009 года ККА, а также другое движимое имущество не является объектом обложения налогом на имущество, следовательно, налоговых обязательств у компании по местным налогам нет. Стоит вопрос: 1) нужно ли компании подать заявление формы 008.00 о снятии с учета в местные налоговые органы, и в какие сроки (до сдачи декларации за 2008 год по форме 700.00 или после)? 2) должны ли мы подавать расчеты по налогу на имущество форма 701.01 на 2009 год, если мы еще стоим на учете по местным налогам, хотя объекта налогообложения не имеем? 3) можем ли мы работать дальше с ККА, которые находятся в других районах и областях Казахстана если филиалов и представительств у компании нет (есть торговый представитель, который собирает заявки от клиентов, а также суммы предоплат, которые проводятся через ККА и сдаются на расчетный счет компании, вывоз товара осуществляется со склада в Алматы, офисы в регионах снимаются в аренду), если «Да» то, «по какому принципу? 4) как будет проходить регистрация ККА в Налоговых органах? 5) еще у компании имеется розничный магазин детских товаров в арендованном помещении, как быть с ним? 6) по какой ставке НДС должен осуществляться возврат ТМЦ в 2009 году реализованный в 2008 и 2007 годах?

Ответ Налоговый департамент на ваше письмо касательно объекта обложения налогом на имущество и регистрации контрольно-кассовых машин, сообщает следующее. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 394 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс),…

Размещено 9 декабря 2011 14:50 Категория Налог на землю Просмотров 1468 Год 2011 Автор ответа e.gov.kz

Никар № 55091 Уважаемый Болат Бидахметович! В соответствии с Положением о Министерстве финансов РК, утвержденным Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года N 387, одной из основных задач Минфина РК является обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисление, удержание и перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, исчисление и уплата социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования. В связи с этим, уважаемый Министр финансов РК, прошу сообщить, как на практике реализуется эта задача в части обеспечения условий налогоплательщикам-физическим лицам для выполнения ими своих обязанностей по своевременной оплате налогов и обязательных платежей в бюджет (имеется в виду возможность внесения в бюджет денег в счет оплаты налогов наличными).

Ответ Согласно статьи 661 Налогового кодекса органы налоговой службы представляют налогоплательщикам (налоговым агентам) сведения о порядке осуществления расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства, включая сведения о порядке заполнения платежного документа, реквизитах, необходимых…

Размещено 2 декабря 2011 15:58 Категория Налог на имущество Просмотров 3435 Год 2010 Автор ответа Налоговый вестник в Казахстане

Являясь налогоплательщиком РК как физическое лицо, прошу Вас дать разъяснения по налогу на имущество, не используемого в предпринимательской деятельности. Согласно ст. 405 НК РК объекты незавершенного строительства не являются объектом обложения налогом на имущество до момента проживания, эксплуатации. Является ли объектом налогообложения незавершенное строительство, если: — данный объект незавершенного строительства физически не эксплуатируется по причине его незавершенности; — он не введен в эксплуатацию соответствующими органами, ему не присвоен юридический адрес, адрес определен только по месторасположению земельного участка; — на данный объект изготовлен технический паспорт, который потребовался для использования земельного участка, на котором расположен объект незавершенного строительства, в качестве залогового имущества при получении кредита. В данном техпаспорте отсутствуют адрес, инвентарный номер, реестровый номер. Кроме того был получен ответ с УГАСК, о том, что по вышеназванному объекту ввод жилого дома в эксплуатацию актами приемочной комиссии отсутствует и регистрация в журнале о вводе не имеется. Является ли наличие такого техпаспорта без ввода в эксплуатацию и прочих, предусмотренных законодательством РК актов на данный объект незавершенного строительства, основанием для регистрирующего органа использовать такой объект для определения налоговой базы, предусмотренной п. 1 ст. 406 и правомерно ли считать такой объект объектом обложения налогом на имущество, если он не соответствует основным определениям статьи, то есть: — является объектом незавершенного строительства по причине незаконченности строительных работ, препятствующих вводу объекта в эксплуатацию в установленном законом РК порядке; — не является эксплуатируемым, не используется для проживания. Применим ли к такому объекту п. 1 ст. 400, на основании которого рассчитывается налоговая база. Статьей 406 п. 1 регламентируется, что стоимость объектов налогообложения устанавливается государственным органом и определяется по формуле, исходя из базовой стоимости в тенге за м2в зависимости от населенного пункта, с применением поправочных коэффициентов. В связи с чем прошу Вас дать разъяснение: — может ли уполномоченный орган устанавливать стоимость объектов налогообложения в ином от ст. 406 порядке. Каким документом определяется коэффициент зонирования, предусмотренный п. 6 ст. 406 и каким законным Актом определена верхняя граница применения коэффициента зонирования, который учитывается при определении налогооблагаемой базы регистрирующими органами.

Читайте так же:  Пенсия по результатам специальной оценки

Ответ Налоговый департамент, рассмотрев ваше письмо, направленное в Налоговый комитет Министерства финансов РК, касательно исчисления налога на имущество физическим лицом по незавершенному строительству, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Кодекса РК «О налогах и других…

Размещено 2 декабря 2011 15:57 Категория Налог на имущество Просмотров 3283 Год 2010 Автор ответа Налоговый вестник в Казахстане

ИП имеет на праве собственности нежилое помещение в жилом многоквартирном доме. Данное нежилое помещение выведено из жилого фонда. ИП использует данное нежилое помещение в предпринимательской деятельности под магазин. В рамках налогообложения ИП применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Вышеуказанное нежилое помещение является объектом налогообложения по налогу на имущество, согласно ст. 396 НК РК. Также оно является фиксированным активом, согласно пп. 1) ст. 116 НК РК. В связи с чем, при расчете налога на имущество возникают вопросы: 1. Просим подтвердить, что к налоговой базе (данному нежилому помещению) не применим п. 4 ст. 397 НК РК, а применимы исключительно пункты 1 и 2 статьи 397 НК РК, устанавливающие, что налоговой базой по данному объекту налогообложения ИП является его среднегодовая балансовая стоимость, определяемая по данным бухгалтерского учета; 2. Данное нежилое помещение (магазин) должно относиться к IV группе фиксированных активов «Фиксированные активы, не включенные в другие группы, в том числе нефтяные, газовые скважины, передаточные устройства, машины и оборудование нефтегазодобычи», согласно п. 1 ст. 117 НК РК; 3. По данному магазину ИП вправе применять амортизационные отчисления путем применения норм амортизации, но не выше предельной нормы в 15%, установленной п. 2 ст. 120 НК РК для IV группы.

Ответ Согласно ст. 396 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс), объектом обложения налогом на имущество для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц являются находящиеся на территории РК: 1) здания, сооружения, относящиеся…

Размещено 30 ноября 2011 10:43 Категория Налог на имущество Просмотров 1156 Год 2010 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Светлана № 32876 Вправе ли налоговые органы требовать произвести переоценку имущества, аргументируя это тем, что ее стоимость ниже рыночной, в случае если, с момента приобретения на имущество не начислялась амортизация, то есть оно не обесценивалось? Заранее спасибо.

Ответ Согласно статье 397 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено настоящей статьей, налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость…

Размещено 30 ноября 2011 10:17 Категория Налог на имущество Просмотров 1350 Год 2010 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Ирина Сергеевна № 21650 ДОБРЫЙ ДЕНЬ! Мне подарили нежилое помещение в Астане. Я никогда не занималась бизнесом, и у меня не было недвижимости. Цена не указана в договоре дарения. Но мне подсказали, что платить налог нужно по базовой стоимости. Я узнала что, налоговая база по Астане 30000 тенге за квадратный метр. Нежилое помещение 150 кв. м. 30000*150 = 4500000. Правильно ли я поняла, что надо свыше 4000000 тенге платить 3800 тенге+0.2% от 500000 тенге еще 1000 тенге? По болезни я не в состоянии сама оплатить все расходы, связанные с этой недвижимостью. Могу ли человеку, которому полностью доверяю дать на безвозмездную аренду, чтоб он оплачивал сам все расходы и возможно сдавал в аренду для того, чтобы он мог оплатить расходы по налогу и коммунальные, пока моя маленькая дочь подрастет. Подскажите, пожалуйста, я приняла этот дар ради дочки, но не знала, что будут такие огромные ежемесячные расходы. Если можно, подскажите, как правильно составить договор на безвозмездную аренду, нужно ли его оформлять у нотариуса?

Ответ По составлению договора на безвозмездную аренду сообщаем следующее. В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса, физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, по нежилым помещениям, находящимся на праве собственности, исчисляют, уплачивают налог на имущество и…

Размещено 28 ноября 2011 16:39 Категория Налог на имущество Просмотров 1096 Год 2010 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Мереке № 37326 У меня есть в частной собственности здание магазина общей площадью 61 кв. м., торговой 21 кв.м. в сельской местности. В настоящее время магазин не работает. Предпринимательскую деятельность прекратил два года назад. Как оплачивать налог на имущество?

Ответ В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса, физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, по нежилым помещениям, находящимся на праве собственности (в Вашем случае магазин), исчисляют, уплачивают налог на имущество и представляют налоговую отчетность по налогу на имущество…

Размещено 28 ноября 2011 16:33 Категория Налог на имущество Просмотров 1019 Год 2010 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

МСС № 38339 Уважаемый Даулет Едилович! Прошу Вас дать разъяснение, подлежат ли обложению налогом на имущество с 01.01.2010 года торговые киоски при остановочных комплексах? Заранее благодарю.

Ответ В соответствии с пунктом 1 статьи 396 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налогового кодекса) объектом налогообложения по налогу на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии…

Размещено 28 ноября 2011 13:25 Категория Налог на имущество Просмотров 1307 Год 2010 Автор ответа e.gov.kz

Касательно исчисления налога на имущество по нежилым помещениям гражданам

Ответ Налоговый департамент до сведения физических лиц (включая частных нотариусов и адвокатов), имеющих объекты нежилого помещения, подлежащие привлечению в предпринимательскую деятельность, адвокатскую или нотариальную деятельность, сообщает следующее. С 1 января 2009 года в соответствии ст. 407&nbsp…

Размещено 25 ноября 2011 12:25 Категория Налог на землю Просмотров 1901 Год 2010 Автор ответа e.gov.kz

№ 52563 Нина Здравствуйте. Разъясните, пожалуйста, и дайте ответ на сложившуюся ситуацию. В феврале 2010 года мне, как физическому лицу, по договору дарения перешел в собственность цех, где осуществляется предпринимательская деятельность. Был уплачен земельный налог (КБК 104302) и налог на имущество (КБК 104102) с физических лиц. С сентября 2010 года я прошла регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя с применением специального налогового режима на основе патента. Возникает вопрос: в качестве какой категории налогоплательщика я должна подать первоначальную «Декларацию по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» (код формы 700.00) — если в налоговом периоде налогоплательщик выступал и как физическое лицо и как индивидуальный предприниматель.

Ответ Если в цехе осуществлялась предпринимательская деятельность до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то возникает вопрос оплаты соответствующих налогов, отчислений и административного штрафа. По представлению налоговой отчетности формы 700.00 «Декларация по налогу на транспортные…

Размещено 25 ноября 2011 12:22 Категория Налог на имущество Просмотров 1560 Год 2010 Автор ответа e.gov.kz

№ 51126 Сулейменова Хайржамал Добрый день. 1 октября т.г. заканчивается срок уплаты налогов на имущество. Я являюсь собственником 2-х двухкомнатных квартир в г. Алматы — 1) мкрн. Самал-2, Медеуский район и 2) ул. Айманова, Алмалинский район. К сожалению, уведомлений от налоговых органов я не получала, соответственно, не знаю, какую сумму налогов мне следует оплатить, а если я не заплачу, то меня накажут, хотя я хочу заплатить налог, но не знаю, сколько и кому платить. Сама проживаю в г. Астане, выехать в Алматы не могу по состоянию здоровья. Буду признательна, если мне дадут оперативный ответ. С/у Х.С.Сулейменова

Ответ Согласно пункту 1 статьи 406 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс), налоговой базой по жилым помещениям, дачным постройкам или объектам незавершенного строительства для физических лиц является стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая…

Размещено 25 ноября 2011 12:17 Категория Налог на землю Просмотров 1612 Год 2010 Автор ответа e.gov.kz

№ 54989 Даулет Камбаров Здравствуйте, г-н Председатель! Обращаюсь к Вам с просьбой. Моя мать награждена медалью материнства 2 степени за воспитание пятерых детей. В настоящее время все дети являются совершеннолетними. Имеет ли моя мама льготы по освобождению от налогов на транспортные, жилищные, земельные имущества? Прошу Вас дать исчерпывающие ответы.

Ответ В соответствии с подпунктом 6) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса, не являются плательщиками налога на транспортные средства также многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», — по одному…

Размещено 25 ноября 2011 11:35 Категория Налог на имущество Просмотров 1363 Год 2010 Автор ответа e.gov.kz

№ 54508 Идрышев А.А. Добрый день, господин Ергожин. Я не хотел отнимать у Вас время, но не нашел на сайте Комитета ответа на вопрос — как мне найти какую сумму налога на недвижимость я должен оплатить. Дом введен во второй половине 2009 года, у меня право собственности оформлено в ноябре 2009 года. В списках налогоплательщиков я себя нашел, но там не указано — сколько я должен и вообще, начислялся ли налог за 2009 год. Квитанции об уплате налога за 2009 год не приносили в 2010 году. Я являюсь госслужащим, и этот вопрос меня беспокоит. Спасибо заранее за ответ.

Ответ Согласно статье 405 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах» (Налоговый кодекс), объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории РК жилые помещения, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие…

Размещено 25 ноября 2011 11:11 Категория Налог на имущество Просмотров 2164 Год 2010 Автор ответа e.gov.kz

Куляш Какое имущество облагается налогом? Прочие основные средства как мебель, оргтехника облагаются налогом на имущество?

Ответ Налогом на имущество облагаются здания и сооружения, признанные в качестве основных средств, следовательно, мебель и оргтехника не являются объектами обложения налогом на имущество. Автор: Председатель НК МФ РК Ергожин Д.Е

Размещено 25 ноября 2011 11:00 Категория Налог на землю Просмотров 2359 Год 2010 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Михаил Здравствуйте! Скажите, почему НК Алмалинского района г. Алматы перестал высылать квитанции по уплате налогов на имущество и землю на дом, и требует обязательного посещения НК для уплаты на месте? Несколько лет я оплачивал через интернет-банкинг и не тратил время, а в 2010 году нельзя. Зачем тогда вообще развивать интернет-услуги? Кстати, если бы суммы данных налогов можно было бы увидеть (рассчитать) на вашем сайте, как по налогу на транспорт, было бы очень удобно всем.

Ответ Согласно статье 403 Налогового кодекса, плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 августа налогового периода…

Размещено 23 ноября 2011 10:58 Категория Другие обязательные платежи Просмотров 5030 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Галина № 65517 Уважаемый Даулет Едилович! Прошу вас дать разъяснения по вопросу предоставления налоговой отчётности. Обязаны ли предприятия не имеющие объектов налогообложения по плате за загрязнение окружающей среды и налога на имущество предоставлять налоговую отчётность с нулевыми показателями? Если нет, то каким образом это можно доказать инспектору Налогового комитета? Заранее благодарю за ответ! С уважением Галина

Ответ Согласно п. 7 ст. 68 Налогового кодекса № 99-IV при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьями 149 (по корпоративному подоходному налогу), 162 (по индивидуальному подоходному и социальному налогу),…

Размещено 23 ноября 2011 10:12 Категория Налог на имущество Просмотров 4860 Год 2011 Автор ответа Налоговый комитет Министерства финансов

Мади № 67282 В 4 квартале сделали ввод жилых домов и в ЦОН-е зарегистрировали. ТОО данные жилые дома поставил на баланс в качестве основных средств, но в группу на выбытие предназначенных для дальнейшей реализации. Вопрос: 1) Будет ли начисление амортизации основных средств? 2) Будет ли начисляться налог на имущество?

Ответ 1. Вопрос правильности признания активов в качестве основных средств не входит в компетенцию НК МФ РК. 2. В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного…

Размещено 18 ноября 2011 11:27 Категория Основные средства Просмотров 5110 Год 2010 Автор ответа Файл бухгалтера

В 2010 году организацией был приобретен жилой дом с целью дальнейшей перепродажи. Бухгалтер оприходовал дом как неамортизируемые долгосрочные активы, предназначенные для продажи. Реализовать дом в течении отчетного периода не представляется возможным. В 2011 году руководство приняло решение использовать дом в предпринимательской деятельности в качестве офиса. Бухгалтер перевел дом в основные средства. Нужно ли начислить амортизацию за 2010 год и внести соответствующие изменения в финансовую и налоговую отчетность? Должна ли организация платить налог на имущество за 2010 год?

Ответ Классификация долгосрочных активов, в качестве предназначенных для продажи согласно п.11 МСФО № 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» должна быть произведена, только в случае если организация приобретает долгосрочный…

Размещено 18 ноября 2011 10:51 Категория Налог на имущество Просмотров 5112 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

Государственное коммунальное предприятие является субъектом естественных монополий, создано для осуществления хозяйственной деятельности в области предоставления услуг водоснабжения и водоотведения. Имеет объекты налогообложения на праве хозяйственного ведения т.е. здания, сооружения и передаточные устройства . Бухгалтер начисляет налог на имущество по ставкам 1,5% по объектам связанные с водоотведением, административные здания, здания, сооружения вспомогательного производства согласно ст.398 п.1., а 0,1% по объектам связанные с водоснабжением, ст.398 п.2 п.п. 7. Правильное ли в данной ситуации начисление налога на имущество.

Ответ Согласно подпункта 7) пункта 3 статьи 398 Налогового кодекса налогоплательщики по объектам питьевого водоснабжения исчисляют налог на имущество по ставке 0,1% к среднегодовой стоимости таких объектов налогообложения. В соответствии с пунктом 3 санитарно-эпидемиологических правил и норм №…

Размещено 14 октября 2011 08:40 Категория Налог на имущество Просмотров 8164 Автор ответа wfin.kz

По вопросу уплаты сбора за государственную регистрацию залога движимого имущества при прекращении зарегистрированного залога Письмо Налогового комитета Министерства финансов от 19 февраля 2010 года № НК-11-22/1960

Ответ По вопросу уплаты сбора за государственную регистрацию залога движимого имущества при прекращении зарегистрированного залога Письмо Налогового комитета Министерства финансов от 19 февраля 2010 года № НК-11-22/1960 В пункте 4.1 статьи 456 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет&raquo…

Размещено 5 октября 2011 07:10 Категория Налог на имущество Просмотров 8466 Автор ответа Налоги и финансы

В каком порядке подлежит бухгалтерскому и налоговому учету бытовая техника (телевизоры, микроволновые печи, диспенсеры, холодильники), закупаемые предприятием за свой счет для нужд сотрудников? Признается ли такое оборудование активом в соответствии со стандартами МСФО?

Ответ Согласно пп. 1, 7 параграфа 62 и п. 11 параграфа 63 МСФО «Основные средства», приобретаемая предприятием бытовая техника может быть признана основными средствами, как используемая для административных целей, а также для выполнения администрацией своих обязательств перед сотрудниками по коллективным и…

Размещено 5 октября 2011 07:10 Категория Налог на имущество Просмотров 8004 Автор ответа Налоги и финансы

Возникает ли у юридического лица, использующего по назначению законченный строительством, но не введенный в эксплуатацию объект недвижимости, обязанность по исчислению и уплате налога на имущество?

Ответ Согласно ст. 351 Налогового кодекса Республики Казахстан, плательщиком налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан. В соответствии с п. 2 ст. 236 Гражданского…

Еще статьи:

  • Отказываемся с вами заключить договор сопровождения Эксклюзивный договор, особенности Сейчас не редко встречаются ситуации, когда сделка с недвижимостью оспаривается и признается недействительной. В основном это происходит из-за жульнических поступков преступных элементов, при неграмотном подходе к проведению сделки и так далее. Именно […]
  • Адвокат марк ханиф Свобода стоит 240 тысяч Деньги на залог для Ассанжа приходится собирать “всем миром” 15.12.2010 в 20:31, просмотров: 2813 Основатель сайта WikiLeaks Джулиан Ассанж по-прежнему находится в тюрьме на юге Лондона, хотя во вторник магистратский суд Вестминстера принял решение о его […]
  • Размер единовременного пособия на погребение в 2019 году Размер и особенности выплаты пособия на погребение Пособие на погребение – это специальная социальная выплата, призванная компенсировать похоронные расходы. Ее выдают льготным категориям граждан, которые не могут самостоятельно оплатить траурную церемонию. Мера призвана поддержать […]
  • Информ патент ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АГЕНТСТВО ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ ПОЛИ-ИНФОРМ-ПАТЕНТ" 191040, г Санкт-Петербург, проспект Лиговский, дом 87 ЛИТЕР А, ПОМЕЩЕНИЕ 18-Н ОФИС 521 Основной род деятельности ООО "АИС ПОЛИ-ИНФОРМ-ПАТЕНТ": Деятельность по предоставлению прочих […]
  • Договор купли продажи участка по доверенности образец Договор купли продажи земельного участка по доверенности образец 2018 между физ лицами Это быстро и бесплатно! Содержание: Может ли доверенное лицо провести сделку? Законодательные нормы Виды доверительных документов Какой из них подходит для заключения соглашения? Требования […]
  • Договор подряда тесты Бесплатные тесты с ответами Гражданское право. Тест 9 1. Предметом договора подряда является трудовая деятельность подрядчика выполнение определенной работы с получением конкретного материального результата научные исследования производство сельскохозяйственной продукции действия […]