Налог на имущество в залоге

Вопросы и ответы

В 2009 г. мы с мужем приобрели квартиру по ипотеке в общую долевую собственность. Квартира находится в залоге у банка по сей день. До этого момента налог на имущество не приходил, а в 2012 г. только мне (мужу ничего не приходило) из налоговой пришло письмо с требованием оплатить налог на имущество за 2009, 2010, 2011 г. Мы с мужем были уверены, что за имущество, находящееся в залоге у банка, налог обязан платить банк. Сотрудники налоговой инспекции ничего конкретного мне по этому вопросу не ответила.

Подскажите, нам нужно платить налог или же нет? Спасибо!

К сожалению нужно.

Плательщиком этого налога являются собственники имущества. Собственником вашей квартиры являетесь именно вы, а не банк. Вот когда вы не вернете банку деньги, он обратит взыскание на вашу квартиру и получит ее в собственность, то платить налог на имущество с ее стоимости будет банк. А до этих пор обязанность по уплате налога лежит только на вас. Тот факт, что квартира находится в залоге никакого значения не имеет.

При этом плательщиком налога являетесь как вы, так и ваш муж. Вы обязаны его платить исходя из инвентаризационной стоимости доли квартиры, которая принадлежит каждому из вас. Подробнее о расчете налога на имущество смотрите по ссылке.

Начисляется ли налог на имущество, если квартира приобретена в ипотеку?

Добрый день
Налог на имущество платится

Цитата: Вопрос:В 2011 году я приобрела квартиру по ипотеке на 15 лет. Квартира находится в залоге у банка до тех пор, пока я не выплачу весь долг с процентами. Мне пришел налог на имущество за 7 месяцев 2011 года в размере 2700 руб.Прошу ответить, насколько законно платить налог на собственность, за которую я не рассчиталась с банком.
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 28 декабря 2012 года № 03-05-06-01/77

Об уплате налога на имущество физических лиц
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц и сообщается следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (статья 2 Закона).Право собственности на недвижимое имущество (в т.ч. на квартиру), ограничения (обременения) прав на него, их возникновение, переход и прекращение подлежит государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». При этом проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав, в котором указывается соответствующий объект недвижимого имущества (квартира).Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у каждого собственника объекта недвижимости, приобретенного в собственность, вне зависимости от установленных обременений на это имущество (в частности, ипотечный кредит).
Заместитель директора Департамента
С.В.Разгулин

Минфин пошел на уступки банкам и ЦБ

Банки избавят от необходимости начисления налогов с перешедших им залогов в виде недвижимости. Год назад Минфин настоял, что такое имущество должно облагаться налогом, что было крайне негативно воспринято рынком. В дискуссию включился Банк России, который вместе с банкирами смог переубедить Минфин. Теперь банки смогут вернуть уплаченный налог — примерно 3 млрд руб. за 2016 год.

На днях Федеральная налоговая служба (ФНС) довела до сведения нижестоящих налоговых инспекций письмо Минфина по важному для банкиров вопросу — налогообложения недвижимости на балансах банков. В 2016 году Минфин выпустил разъяснения, согласно которым банки должны начислять налог на имущество по объектам недвижимости, временно не используемым в основной деятельности, и долгосрочным активам, а также предназначенным для перепродажи (см. «Ъ» от 3 августа 2016 года). Такое имущество учитывается в бухучете на счетах 619, 620 и 621. В основном это недвижимость, полученная в качестве отступного по кредитам. В письме, которое обнародовала ФНС, Минфин изменил свою позицию, указав, что ранее выпущенные на эту тему письма отменяются и имущество, учитываемое на вышеназванных счетах, налогом на имущество не облагается.

Читайте так же:  Договор поручения образец заполненный рб

В Минфине «Ъ» пояснили, что изменение позиции связано с «многочисленными обращениями кредитных организаций». Вопрос определения налоговой базы по налогу на указанное имущество был дополнительно рассмотрен с участием Банка России, уточнили в министерстве. Так, 28 марта ЦБ направил в Минфин письмо, указав, что объекты недвижимого имущества (временно не используемые в основной деятельности, долгосрочные активы, предназначенные для продажи, полученные по договорам отступного, залога) основными средствами не являются. Налоговый кодекс предусматривает начисление налога на имущество лишь с основных средств. Следовательно, то имущество, учитываемое на счетах 619, 620 и 621, не может являться объектом налогообложения, резюмировал ЦБ. Минфин с этой позицией согласился.

Банкиры тоже активно вели борьбу за освобождение недвижимости от налогообложения. В ОТП-банке говорят, что направляли в Минфин соответствующий запрос. «ОТП-банк на основании адресного ответа Минфина начислял налог на имущество по объектам, учитываемым на счетах 619, 620 и 621,— отметили в пресс-службе банка.— В нашем случае изменение позиции регулятора приведет к существенной экономии по налогу на имущество». Запросы в Минфин, ФНС и ЦБ также направлял Промсвязьбанк, адресный запрос писал и Абсолют-банк.

Теперь банки смогут вернуть ранее уплаченный налог на имущество, указывают эксперты. «Так как письма Минфина не являются нормативными документами и всего лишь разъясняют законодательство, у них нет даты вступления в силу,— отметил партнер Taxology Алексей Артюх.— Это значит, что банки имеют полное право подать уточненную налоговую декларацию и потребовать возврата излишне уплаченного налога за 2016 год». Тот факт, что письмо уже доведено до территориальных налоговых инспекций, говорит о том, что препятствий налоговики чинить не будут, продолжает господин Артюх.

В Минфине подтвердили, что банки вправе вернуть излишне уплаченный налог, и банки уже подсчитывают выгоду. В Сбербанке «Ъ» сообщили, что банк принял к сведению изменение позиции Минфина, оценивая его положительно. «В настоящий момент банк проводит оценку потенциальной налоговой экономии за 2016 год,— уточнили в Сбербанке.— Позиция Минфина также будет учтена банком при исчислении налоговых обязательств за первый квартал 2017 года». В Абсолют-банке отметили, что уже сделали перерасчет и подали уточненную декларацию, что позволило сэкономить несколько миллионов рублей.

По подсчетам аналитиков, сумма, которую банки, благодаря изменению позиции Минфина, смогут вернуть из бюджета, существенная. «Общая стоимость имущества, учитываемого банками на счетах 619, 620 и 621, составляет 140 млрд руб.,— отметил руководитель группы банковских рейтингов АКРА Кирилл Лукашук.— При ставке налога 2,2% получаем экономию по налогу на имущество приблизительно 3 млрд руб.». По его словам, в условиях тотальной экономии любые дополнительные расходы — минус, потому изменение позиции Минфина может быть очень чувствительно в хорошем смысле для отдельных игроков.

Нахождение квартиры в залоге не освобождает от налога на имущество физлиц

Минфин РФ в своем письме № 03-05-06-01/77 от 28.12.2012 разъясняет правомерность начисления налога на имущество физлиц на квартиру, которая находится в залоге у банка до тех пор, пока я не выплачу весь долг с процентами.

В письме отмечается, что обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у каждого собственника объекта недвижимости, приобретенного в собственность, вне зависимости от установленных обременений на это имущество (в частности, ипотечный кредит).

Платится ли налог на имущество, если квартира в ипотеке

Большая часть наших граждан может позволить себе улучшить условия жизни и обзавестись собственным жильем, воспользовавшись ипотечным кредитованием. На недвижимое имущество, находящееся в собственности, требуется уплачивать налог. И часто у многих возникает вопрос: а платят ли налог на квартиру, если она все еще находится в ипотеке? Ведь по сути она еще не ваша полноценная собственность, которую к тому же в любой миг кредитующий банк может забрать по причине отсутствия выплат или задолженности. Давайте разберемся, нужно ли платить налог на имущество в данном случае.

Читайте так же:  Заявление в суд на развод беларусь

Налог и ипотека

Согласно российскому законодательству, платить налоги – ежегодная обязанность каждого физического лица, владеющего недвижимым имуществом. В Налоговом Кодексе РФ существует описание категории лиц, которые освобождаются от его уплаты. Им же установлены меры ответственности для тех, кто уклоняется от выплат и должников. Таким образом гражданин, купивший недвижимость, согласно ст.400 Налогового Кодекса РФ, обязан оплачивать налог на приобретенное имущество государству.

Каждому физическому лицу, являющемуся собственником жилья, рекомендуется осуществлять фискальный платеж исходя из кадастровой стоимости имеющейся недвижимости в установленные сроки, а именно не позднее 1 октября текущего года нанести визит в налоговую. Если сделать это позже, платеж будет считаться просроченным.

Главный вопрос, интересующий граждан в этом случае: платится ли налог на имущество, если ваша квартира находится в ипотеке? Министерство финансов России дает однозначный ответ: да, он должен уплачиваться в обязательном порядке.

  • дома;
  • квартира;
  • гараж;
  • комната;
  • дача;
  • прочие строения и помещения.

Помимо недвижимости, находящейся во владении целиком, налогообложению подлежат также доли на объекте, находящемся в собственности. Вне зависимости от обременений, имеющихся у того или иного недвижимого имущества, каждый собственник обязан уплачивать на него налог. И ипотечный кредит в данном случае исключением не является.

Обязанность уплаты налога

Приобретая квартиру в ипотеку, физическое лицо практически становится ее собственников, а значит, согласно законодательству, обязано уплачивать налог на имущество. Несмотря на то, что ипотечная недвижимость все еще находится в залоге у кредитующего банка, она не является его собственностью. А значит, необходимость в уплате налогов лежит не на нем по причине отсутствия права собственности.

Отсюда следует, что с момента покупки и государственной регистрации права собственности, будь то по полной предоплате или же в кредит, именно покупатель является и владельцем, и обязующимся оплачивать налог на данное имущество. Подоходный налог уплачивается каждым гражданином даже тогда, когда купленная недвижимость по-прежнему находится в невыплаченном ипотечном кредите.

Возвращаем потраченные средства

Каждый гражданин России обладает правом на получение фискального вычета при условии покупки квартиры в ипотеку. Это значит, что приобретая имущество по ипотечному кредиту вы можете вернуть часть денег, которые ранее заплатили государству в качестве налогов. Также существует возможность сэкономить определенную сумму, уплачивая подоходный налог. Делается это в том числе по причине покупки жилплощади в ипотеку.

Рассчитывается исходя из:

  • потраченной суммы;
  • процентов по кредиту.

Затраченные финансовые средства не компенсируются следующим категориям граждан:

  • Занимающиеся предпринимательской деятельностью и получающие с нее доход, по причине использования специального режима налогообложения.
  • Пенсионеры, которые уже являются официально безработными.

ВАЖНО! Если же жилая площадь или ее доля приобреталась у родных, нанимателя на работу, благодаря прочим людям, деньги возвращены иным путем благодаря другой сделке, налоговый вычет не возможен.

Особенные категории граждан, которые имеют право на получение вычета:

  • Находящиеся в декрете женщины могут оформить его сразу, как только выйдут на работу. Если же недвижимость приобреталась до декретного отпуска, тогда налоговый вычет оформляется за период между приобретением жилплощади и началом декрета. В случае, если этой суммы будет недостаточно, остальную часть можно получить после официального трудоустройства и выхода на работу.
  • Физические лица, не граждане России, однако официально проживающие и трудоустроенные на территории государства не менее 183 дней в год, то есть резиденты РФ.

Налоговые льготы при военной ипотеке

Помимо общей программы ипотечного кредитования, существует также военная. Но даже в этом случае собственник обязан уплачивать налог государству и кредитующей его организации. После совершения сделки купли-продажи, официальной регистрации права собственности на жилье, физическое лицо автоматически становится налогоплательщиком.

Военные, проходящие службу по контракту или имеющие выслугу в 20 лет после увольнения по уважительной причине обладают правом на получение фискальной льготы. Ее размер равен сумме налога от военного ипотечного кредита. При этом предоставляется она только на один облагаемый налогом объект недвижимости, вне зависимости от того, сколько их имеется в общей сложности.

Для ее получения военнослужащему требуется предъявить в налоговую документ, подтверждающий его право на получение льготы (справка из воинской части с указанием ФИО, личного номера, даты рождения и должности). Если своевременного обращения с соответствующим заявлением в фискальный орган не было, сумма налога пересчитывается, но не более, чем за период в 3 года.

Читайте так же:  Договор оказания услуг водоотведение

Для многих ипотека – единственный способ обзавестись собственным жильем. На недвижимое имущество, приобретенное по ипотечному кредиту, налог уплачивается на общих основаниях. Никаких особенных условий налогообложения в данном случае не предвидится.

Ведь несмотря на то, что купленная недвижимость находится в залоге у банка, она уже является вашей собственностью, даже тогда, когда кредит не выплачен полностью. Как только весь кредит погашен, вы можете, наконец, наслаждаться жизнью в уже окончательно своей квартире, не забывая об обязанностях налогоплательщика.

налог на недвижимость для ипотечников

привет вам, форумчане!

возник у меня вот какой вопрос: с какого момента начисляется налог на недвижимость на квартиру, находящуюся в залоге (ипотека)? с момента приобретения? или есть какие-то отсрочки? моему приобретению скоро будет 3 года, а извещений о налоге я ни разу не получала (хотя «свечусь» в налоговой регулярно — вычет получаю, соответственно, новое свидетельство о собственности у них уже давно есть). я не то, чтобы очень хочу отдать денег государству , но просто опасаюсь, что потом мне «задним числом» какую-нибудь необъятную пеню выставят что посоветуете?

Sv7, пробила — ничего не найдено.

ну как это? я по адресу прописана и живу. до сих пор приходят уведомления на имя предыдущего жильца (не собственника, он просто был прописан в теперь моей квартире)

mia-2 пишет:
привет вам, форумчане!

возник у меня вот какой вопрос: с какого момента начисляется налог на недвижимость на квартиру, находящуюся в залоге (ипотека)? с момента приобретения? или есть какие-то отсрочки? моему приобретению скоро будет 3 года, а извещений о налоге я ни разу не получала (хотя «свечусь» в налоговой регулярно — вычет получаю, соответственно, новое свидетельство о собственности у них уже давно есть). я не то, чтобы очень хочу отдать денег государству , но просто опасаюсь, что потом мне «задним числом» какую-нибудь необъятную пеню выставят что посоветуете?

Налог на имущество (недвижимость) связан только с собственностью на недвижимость и никак не связан с ипотекой и НДФЛ.
Между соседними комнатами в налоговоой, занимающимися НДФЛ и налогом на имущество прямой коммутации нет. Они общаются через космос или налогоплательщиков. И получение Вами вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимости не свидетельствует о том, что отдел налога на имущество в курсе того что у Вас есть имущество.

Еще статьи:

  • Приказ моин рф от 06102009 373 Приказ Министерства образования и науки РФ от 26 ноября 2010 г. № 1241 “О внесении изменений в федеральный государственный образовательный стандарт начального общего образования, утверждённый приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 6 октября 2009 г. № 373” В […]
  • Приказ 751 по мвд Приказ 751 по мвд Приказ МВД РФ от 27 августа 2008 г. N 751"О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583" С изменениями и дополнениями от: 10 декабря 2008 г., 6 июля 2009 г., 1 октября 2010 г., 15 марта 2012 г., 15 января, 27 ноября […]
  • Приказ министра обороны об обеспечении жильем Приказ Министра обороны РФ от 30 ноября 2017 г. № 739 “О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Министра обороны Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. № 1280 «О предоставлении военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации жилых помещений по договору социального найма и […]
  • Приказ о промежуточной аттестации учащихся 2019 по новому закону Приказ о промежуточной аттестации учащихся 2019 по новому закону В целях определения уровня освоения образовательной программы по ФК ГОС и основной образовательной программы по ФГОС, в том числе отдельной части или всего объёма учебного предмета, курса (модуля), контроля за реализацией […]
  • Скрининг приказ минздрава Приказ Минздрава России от 15 февраля 2013 г. N 71н Приказ, Минздрав России, 24 июня 2013 В соответствии с пунктом 5 Правил предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на закупку оборудования и расходных материалов для неонатального и […]
  • Приказ 86 мчс Приказ МЧС РФ от 3 марта 2011 г. N 86"Об утверждении Правил предоставления в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов субсидий из федерального бюджета Федеральному государственному унитарному авиационному предприятию Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, […]