Налоговая декларация республика беларусь

Налоговая декларация республика беларусь

Налоговую декларацию ОБЯЗАНЫ представить физические лица, получившие в 2017 году следующие доходы:

1. ОТ ПРОДАЖИ ИЛИ ИНОГО ВОЗМЕЗДНОГО ОТЧУЖДЕНИЯ (МЕНА, РЕНТА) ИМУЩЕСТВА
1.1. от продажи или иного возмездного отчуждения транспортных средств:

  • 2-го и более автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства;
  • любого автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3 500 кг (например, грузового автомобиля);
  • любого автомобиля, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобуса).

Доходы, полученные от возмездного отчуждения полученных по наследству транспортных средств, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности их отчуждения в течение календарного года.
1.2. от продажи или иного возмездного отчуждения объектов недвижимости:

  • в течение 2012 – 2017 гг. (пяти последних лет) более одной квартиры, более одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).
  • в течение 2017 года одного и более объектов недвижимости, не относящихся к квартире, жилому дому с хозяйственными постройками (при их наличии), даче, садовому домику с хозяйственными постройками (при их наличии), гаражу, машино-месту, земельному участку. К таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения.

1.3. от продажи или иного возмездного отчуждения доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.
2. В ВИДЕ ДАРЕНИЯ
Получившие в течение 2017 года доходы в виде дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 5 555 белорусских рублей от всех источников в течение года.
Т.е. при получении в течение 2017 года в дар от физических лиц денежных средств и (или) иного имущества, в том числе недвижимого, общий размер которых превышает 5 555 белорусских рублей, сумма такого превышения подлежит налогообложению подоходным налогом.
Исключение составляют случаи получения доходов от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, освобождаются от подоходного налога независимо от размера полученного в результате дарения дохода.
3. ОТ СДАЧИ ВНАЕМ ЖИЛЫХ И НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ
Получившие в течение 2017 года от иных физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений на общую сумму более 5 555 белорусских рублей.
Указанные выше доходы облагаются подоходным налогом по ставке 13 процентов. При этом, суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченные за 2017 год, подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13 процентов.
4. ДОХОДЫ, полученные из-за ИЛИ ЗА ГРАНИЦЕЙ
Налоговую декларацию обязаны представлять физические лица, признанные в 2017 году налоговыми резидентами Республики Беларусь (фактически находившиеся в течение 2017 года более 183 дней на территории Республики Беларусь), получившие в 2017 году доходы из-за или за границей.
Примером доходов, полученных из-за или за границей могут являться следующие доходы:

  • от работы по найму (контракту);
  • от продажи акций или иных ценных бумаг;
  • от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций;
  • в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
  • полученные в дар от иностранных граждан и др.

Фактически уплаченные в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в таком иностранном государстве (за исключением доходов, полученных из оффшорных зон), подлежат ЗАЧЕТУ при определении суммы подоходного налога, исчисляемого налоговым органом Республики Беларусь на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации при условии представления документа о полученном доходе и удержанном налоге, подтвержденном налоговым или иным компетентным органом иностранного государства.
Такое подтверждение представляется физическим лицом либо в момент подачи налоговой декларации (расчета), либо в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета уплаченного в бюджет иностранного государства налога.
5. В ВИДЕ ВОЗВРАТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ПРЕКРАЩЕНИИ СТРОИТЕЛЬСТВА ЖИЛЬЯ
При прекращении строительства жилья, а также в случае удешевления такого строительства либо в случае выбытия физических лиц из членов организаций застройщиков, строительная организация производит возврат физическому лицу ранее внесенных им денежных средств.
Возвращаемые при этом денежные средства, в том числе паевые взносы, подлежат налогообложению подоходным налогом в случае, если на такие взносы ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет.
В таком случае физическое лицо, которому в 2017 году были возвращены указанные выше денежные средства, обязано представить в налоговый орган налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога в отношении сумм, на которые ему ранее была предоставлена льгота по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета.
6. В ВИДЕ ПОГАШЕНИЯ (ДОСРОЧНОГО ПОГАШЕНИЯ) ЖИЛИЩНЫХ ОБЛИГАЦИЙ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
Доходы, полученные физическим лицом в виде денежных средств при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения, по суммам которых ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, подлежат налогообложению подоходным налогом.
Физическое лицо, получившее в 2017 году такие денежные средства, обязано представить в налоговый орган налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога в отношении сумм, на которые ему ранее была предоставлена льгота по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета.
7. ИНЫЕ ДОХОДЫ
Перечень иных доходов, подлежащих налогообложению, содержится в статье 178 и 181 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2017 год представляется физическими лицами по сроку не позднее 1 марта 2018 года.
Подоходный налог, исчисленный налоговым органом на основании представленной физическим лицом налоговой декларации за 2017 год, подлежит уплате в бюджет по сроку не позднее 15 мая 2018 года.

Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Бланки налоговых деклараций 2018

Для налогоплательщиков Беларуси единые формы бланков определены постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

  • ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС)
  • ежеквартально (для организаций и ИП, не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Читайте так же:  Налог на имущество юридических лиц кбк пени

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Электронная декларация в налоговую

Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием, т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Заполнение налоговой декларации

Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 2-х знаков после запятой.

Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2017 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 6 500, из них на 31 марта было оплачено 5 000.

Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

Для общего случая отметки не проставляются.

Раздел I. Налоговой базой будет выручка «по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 6 500, а 5 000.

Налоговые декларации обновлены в Беларуси

Министерство по налогам и сборам Беларуси внесло коррективы во все формы налоговых деклараций (расчетов), а также в большинство форм документов, утвержденных постановлением МНС от 24.12.2014 № 42.

Изменения учитывают положения указов Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», от 25 января 2018 г. № 29 «О налогообложении», Налогового кодекса в части НДС по услугам иностранных организаций в электронной форме.

Соответствующее постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2018 г. № 2 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42» вступило в силу с 18 февраля 2018 года.

Налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2017 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

Пример заполнения декларации о доходах и имуществе


СВЕДЕНИЯ, использованные для примера заполнения декларации о доходах и имуществе за 2018 год, можно посмотреть ТУТ

к постановлению Совета Министров

о доходах и имуществе

(для лиц, представляющих декларацию о доходах и имуществе

в соответствии со статьями 29, 30 и 32 Закона Республики Беларусь

от 15 июля 2015 года «О борьбе с коррупцией»)

Фамилия ___Иххххх_ _____________________________________________________________

Собственное имя ___ Иххххх______Отчество (если таковое имеется)____Ихххххх__________

Число, месяц, год рождения _01.01.19ХХ_ Идентификационный номер_3ХХХХХХАХХХРВХ

Вид документа, удостоверяющего личность, ______паспорт___________________________

серия ____номер __МРХХХХХХХ__,наименование государственного органа, выдавшего документ, ________Управление внутренних дел администрации Пххххххххх района города Минска__________,дата выдачи ____01.01.2011___

Место жительства (место пребывания)*____220000, город Минск, улица Кхххххххх, дом 45 квартира 123_____

(почтовый индекс, область, район, ________________________________________________________________________________________________

населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира)

Основное место работы (службы, учебы), должность _______ Министерство ХХХХХ _________

_____________ главный специалист________________________________________________

тел. дом. __(017) 2ХХ ХХ ХХ__, тел. раб. __(017) 2ХХ ХХ ХХ_, тел. моб. _(029) 6ХХ ХХ ХХ_

Сведения в отношении супруга (супруги), совершеннолетних близких родственников, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство **

Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (далее – Ф.И.О.), число, месяц, год рождения супруга (супруги), совершеннолетних близких родственников, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство

Степень родства (супруг (супруга), родители, дети, в том числе усыновленные (удочеренные), усыновители (удочерители), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки)

Ихххххх Лхххх Дххххххх, ХХ.ХХ.19ХХ г.р.

Ихххххх Лхххх Дххххххх, ХХ.ХХ.19ХХ г.р.

* При наличии регистрации по месту жительства и месту пребывания указываются адреса места жительства и места пребывания. В случае проживания не по месту жительства или месту пребывания указываются адреса места жительства, места пребывания (при наличии регистрации по месту пребывания) и адрес фактического проживания.

** Сведения в отношении супруга (супруги), совершеннолетних близких родственников, совместно проживающих
и ведущих общее хозяйство, не заполняются лицами, обязанными осуществлять декларирование доходов и имущества при представлении декларации о доходах и имуществе в соответствии со статьями 29 и 30 Закона Республики Беларусь
от 15 июля 2015 года «О борьбе с коррупцией».

При ежегодном декларировании доходов и имущества в соответствии со статьей 32 этого Закона иными категориями государственных должностных лиц сведения в отношении супруга (супруги), а также совершеннолетних близких родственниках, совместно с ними проживающих и ведущих общее хозяйство, заполняются только этими государственными должностными лицами.

СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДАХ*

в ___2018___ календарном году.

(за календарный год, предшествующий году, в котором осуществляется декларирование)

(учиняется запись «Состав ранее задекларированных доходов не изменился»*)

1. Доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь**

Источник получения дохода (наименование организации; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, адрес его места жительства)

заработная плата и иные выплаты

Редакция журнала «Аххххххх»

150 белорусских рублей

Первичная профсоюзная организация Министерства ХХХХХ

200 белорусских рублей

Первичная профсоюзная организация Министерства ХХХХХ

Управление социальной защиты Администрации

Пхххххххххх района г.Минска

Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»

500 белорусских рублей

2. Доходы, полученные по договорам от физических лиц в Республике Беларусь****

Ф.И.О. физического лица, от которого получен доход, адрес его места жительства

Ихххх Ихххххххх Ихххххххх, г.Минск, ул. Схххххх, д.20 кв.25

10 000 белорусских рублей

Пхххххх Пххххх Пххххххххх, г.Минск, ул.Кхххххх, д.67, кв.34

плата за пользование жилым помещением

2 000 белорусских рублей

Сххххх Схххххх Сххххххх (дед), г.Минск, г.Минск, ул.Тххххххх, д.1 корп.1 кв.15

квартира, полученная в дар

Иххххх Мхххххххх Пххххххххх (мать), г.Минск, пр-т Нхххххххххх, д.184, кв.28

2 000 белорусских рублей

* Указанная запись учиняется в случае, если декларация о доходах и имуществе за указанный календарный год представлялась ранее в эти государственный орган, иную организацию, этому должностному лицу.

** Указываются доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе заработная плата, дивиденды, пенсии, пособия, стипендии, доходы от возмездного отчуждения имущества и иные доходы. В данном пункте отражаются доходы как подлежащие, так и не подлежащие обложению подоходным налогом с физических лиц.
В аналогичном порядке отражаются доходы при заполнении пунктов 2, 4 – 7 раздела I декларации о доходах и имуществе. В графе «Размер дохода» указывается сумма начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не уменьшают размер начисленного дохода).

*** Размер дохода указывается в денежных единицах, в которых получен доход (белорусский рубль или иностранная валюта). В аналогичном порядке указывается размер дохода при заполнении пунктов 2 – 7 раздела I декларации о доходах и имуществе.

**** Указываются доходы, полученные по договорам от физических лиц, в том числе по договорам дарения, найма (поднайма) жилого или иного помещения, купли-продажи движимого и недвижимого имущества.

3. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности*

3.1. Заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность и являющимися плательщиками подоходного налога с физических лиц,

3.2. Заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность и являющимися плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения,____________________ нет _ ________________________________________

(размер валовой выручки)

3.3. Заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность и являющимися плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, ________________нет______________________

(размер фактически полученного дохода)

4. Доходы, полученные за границей и (или) из-за границы**

Страна получения дохода и источник получения дохода (наименование организации; Ф.И.О. физического лица, адрес его места жительства)

Мхххххх Мхххххххххх Иххххххххх (родной брат), г.Мхххххх, пр.Пхххххххх, д.123 кв.68

* Указывается размер дохода, валовой выручки, полученных от занятия предпринимательской деятельностью и отраженных в соответствующей налоговой декларации (расчете) за декларируемый период, а для лиц, являющихся плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, – размер фактически полученного дохода.

** Указывается размер дохода, полученного за границей и (или) из-за границы, независимо от вида дохода, в том числе вознаграждение, заработная плата, подарок и иные доходы, и источник получения такого дохода.

5. Сведения о полученных в течение декларируемого периода займах, кредитах*

Наименование организации; Ф.И.О. физического лица, с которым заключен договор, адрес его места жительства

Размер
полученных
займов, кредитов

20 000 белорусских рублей

овердрафт в размере 200 белорусских рублей согласно договору

6. Сведения о займах, полученных за период, предшествующий периоду, за который представляется декларация о доходах и имуществе, и не возвращенных на дату ее представления

Наименование организации; Ф.И.О. физического лица, с которым заключен договор, адрес его места жительства

Год, в котором был заключен договор займа

Размер
полученного
займа**

Гххххххх Гххххххх Гхххххххх,

г.Минск, ул.Нххххххххх, д.6 кв.2

30 000 белорусских рублей

7. Иные доходы, не указанные в пунктах 1 – 6***

Источник получения дохода

(наименование организации; Ф.И.О. физического лица, адрес его места жительства)

Дхххх Дххххх Дххххххххх,

квартира, полученная по наследству

Дхххх Дххххх Дххххххххх,

автомобиль, полученный по наследству

* Указывается сумма денежных средств в соответствии с договором займа и (или) кредитным договором. Суммы займов, кредитов указываются в денежных единицах, в которых они получены. Если в декларируемый период были получены займы, кредиты, но они возвращены к моменту представления декларации о доходах и имуществе, сведения о таких займах, кредитах подлежат отражению в декларации.

** Указывается сумма денежных средств в соответствии с договором займа.

*** Указываются любые доходы, не нашедшие отражения в предыдущих пунктах декларации о доходах и имуществе. Не подлежат декларированию денежные средства, находящиеся в собственности физических лиц, в том числе размещенные физическими лицами на счета и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь (в том числе проценты по ним), их выдача, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Республики Беларусь.

СВЕДЕНИЯ ОБ ИМУЩЕСТВЕ

(находящемся в собственности на дату представления декларации о доходах и имуществе)

1. Капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, машино-места, земельные участки

Дата и способ
приобретения

Стоимость на дату приобретения***

1.1. Жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), доли в праве собственности на жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты)

1/2 доли в праве собственности на квартиру

г.Минск, ул.Мххххххх, д.15 кв.56

500 000 000 белорусских рублей (без учета деноминации)

150 000 000 белорусских рублей (без учета деноминации)

1.2. Гаражи, машино-места, доли в праве собственности на гаражи, машино-места

г.Минск, ул.Бхххххххх, гараж № 325

1.3. Иные капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, дачи, садовые домики, доли в праве собственности на указанные строения

1.4. Земельные участки, доли в праве собственности на земельные участки

Минская область, Минский район, садоводческое товарищество «Лхххххх»

1 000 000 белорусских рублей (без учета деноминации)

* Если лицо, обязанное осуществлять декларирование доходов и имущества, имеет долю в праве собственности на капитальное строение (здание, сооружение), изолированное помещение, машино-место, земельный участок, то в графе «Вид имущества» дополнительно отражается размер доли в праве собственности на такое имущество.

** Указывается общая площадь соответствующего вида имущества в квадратных метрах (для земельного участка – в квадратных метрах либо в гектарах) исходя из сведений, содержащихся в свидетельстве (удостоверении) о государственной регистрации или иных документах, подтверждающих государственную регистрацию возникновения, перехода права собственности на такое имущество.

*** Указывается сумма денежных средств, израсходованных на приобретение недвижимого имущества либо направленных на его строительство. Если имущество получено лицом, обязанным осуществлять декларирование доходов и имущества, безвозмездно, в наследство либо по сделкам, не предполагающим проведение расчетов, стоимость такого имущества в декларации о доходах и имуществе не указывается. В аналогичном порядке заполняется графа «Стоимость на дату приобретения» пунктов 2 – 6 раздела II декларации о доходах и имуществе.

2. Доли в уставных фондах (акции) хозяйственных товариществ и обществ, паи в имуществе производственных и потребительских кооперативов, объекты, не завершенные строительством, их части, предприятия как имущественные комплексы, доли в праве собственности на указанное имущество на сумму, превышающую 15 000 базовых величин на дату представления декларации о доходах и имуществе

2.1. Доли в уставных фондах (акции) хозяйственных товариществ и обществ, паи в имуществе производственных и потребительских кооперативов на сумму, превышающую
15 000 базовых величин на дату представления декларации о доходах и имуществе

Форма налоговой декларации по единому налогу

Вид документа:
Налоговая декларация (расчет).

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Описание:
Налоговая декларация (расчет) — это заявление плательщика налога по установленной форме с указанием сведений, необходимых для исчисления налога. [∗] пункт 1 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог.

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по единому налогу не позднее 1-го числа отчетного периода. [∗] пункт 26 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена лично В этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения. , направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов . При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Порядок заполнения бланка данной декларации описан в инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42.

Скачать

Срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу приближается

19 Февраля 2018

Юристы REVERA напоминают, что налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц предоставляется не позднее 1 марта 2018 года.

Кто должен предоставлять налоговую декларацию?

Физические лица, признаваемые налоговыми а) резидентами Республики Беларусь, получившие доход; б) нерезидентами, получившие доход от источников в Республике Беларусь.

Налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находившиеся на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в 2016 году. При этом порядок исчисления дней имеет определенную специфику: в период нахождения на территории Республики Беларусь засчитываются дни нахождения на территории иностранного государства с целью отдыха, лечения, исполнения обязанностей в рамках служебной командировки. Так, доход фрилансера, пребывающего на территории иностранного государства по туристической визе, при определенных обстоятельствах может являться объектом налогообложения подоходным налогом в Республике Беларусь.

В каких случаях необходимо предоставлять декларацию?

Рассмотрим актуальные случаи, когда необходимо предоставлять декларацию:

1. Резидент оказывает услуги по разработке программного обеспечения для организации, зарегистрированной в Республике Польша. Согласно Соглашению между Польшей и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения, такой доход подлежит налогообложению в Республике Беларусь. Таким образом, резидент обязан подать налоговую декларацию.

При получении дохода в иностранной валюте для целей расчета суммы налога производится пересчет полученной в валюте суммы дохода в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату получения дохода. Таким образом, в ситуации инфляции на момент уплаты фактическая сумма налога составит менее 13%.

2. Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Российской Федерации. С полученной заработной платы удерживался налог в России. Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

Удержанная в РФ сумма налога может быть зачтена при уплате налога в Республике Беларусь при условии представления определенного пакета документов. В случае непредставления документов для зачета – налог подлежит уплате в Республике Беларусь.

Это касается и граждан иностранных государств, которые проживают в Беларуси свыше 183 дней, но при этом работают в другом государстве по трудовому договору. В данном случае они признаются налоговыми резидентами Беларуси. Поэтому нужно подать налоговую декларацию до 1 марта 2018 года, указав в ней доходы, полученные за пределами Беларуси. Налоги с дохода, которые были удержаны, будут зачтены в Беларуси. Для этого вам нужно предоставить документы, подтверждающие получение дохода и суммы уплаченного налога, заверенные компетентным органом иностранного государства.

3. Нерезидент (гражданин США) намерен продать долю в уставном фонде белорусской организации физическому лицу — резиденту. Так, в рассматриваемой ситуации до начала реализации доли (до заключения с резидентом договора купли-продажи) нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода – 2 500 бел. руб. Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до реализации доли на основании извещения налогового органа.

После совершении сделки купли-продажи доли нерезидент в течении 5-и рабочих дней подает декларацию с указанием полученной суммы – 3 000 бел. руб.

Поскольку сумма фактически полученного дохода больше суммы предполагаемого, то нерезидент обязан доплатить налог с 500 бел. руб. (3 000 – 2 500). Если бы сумма фактически полученного дохода была меньше предполагаемого, то по заявлению лица был бы произведен возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Налоговый резидент Республики Беларусь сдает в наем жилое помещение (квартиру) физическому лицу с 1 февраля 2017 года до настоящего времени. Размер арендой платы – 600 BYN в месяц. Соответственно, за 2017 год доход от сдачи в наем жилого помещения составил 6 600 BYN. Поскольку такой доход за 2017 год превысил 5555 рублей, арендодателю нужно подать налоговую декларацию до 1 марта 2018. После подаче декларации налоговые органы рассчитают сумму налога к доплате. Она определяется следующим образом. Еще до сдачи помещения каждый арендодатель должен уплатить налог по фиксированной ставке (она зависит от числа жилых комнат и др.). Уплачивать налог по фиксированной ставке можно ежемесячно, за год или за срок действия договора найма. Если доход от сдачи жилья превысил 5555 рублей за 2017 год, его облагают налогом по ставке 13%, а затем вычитают из полученной суммы налога ту, что уже был уплачена ранее. Разницу нужно доплатить до 15 мая 2018 года.

Какой порядок предоставления налоговой декларации?

Декларация может быть представлена в налоговый орган по месту жительства одним из следующих способов: лично; через уполномоченного представителя; в виде почтового отправления с описью вложения (днем предоставления считается дата отправки); с помощью программных и технических средств (днем предоставления считается дата ее приема Web-порталом Министерства по налогам и сборам).

Можно ли досрочно уплатить подоходный налог?

Нет, налог уплачивается на основании и после получения извещения налогового органа. Извещение вручается плательщику не позднее 1 мая 2018 года лично под подпись, посредством почтового отправления, через личный кабинет плательщика либо иным электронным способом. Обращаем внимание, что сумма налога рассчитывается налоговым органом, а не плательщиком.

Срок уплаты подоходного налога — не позднее 15 мая 2018 года.

Чем мы можем помочь

Специалисты REVERA готовы оказать юридическую поддержку по вопросам: 1) заполнения и подачи налоговой декларации; 2) определения налогового резидентства; 3) применения налоговых вычетов и льгот; 4) применения норм соглашений об избежании двойного налогообложения.

Еще статьи:

  • Приказ по физо на 2019 год Положены ли мне выплаты за высший уровень по ФИЗО? Я военнослужащий по контракту, при проверке физической подготовки 1,2 и 3 квартал я сдал на высший уровень. Сдача за 2 квартал являлась контрольной за зимний период. В 4 квартале проводилась инспекторская проверка которую я сдал на […]
  • Трудовой договор хостес Охрана труда и техника безопасности в школе Должностная инструкция хостес ресторана 1. Общие положения 1.1. Настоящая должностная инструкция хостес ресторана разработана в соответствии с Трудовым кодексом РФ и иными нормативными актами, регламентирующими трудовые отношения между […]
  • Мать одиночка калуга Мать-одиночка прописывала мигрантов ради денег Жительница Малоярославца за три месяца с мая по июль поставила на фиктивный учет 11 мигрантов. С каждого она брала по 500 рублей. Полицейским женщина объяснила, что «резиновую» квартиру создала из-за проблем с деньгами. Она одна воспитывает […]
  • Органы опеки г всеволожска Органы опеки всеволожский район Ребенок 3 года, мать умерла 21 июня, гражданский муж (отец ребенка), как опекун, проживающий на территории малыша, НЕ РАБОТАЕТ и постоянно пьет.Ребенок брошенный, в садик не берут.Пожалуйста примите меры.Очень жалко мальчика. Начальник отдела опеки и […]
  • Приказ министерства образования и науки рф от 28052019 594 Приказ Министерства образования и науки РФ от 16 июля 2015 г. № 722 “О предоставлении права ведения реестра примерных основных образовательных программ в части образовательных программ среднего профессионального образования” В соответствии с частью 11 статьи 12 Федерального закона от 29 […]
  • Налог на прибыль в 2007 году Ставки налога на прибыль организаций Налог на прибыль организаций относится к федеральным налогам. Он также является прямым налогом, то есть исчисляется с величины прибыли организации, с разницы между доходами и расходами. Порядок налогообложения налогом на прибыль приведен в главе 25 […]