Налоговая декларация в связи с применением усн за 2019 год бланк

Оглавление:

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Состав отчета и требования к порядку его заполнения

Форма декларации по УСН за 2019 год утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ [email protected] и состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  • раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • раздел 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Правила заполнения декларации по УСН за 2019 год

Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления недопустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена). Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с самого первого — левого поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки, ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Сроки сдачи декларации

Сроки предоставления декларации: 31 марта — для фирм и 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей. Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода — до 25 числа месяца, следующего за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН нужно подать до 25 числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ. У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН за 2019 год (объект «Доходы минус расходы»)

Шаг 1. Титульный лист

  • директор ООО (код 1);
  • штатный или аутсорсинговый бухгалтер (код 2).

Отметим, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Заполнение декларации УСН за 2019 «Доходы» происходит в подразделе 2.1.

В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), далее в 102 — признак налогоплательщика. Для фирм, ИП, которые являются работодателями, значение — 1, а для организаций и предпринимателей без работников — 2.

В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ . Т. е. в 110 — доходы за первый квартал, в 111 — за полугодие, в 112 — за 9 месяцев и в 113 — за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из 120.

В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25-го числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

  • 130 стр. = стр. 110 × стр. 120 / 100;
  • 131 стр. = стр. 111 × стр. 120 / 100;
  • 132 стр. = стр. 112 × стр. 120 / 100.

Сумма налога по стр. 133 будет рассчитываться как стр. 113 × стр. 120 / 100.

Строка 140 декларации по УСН «Доходы», а также строки с 141 по 143 предназначены для указания перечисленных за работников страховых взносов, выплаченных социальных пособий и взносов на добровольное страхование. На эти суммы можно уменьшить налог в пределах 50 %. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т. к. ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

Если объект налогообложения «Доходы минус расходы».

В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в 220-223 будут стоять суммы расходов (нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ . Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.

Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строках 250-253 в случае, если показатели строк 210-213 меньше 220-223. В строках 260-263 указывается налоговая ставка 15 % или иная, предусмотренная законодательством субъекта РФ, где зарегистрирована деятельность налогоплательщика.

Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчетного года взаимоисключающие: если в строке 240 числовое значение (прибыль), то в строке 250 — прочерки (убыток) и наоборот. Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253. Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период (первые два блока).

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:

  1. В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования.
  2. В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком.
  3. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
  4. В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок.
  5. В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению (их нужно включить во внереализационные доходы в момент фактического использования).

В строке «Итого по отчету» указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Шаг 4. Оформление и удостоверение декларации

Правила заполнения декларации по УСН за 2019 год «Доходы»

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2 (5 страниц).

В качестве примера, как заполнить декларацию по УСН 6 % за 2019 год, приведен лист отчета ИП из Москвы.

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы

Основные положения представления декларации по УСН в 2018-2019 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2018 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2018 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2018 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31.03.2018).

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2018 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2019.

Читайте так же:  Будет ли прибавляться пенсия в 2019 году

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

  • на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
  • на бумажном носителе по почте;
  • по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2018: скачать бланк

Декларации УСН 2018 года сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

  • о величине полученных в 2018 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
  • сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
  • уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2019 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2018 года вы можете на нашем сайте.

Скачать бланк

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела декларации по УСН

Налоговая декларация в связи с применением усн за 2019 год бланк

Кто применяет УСН: юридические лица и ИП — индивидуальные предприниматели.

Порядок и сроки представления налоговой декларации по УСН: Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом [1]. Источник 1: ФНС.

Налоговая декларация УСН в 2019 году

Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны подать декларацию в ФНС за 2018 год в 2019 году.

В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется налоговая декларация УСН в 2019 году за 2018 год предпринимателями, которые применяют объект налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» и в какие сроки в 2018 году его необходимо предоставить в налоговые органы.

В нижней части страницы читатель сможет скачать бланк налоговой декларации по УСН 2019 года за 2018 год в Excel.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году

Налоговая декларация по УСН за 2018 год может быть подана в такие сроки:

  • организации — не позднее 31 марта 2019 года (по месту нахождения);
  • ИП — не позднее 30 апреля 2019 года (по месту жительства).

Налоговая декларация по УСН ИП и организациями может быть подана несколькими способами:

  • лично (посетив налоговую);
  • через представителя (по доверенности);
  • по почте России;
  • через Интернет (по телекоммуникационным каналам связи).

Напомним, что предприниматели, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, отчитываются только по итогам года. Ежеквартальную отчетность ИП на УСН не подают.

Структура декларации по УСН за 2018 год

Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 в 2019 году утвержден приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 и состоит из таких разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.1.
  3. Раздел 1.2.
  4. Раздел 2.1.1.
  5. Раздел 2.1.2.
  6. Раздел 2.2.
  7. Раздел 3.

Обратите внимание, что сдавать необходимо только заполненные разделы.

Для УСН доходы заполняются:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2 – если является плательщиком торгового сбора (пока он введен только в г.Москва);
  • >раздел 3 – если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1 , 2 ст.251 НК РФ.

Для УСН доходы минус расходы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2;
  • раздел 3 – если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1,2 ст.251 НК РФ.

Общие правила заполнения декларации

Заполнение налоговой декларации по УСН 2018–2019 года выполняется в соответствии со следующими правилами:

1. Заполнять документ можно как от руки (ручкой синего, фиолетового или черного цвета), так и при помощи компьютера.
2. В каждом поле документа необходимо указывать только один показатель.
3. Значения прописывают в целых рублях, а копейки округляют.
4. Текстовые поля следует заполнять заглавными печатными буквами (знаки печатаются шрифтом Courier New, высота которых — 16–18 пунктов).
5. Если показатель отсутствует — ставятся прочерки.
6. Значения показателей необходимо вписывать, начиная с первой левой ячейки. В пустых ячейках ставят прочерки.
7. Каждая страница декларации должна быть пронумерована (стр. «001», стр. «002» и т. п. ).
8. На каждой странице должен быть указан КПП и ИНН налогоплательщика.

Заполнение титульного листа

Поле «Номер корректировки»:

  • ставят 0 (две следующие ячейки прочеркивают) — если документ первичный;
  • ставят, 1-, 2- и т. д. — если подают уточненный документ.

Поле «Налоговый период»: указывают код «34».

Поле «Отчетный год»: ставят 2016.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» заносят цифры налогового органа.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)»:

  • организации указывают код 210;
  • ИП — код 120.

Организации также указывают свое полное название, ИП — построчно ФИО (заглавными буквами, построчно).

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»: проставляют соответствующий код. В связи с тем, что с июля 2016 года действует новый справочник ОКВЭД-2 — классификатор ОК 029-2014 (КДЕС ред.2), в декларации УСН за 2018 год код ОКВЭД необходимо указывать именно из этого справочника. ИФНС самостоятельно изменила коды ОКВЭД в ЕГРИП и ЕГПЮЛ, поэтому никаких заявлений на их изменение подавать не надо. Узнать новые коды ОКВЭД Вы можете заказав выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код): заполняется теми лицами, которые предоставляют документ за реорганизованную компанию. В остальных случаях в этом поле ставится прочерк.

Поле «Номер контактного телефона»: заполняется так: 79787665544—-.

Ниже указывается количество страниц (например, 3-) и приложенных к декларации документов (например, 0-).

В Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывают:

  • 1 — если это руководитель организации или ИП;
  • 2 — если это представитель налогоплательщика.

Если декларацию предоставляет ИП, то внизу титульного листа нужно поставить подпись и дату (ФИО указывать не нужно).

Если декларацию подает представитель налогоплательщика, то в полях указывается ФИО (построчно), а также реквизиты доверенности и дату подписания документа.

Представитель ставит свою подпись.

Если декларация подается представителем налогоплательщика, то необходимо приложить копию доверенности к документу.

Поля справа заполняются работником налоговой службы.

Заполнение Раздела 1.1

Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы». Здесь нужно указать сумму налога (включая авансы по налогу), который подлежит уплате (или уменьшению).

Раздел 1.1 декларации состоит из четырех блоков и заполняется на основании раздела 2.1.1. Первые три блока — сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате (уменьшению) на протяжении года. Четвертый блок — сведения по сумме налога, которую нужно заплатить (по итогам года).

В каждом из этих блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций). Речь идет о строках 010, 030, 060 и 090.

Строку 010 заполнять обязательно. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за I квартал минус налоговый вычет — строка 130 раздела 2.1.1 минус строка 140 раздела 2.1.1.

В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного аванса по налогу за полугодие минус налоговый вычет за этот период минус сумма аванса к уплате за I квартал — строка 131 раздела 2.1.1 минус строка 141 раздела 2.1.1 минус строка 020.

Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

В строке 070 отражают сумму авансового платежа за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет производится так: сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев минус налоговый вычет за этот период минус суммы авансов к уплате за I квартал и полугодие — строка 132 раздела 2.1.1 минус строка 142 раздела 2.1.1 минус строка 020 минус строка 040.

Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

В строке 100 отражают сумму налога по УСН, которую нужно доплатить.

Читайте так же:  133 статья ук рб

В строке 110 отражают сумму налога по УСН к уменьшению.

Расчет производится так: сумма исчисленного налога за год минус налоговый вычет за год минус все авансовые платежи к уплате — строка 133 раздела 2.1.1 минус строка 143 раздела 2.1.1 минус сумма строк 020, 040 и 070.

Если полученный результат больше или равен нулю, то его записывают в строку 100. Если результат отрицательный — то он заносится в строку 110.

Заполнение раздела 1.2

Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы минус расходы». ИП на УСН «доходы» могут переходить к заполнению раздела 2.1.1.

В разделе 1.2 нужно указывать сумму налога по УСН (авансовых платежей), который подлежит уплате (или уменьшению) и сумму минимального налога. Этот раздел заполняется на основании сведений, указанных в разделе 2.2.

Раздел 1.2 состоит из пяти блоков. В первых трех отражаются сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате или уменьшению на протяжении года.

В четвертом блоке отражают показатели по сумме, которую нужно доплатить или уменьшить по итогам года.

В пятом блоке отражают сумму минимального налога по УСН.

В каждом из первых четырех блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций).

Строку 010 нужно обязательно заполнять. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля отчетного года). Показатель необходимо взять из раздела 2.2 (строка 270).

В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Показатель рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие минус сумма авансового платежа к уплате за I квартал — строка 271 раздела 2.2 минус строка 020.

Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

В строке 070 отражают сумму авансового платежа по УСН за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет необходимо сделать так: строка 272 раздела 2.2 минус строка 020 минус строка 040.

Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

Для заполнения предпоследнего блока раздела 1.2 следует воспользоваться формулой: сумма исчисленного налога за год минус авансовые платежи к уплате — строка 273 раздела 2.2 минус сумма строк 020, 040 и 070.

В строке 100 отражают полученный результат (если показатель больше или равен 0).

В строку 110 заносят отрицательный показатель.

В случае если сумма минимального налога (строка 280 раздела 2.2) больше, чем авансовые платежи за год, то следует указать разницу между ними в строке 110.

Если авансовых платежей больше — в строке120 ставится прочерк.

Заполнение раздела 2.1.1

Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы».

В строке 102 необходимо поставить:

1 — если налогоплательщик производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

2 — если налогоплательщик не производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

В строках 110, 111, 112 и 113 отражают сумму доходов по отчетным периодам и году (нарастающим итогом).

Значение каждой из вышеперечисленных строк нужно умножить на ставку налога (строки 120-123). В результате получится сумма исчисленного налога по УСН (авансовых платежей) по каждому из отчетных периодов и по всему году.

Полученные показатели указывают в строках 130, 131, 132 и 133.

Строки 140, 141, 142 и 143 предназначены для корректировки налога на вычеты, то есть для уменьшения налога — п. 3.1, статьи 346.21 НК РФ. Суммы вычетов прописываются нарастающим итогом по отчетным периодам и году.

Заполнение раздела 2.1.2

Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы», являющиеся плательщиками торгового сбора.

Строки 110–113 заполняют в соответствие с полученными доходами по отчетным периодам нарастающим итогом (аналогично разделу 2.1.1 строки 110–113).

Строки 120–123 содержат значения налоговых ставок, применяемых в конкретном отчетном периоде.

Строки 130–133 — это суммы исчисленных авансовых платежей по конкретному налоговому периоду. Расчет происходит следующим образом: значения строк 110–113 умножаются на значения соответствующих строк 120–123.

Строки 140–143 содержат показатели, уменьшающие налог, и указываются нарастающим итогом. Если в составе таких показателей имеется уплаченный торговый сбор, то строки 110–143 данного раздела дублируют строки 110–143 раздела 2.1.1.

Строки 150–153 предназначены для отражения сумм уплаченного торгового сбора нарастающим итогом.

Строки 160–163 содержат значения величин, на которые возможно уменьшить авансовые платежи:

  • если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) меньше уплаченного торгового сбора (раздел 2.1.2 строки 150–153), то от цифровых значений строк 130–133 необходимо отнять цифровые значения строк 140–143 (раздел 2.1.2);
  • если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) с учтенными вычетами (раздел 2.1.2 строки 140–143) больше величины торгового сбора, уплаченного в отчетном периоде (раздел 2.1.2 строки 150–153) или равен 0, то можно без расчета продублировать из раздела 2.1.2 строки 150–153.

При этом должно соблюдаться правило: показатели строк 160–163 не могут быть больше размера исчисленного авансового платежа, уменьшенного на размер вычета.

Заполнение раздела 2.2

Этот раздел заполняется ИП на УСН «доходы минус расходы».

В строках 210, 211, 212 и 213 отражают нарастающим итогом сумму доходов по отчетным периодам и году.

В строках 220, 221, 222 и 223 отражают нарастающим итогом сумму расходов по отчетным периодам и году.

Налоговая база рассчитывается по итогам Iквартала, полугодия и 9 месяцев следующим образом: из суммы доходов отнимают величину расходов — строки 210, 211 и 212 минус строки 220, 221 и 222.

Если результат больше 0, то его указывают по строкам 240, 241 и 242, а если меньше 0 — по строкам 250, 251 и 252.

Налоговую базу по году рассчитывают так: доходы за год минус расходы за год минус убытки за прошлый год — строка 213 минус строка 223 минус строка 230.

Если результат больше или равно 0, то его указывают в строке 243, а если меньше 0 — то в строке 253.При этом сумма убытка в расчет не принимается.

В строках 260, 261, 262 и 263 указывают применяемую ставку налога по УСН по отчетным периодам и году 15% (или от 5% до 15% — если установлена пониженная ставка и в зависимости от законов субъекта РФ).

Сумму исчисленных авансов и налога по УСН можно рассчитать, умножив налоговую базу по каждому периоду и году на налоговую ставку. Результаты расчетов нужно отразить в строках 270, 271, 272 и 273.

В случае получения убытков в каком-либо периоде в строках 270, 271, 272 и 273 ставятся прочерки.

В строке 280 отражают сумму исчисленного минимального налога за год. Значение показателя определяется так: доходы за год (по строке 213) x 1%.

Обратите внимание, что строка 280 в любом случае обязательна к заполнению.

Заполнение раздела 3

Последний раздел декларации отражает отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, которые были получены в рамках благотворительной деятельности, а также целевых поступлений и целевого финансирования.

Этот раздел заполняется налогоплательщиками, которые получили средства в соответствии с пунктами 1–2 статьи 251 НК РФ. Суммы в виде субсидий автономным учреждениям не включаются в раздел 3 декларации по УСН.

В Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации содержаться наименования и коды полученных средств целевого назначения. Они указываются в графе 1.

В отчет вносятся сведения с прошлого года по неиспользованным и полученным средствам, срок которых еще не истек. Кроме того, нужно внести данные по средствам, не имеющим сроков использования.

В графе 2 отражают дату поступления средств на счета налогоплательщика (в кассу) или дату получения имущества, а также работ, услуг, которые имеют срок использования.

В графе 3 указывают размер средств, срок использования которых в прошедшем году не истек и размер неиспользованных средств, которые не имеют срока использования (отраженных в графе 6 отчета за прошедший год).

После этого указывают сведения о тех средствах, которые были получены в году, за который подается декларация по УСН.

Некоммерческие и благотворительные организации заполняют графы 2 и 5, если ими были получено целевое финансирование (целевые поступления), которые предоставлены с указанием срока использования. Данные графы заполняются коммерческими компаниями, которые получили целевое финансирование с установленным сроком использования (на основании пункта 1, статьи 251 НК РФ).

Отметим, что налогоплательщики, которые получили целевое финансирование, ведут в обязательном порядке раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования.

По коду 010 указывают целевые средства, которые соответствуют понятию «гранты» (подпункт 14, пункта 1, статьи 251 НК РФ).

Фирмы-получатели целевых средств, которые соответствуют кодам 120–324, ведут раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования, иначе это будет рассматриваться как налогооблагаемые доходы с момента их получения.

Читайте так же:  Налоговое заявление о постановке на учет ккм

В строке «Итого по отчету» отражают итоговые суммы по графам 3, 4, 6 и 7.

Скачать бланк декларации УСН за 2018 год

По ссылке ниже можно скачать бланк декларации УСН 2019 года за 2018 год в Excel и образец заполнения этого отчета

Налоговая декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

При заполнении декларации необходимо:

  • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
  • указывать авансовые платежи в сумме начисления;
  • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
  • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
  • проставлять номера всех страниц;
  • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
  • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?

  • Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
  • Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за 2017 год

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

УСН Доходы минус расходы

— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/[email protected] Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

  • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
  • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • Допускается только односторонняя печать документа;
  • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Еще статьи:

  • Органы опеки г всеволожска Органы опеки всеволожский район Ребенок 3 года, мать умерла 21 июня, гражданский муж (отец ребенка), как опекун, проживающий на территории малыша, НЕ РАБОТАЕТ и постоянно пьет.Ребенок брошенный, в садик не берут.Пожалуйста примите меры.Очень жалко мальчика. Начальник отдела опеки и […]
  • Заявление о усн как заполнить Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/ [email protected] форме №26.2-1. Образец […]
  • 500 приказ о реабилитации Приказ Минздрава РФ от 22.10.2003 N 500 "Об утверждении протокола ведения больных "Реабилитация больных наркоманией (Z50.3)" Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 - 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс […]
  • Налог на мех Шуба с чипом. ФНС уточнила порядок маркировки меховых изделий Федеральная налоговая служба России опубликовала письмо от 06.10.2016 N ГД-4-19/ [email protected] , в котором рассказала о том, кто именно должен маркировать меховые изделия, произведенные подрядным способом. Со 12 августа […]
  • Исковое заявление арендатора Исковое заявление арендатора В Арбитражный суд Омской области Истец: Индивидуальный предприниматель К. Местонахождение: г. Омск, ул. . ИНН . ОГРН . Ответчик: Общество с ограниченной ответственностью "Ж" Местонахождение: г. Омск ул. . д. . ИНН/КПП . ОГРН . Цена иска: 46761,93 […]
  • Договор для проката платьев УСЛОВИЯ ПРОКАТА СВАДЕБНЫХ И ВЕЧЕРНИХ ПЛАТЬЕВ Договор аренды вечерних и коктейльных платьев и аксессуаров ECLIA г. Санкт-Петербург «____»______________2011г.Орешкова Ирина Михайловна, в дальнейшем «Арендодатель» на основании Договора с одной стороны, и […]