Налоговый вычет на детей в 2019 году обоим родителям

Оглавление:

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-12 в 14:54

С 2016 г. выросла сумма налогового вычета на ребенка-инвалида. В материале приведены принципы его начисления и особенности расчета с учетом последних изменений в налоговом законодательстве.

Льгота оформляется применительно к:

  • ребенку-инвалиду до 18 лет ;
  • инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.

Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:

  • усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
  • опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.

Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:

  • 1400 руб. — на двух первых;
  • 3000 руб. — на каждого следующего.

Из этого следует вывод: если ребенок – инвалид, то в 2019 году родители могут получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме от 13 400 до 15 000 руб. Чтобы определить итоговый вычет на первого ребенка-инвалида, следует сложить 12 000 и 1 400 руб. Такая льгота в полном объеме полагается обоим работающим родителям. Для опекунов расчет будет другой.

Важно! В установленных законом случаях начисляемая сумма удваивается. Есть два основания:

  1. налогоплательщик — единственный родитель или опекун;
  2. один родитель, имеющий возможность получить вычет, написал отказ в пользу второго.

Можно подсчитать, что предельная величина льготы, посчитанной в двукратном размере, составит 30 000 руб. Это, например, налоговый вычет на третьего ребенка-инвалида для матери-одиночки.

Пример расчета налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

У Бородиных только один ребенок и он инвалид. Супруга сидит дома и заботится о сыне. Значит, она не вправе получать вычет, потому что не имеет налогооблагаемого дохода. Муж работает. Его ежемесячный доход составляет 74 500 руб. С него Бородин получает вычет.

Льгота по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2019 году для родного отца или матери равна 12 000 руб. Плюс стандартный детский вычет 1 400. Итого сумма получается 13 400 руб.

Поэтапный расчет (в руб.):

  1. 74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
  2. 61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
  3. 74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
  4. 66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.

Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит. Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.

Когда жена Бородина трудоустроится, она сможет получать вычет по тому же принципу, что и супруг.

Стандартные налоговые вычеты, если ребенок – инвалид 3-й группы

Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.

Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.

Можно сделать вывод, что на человека с 3-й группой инвалидности льгота полагается только до достижения им 18 лет. Далее применяется только детский вычет. Подобный случай разобран в информации Минфина от 21.03.2018 г. № 03-04-05/17541.

Пример 1

Сыну супругов Молодилиных 21 год. Ему присвоена 3-я группа инвалидности. Молодой человек учится очно в институте. Оба его родителя вправе оформить детский вычет 1 400 руб. На льготу по инвалидности они не претендуют.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида

Начиная с 2017 г., Минфин придерживается мнения, что указанные вычеты начисляются не самостоятельно, а складываются со стандартными детскими льготами. Такая позиция ведомства высказана в письмах, в частности от 20.03.2017 г. № 03-04-06/15803, 09.08.2017 № 03-04-05/51063. Этой же точки зрения придерживается ФНС (см. письмо от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected]).

Пример 2

У Поленовых трое детей, 15, 14 и 10 лет. Младший — инвалид. Оба родителя работают и получают льготу. За старших — по 1 400 руб., а за младшего — 15 000 руб. (12 000 + 3 000). Итого каждому родителю ежемесячно высчитывается при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ 17 800 руб.

Вычет на приемного ребенка-инвалида

Льготы по содержанию ребенка-инвалида распространяются не только на кровных родителей, но и на приемных. Разница только в сумме, которая равна 6 000 руб.

Пример 3

Анна и Дмитрий Нестеровы взяли опеку над ребенком-инвалидом. Своих детей у них нет. Сумма льготы для каждого работающего опекуна составит 7 400 руб. (6 000 + 1 400) за каждый месяц. Если в будущем у супругов появится родной ребенок, для целей вычета он будет считаться вторым.

С какого момента применяется

Общие сроки прописаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Расчет льготы производится, начиная с месяца:

  • рождения или усыновления ребенка;
  • установления опеки.

Начисление длится до конца года:

  • окончания договора опеки;
  • достижения ребенком 18 или 24 лет;
  • смерти.

В сообщении Минфина от 21.08.2017 № 03-04-05/53480 говорится, что эти сроки применимы и к вычету на ребенка-инвалида. Однако логично, что льготу не могут начислить раньше, чем была установлена инвалидность.

Пример 4

Сыну Еремеевых 9 лет. В марте 2018 г. ему присвоили статус «ребенок-инвалид» после прохождения экспертизы. До этого месяца супругам начислялся вычет 1 400 руб. каждому. Теперь они претендуют дополнительно на льготу 12 000 руб. Ее родители будут получать до декабря того года, в котором сын станет совершеннолетним. Дальше будет иметь значение, какую категорию инвалидности присвоят ребенку и пойдет ли он учиться очно.

Документы для налогового вычета на ребенка-инвалида

Главным основанием служит справка об установлении инвалидности. Она выдается по форме, приведенной в Приказе Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В ней обязательно указывается дата присвоения инвалидности, срок и причина нарушений здоровья.

Остальные документы стандартны:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении;
  • документы о назначении опеки и др.

Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:

  1. Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.
  2. Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.
  3. Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.

Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:

  • 1 или 2 года;
  • 5 лет;
  • до исполнения ребенку 14 или 18 лет.

После истечения срока установки инвалидности нужно переосвидетельствование. После него налогоплательщик подает работодателю актуальную справку.

Второй путь оформления льготы — через налоговую:

  1. Налогоплательщик берет в бухгалтерии справку о доходах за прошлый период.
  2. На ее основании он заполняет декларацию 3-НДФЛ.
  3. Подает все документы и справки в ФНС и получает возврат части налога за предыдущий период.
  1. Сумма вычета на ребенка-инвалида зависит от статуса его получателя.
  2. После 18 лет льгота действует только в отношении инвалидов 1-2-й группы, если они продолжают обучение очно.
  3. Сумма по инвалидности суммируется с детским вычетом.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(11 оценок, средняя: 4,64)

Вычет на детей по НДФЛ в 2019 году: до какой суммы предел

Родители и те, у кого на иждивении находится ребенок, имеют право на «скидку» при расчете НДФЛ с заработка. Для получения этой «скидки»-вычета установлены ограничения в сумме доходов. В 2019 году изменений в предоставлении вычета нет. Его начислят до месяца, в котором доход превысит 350 тыс. руб. Вычет на первого и второго ребенка — 1 400 руб., на третьего и следующих — 3 000 рублей, на детей-инвалидов — 12 000 или 6 000 в зависимости от того, кто на них претендует.

Родители и те, кто заботится о ребенке, имеют право на освобождение от налога части заработка. Но тут действуют ограничения по суммам. Многих интересует вычет на детей по НДФЛ в 2019 году до какой суммы предел доходов, какие суммы будут освобождены от налога? На эти вопросы мы и ответим в статье.

Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году: изменения

Вычет на ребенка вместе с личными вычетами для отдельных категорий работников относятся к стандартным (ст. 218 НК). Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году изменений не претерпели. Расскажем подробнее о действующем порядке получения такой льготы.

Кому полагается вычет на ребенка

Для налогового вычета необходимо быть резидентом РФ и иметь доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Безработные, декретницы льготой не воспользуются.

Следующее условие — наличие хотя бы одного ребенка на иждивении. В качестве лиц, которые вправе получить вычет кодекс называет:

  • родителей и их супругов — отчима, мачеху;
  • прителей;
  • попечитиемных родителей и их супругов;
  • усыновелей;
  • опекунов.

Родителями люди признаются даже, если брак не регистрировался или был расторгнут. Право на вычет у родителя, который не проживает с ребенком, будет, если он платит алименты, обеспечивает его материально.

Новые супруги разведенных родителей тоже получают право на льготу, если малыш проживает в их семье. Или если их супруг выплачивает алименты на ребенка, который живет с другим родителем.

Есть ограничение для использования льготы по возрасту детей. Вычет положен до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Более длительный период действует для работников, дети которых продолжают учиться в очной форме. Они пользуются льготой до достижения ребенком 24 лет.

Читайте так же:  Федеральный закон про граждан

О разъяснениях Минфина по исправлению ошибок при предоставлении вычетов на детей, отражению в 6-НДФЛ доудержанного налога и других сложных вопросов читайте в статье>>>

Порядок предоставления детского вычета

Вычет на ребенка предоставляет работодатель при расчете заработка. Право на такую льготу появляется с месяца, в котором появился малыш. Даже, если он родился в конце месяца, вычет можно будет получить за этот период.

Если работник вовремя не оформит льготу, то есть два варианта развития событий. Он вправе обратиться к работодателю за перерасчетом налога. Либо, если год уже закончился, он может получить ее в налоговой. В этом случае нужно дополнительно составить декларацию 3-НДФЛ.

Как учитывать детский вычет, если за какой-то месяц у работника нет дохода, его приняли на работу не с начала месяца, отсутствует справка 2-НДФЛ с предыдущей работы, читайте в статье>>>

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты

Для предоставления вычета действуют ограничения по сумме. Его учитывают до тех пор, пока сумма доходов с начала года не превысит 350 тыс. рублей. Этот лимит действует с 2016 года и не изменится в 2019 году. После того как суммарный доход превысит предельную величину вычет не предоставляют до следующего года.

Есть и предельные величины для самого вычета. Они зависят от количества детей в семье и их здоровья. Для наглядности приведем эти данные в таблице.

Порядок рождения детей существенно влияет на величину вычета. Если первые по времени рождения дети старше 18 лет, то на них льгота не действует. Но вычет на третьего ребенка нужно предоставить в сумме 3 000 руб.

Суммы вычетов на детей можно складывать. Покажем на примере.

Пример 1

У кладовщика Тимофеева П.А. дочь 27 лет и два сына 16 и 15 лет. Вычет на дочь не предоставляется. На сына 16 лет стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году составит 1 400 рублей — он второй ребенок. На сына 15 лет — 3 000 рублей.

Вычет Тимофеева в месяц составит 4 400 рублей (1 400 руб. + 3 000 руб.). При зарплате 50 000 рублей в месяц на руки он получит 44 072 рублей (50 000 руб. – (50 000 руб. — 4 400 руб.) х 13%)

Если у работника ребенок-инвалид, то вычеты нужно сложить следующим образом:

Пример 2

У бухгалтера Смирновой В.М. единственный сын 7 лет имеет инвалидность. Ей положен налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году он составляет 12 000 рублей. На первого ребенка — 1 400 рублей.

Вычет Смирновой в месяц составит 13 400 рублей (1400 + 12 000 руб.). При зарплате 50 000 рублей в месяц на руки она получит 45 242 рублей (50 000 руб. – (50 000 руб. — 13 400 руб.) х 13%)

Сумма вычета в некоторых случаях удваивается. Так как льгота предусмотрена для обоих родителей, то при отсутствии одного из них, второй может получить вычет в двойном размере. Это возможно, если родитель умер или признан безвестно отсутствующим. Также один родитель вправе отказаться от вычета в пользу второго. Для этого у обоих должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Нюансы учета доходов для расчета предельной величины

Чтобы правильно предоставить детские вычеты нужно не ошибиться при расчете предельной величины дохода. Вот основные нюансы:

  • Лимит доходов в 350 000 рублей не зависит от количества детей в семье и других условий.
  • В эту сумму включайте доходы работника, с которых НДФЛ составляет 13%. Не учитывайте только дивиденды.
  • Доходы, которые освобождены от НДФЛ в пределах норматива, учитывайте частично. Например, в зачет 350 000 руб. включите сумму суточных, которая превышает 700 рублей за день. Если платите в пределах этого лимита, учитывать выплату не нужно. Частичный учет дохода возможен при выплате материальной помощи, выходного пособия при увольнении, выдаче подарков.
  • С работников, принятых в компанию в середине года, берите справки 2-НДФЛ. В ней можно увидеть сумму заработка, полученную с начала года. Без справки предоставлять вычет не стоит.

Тонкости подсчета количества детей

От порядкового номера ребенка по дате рождения зависит размер вычета родителям. Если в предыдущем браке у супругов уже есть дети, их тоже нужно учитывать. При этом не важно живут ли эти дети в этой семье. Не имеет значения для определения порядкового номера и возраст детей.

Пример 3

У секретаря Селиверстовой М.Н. в январе 2019 года родился первый ребенок. У ее мужа есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Селиверстовой и ее мужу полагается вычет на общего ребенка в сумме 3 000 рублей, как на третьего ребенка.

Какие документы нужны для вычета на детей в 2019 году

Вычет на ребенка не предоставляют автоматически. Какие документы нужны для вычета на детей в 2019 году, расскажем подробнее.

После появления в семье малыша работник должен написать заявление работодателю для предоставления вычета. Стандартной формы для этого документа нет. Компания может сама ее разработать, чтобы работники указывали необходимые данные.

Также подтвердить право на эту льготу работник должен соответствующими документами:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • справка об инвалидности ребенка;
  • документы на усыновление, опеку, попечительство;
  • справка из учебного заведения для студентов и других учащихся старше 18 лет;
  • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
  • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.

Для вычета в двойном размере документов нужно больше:

  • отказ одного родителя от вычета в пользу второго;
  • справка о смерти супруга;
  • решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка по форме № 25 о том, что сведения об отце вписаны со слов матери;
  • копия паспорта без штампа о заключении повторного брака.

Стандартный налоговый вычет на детей

Последнее обновление 2019-01-07 в 12:54

Стандартный налоговый вычет на детей — это разновидность льготы, с помощью которой государство старается поддержать семьи с детьми и одиноких родителей. Суть ее состоит в том, что часть дохода налогоплательщика не учитывается при исчислении НДФЛ.

Основные положения, по которым применяется налоговый вычет на ребенка в России в 2019 году, содержатся в ст. 218 НК. Дополнительные разъяснения выпускает Минфин и ФНС. В статье дадим обзор, кому и как предоставляется вычет. Всю информацию представим с учетом действующих изменений в 2019 году.

Кто может получить

В НК, а точнее в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218, приведен полный и закрытый список тех, кто вправе оформить такой вычет:

  • в первую очередь — мать и отец;
  • дальше — те люди, которые по закону обязаны воспитывать и содержать ребенка, оставшегося без попечения кровных родителей (усыновители, опекуны и др.);
  • отдельная категория — супруги родителей, которые также претендуют на вычет согласно названной статье НК.

Пример 1

Важно! Льгота по подоходному налогу на детей начисляется не всем претендующим на нее людям поголовно. Должно выполняться два важных условия:

  • только тем, кто имеет доход и платит 13% НДФЛ, можно получить налоговый вычет за ребенка;
  • пересчет налога осуществляется гражданам, которые фактически содержат ребенка (живут вместе, выплачивают алименты и пр.).

Пример 2

По общему правилу начинают начислять налоговый вычет при рождении ребенка или устройстве в семью и заканчивают в конце года, в котором:

  • ребенок станет совершеннолетним;
  • ему исполняется 24 года при условии, что ребенок продолжает учиться, причем по очной форме.

Сколько можно получить

Общая сумма налогового вычета при наличии ребенка зависит от нескольких параметров:

  • возраста детей;
  • их количества в семье;
  • состояния здоровья;
  • статуса заявителя.

Все суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Так, налоговый вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода равняется:

Пример 3

В случаях, определенных в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма рассчитывается в двойном размере. Например, это правило касается матерей-одиночек.

Пример 4

Пример 5

Как предоставляется налоговый вычет на детей

Вычет на детей по НДФЛ не выдается на руки, а снижает налогооблагаемую базу. Что это значит? Ежемесячно работодатель высчитывает из зарплаты сотрудника 13% подоходного налога и отправляет их в бюджет. При использовании вычета схема немного меняется:

  1. Работодатель определяет налоговую базу.
  2. Отнимает от нее сумму положенного вычета.
  3. С получившегося числа считает 13% НДФЛ.

Пример 6

Зарплата менеджера по закупкам Эльвиры — 27 400 руб. Подоходный налог с нее получается 3 562 руб. или 13%. На руки Эльвира получает оставшиеся 23 838 руб. Посчитаем, что будет, если применить стандартный вычет 1 400 руб.:

  1. База для расчета налога снизится: 27 400 – 1 400 = 26 000 (руб.).
  2. Соответственно, уменьшится и НДФЛ, который перечислят в бюджет: 26 000 × 13% = 3 380 (руб.).
  3. Фактическая зарплата Эльвиры, наоборот, увеличится: 27 400 – 3 380 = 24 020 (руб.).
  4. Выгода получается 182 руб. в месяц или 13% от примененного вычета.

Важно! По решению законодателя (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК) предоставление налогового вычета на ребенка поставлено в зависимость от дохода заявителя, определяемого с начала года. Как только он станет больше 350 000 руб., уменьшение НДФЛ прекращается. При этом установленный лимит не зависит от итоговой суммы вычета, количества детей и т. п.

Пример 7

Как вернуть налоговый вычет на детей

По общим правилам налоговый вычет на ребенка делает тот, кто выплачивает человеку зарплату, т. е. его работодатель. Так написано в п. 3 ст. 218 НК. При этом налогоплательщик может быть устроен как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

Процесс применения вычета начинается с подачи заявления, подкрепленного документами. Основной из них — свидетельство о рождении. Приняв документы, налоговый агент пересчитывает НДФЛ:

  • с того месяца текущего года, в котором у сотрудника возникло право получать вычет;
  • с января, если это право появилось в прошлом году и раньше.

Пример 8

Пример 9

Примеры получения вычета на детей

Рассмотрим несколько случаев, как считать вычет в зависимости от разных параметров.

Пример 10. Дети разного возраста

  1. Основные положения, касающиеся детского вычета, закреплены в ст. 218 НК.
  2. Стандартно предоставляется вычет на ребенка до 18 лет. Дополнительно начисление продолжается до 24 лет на период очного обучения.
  3. Если у человека нет дохода, с которого платится 13% НДФЛ, то и права на снижение или возврат налога не возникает.
  4. Основанием для вычета на детей служат подтверждающие документы, главный из которых – свидетельство о рождении. Дополнительно работодателю потребуется предоставить заявление, а в налоговую – декларацию и справку 2-НДФЛ.
  5. Фактическая прибавка к зарплате составляет 13% от суммы вычета.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(16 оценок, средняя: 4,69)

Налоговый вычет на детей в 2019 году

В 2019 году сотрудники-родители получают налоговый вычет на детей. О том, как предоставлять такие вычеты — в этой статье.

Читайте так же:  Образец заявление иностранного гражданина о выдаче патента

Внимание бухгалтеры! В 2019 году у вас появились сотрудники, которым надо отказать в детском вычете. Это важно, из-за ошибки вас оштрафуют. Читайте в журнале «Зарплата», кому отказать в вычете, как быть, если этого не сделали и как снять штраф.

Кто получит налоговый вычет на детей в 2019 году

Уменьшение размера дохода, с которого удерживается НДФЛ, на установленную государством сумму получило название налоговый вычет. В 2019 году такое налоговое послабление по-прежнему будет доступно работающим родителям и приравненным к ним лицам.

Обращаем ваше внимание! Налоговый вычет – это величина, делающая меньше именно размер выплат, которые облагаются налогом. Ни в коем случае нельзя делать вычет из суммы самого НДФЛ.

На подобное налоговое послабление могут претендовать трудоустроенные физические лица, имеющие хотя бы одного ребенка на иждивении, и получающие облагаемую НДФЛ зарплату и прочие выплаты. К таким физикам относятся:

  • Кровные мать и отец;
  • Лица, усыновившие одного и более детей;
  • Опекуны,
  • Попечители.

Важное условие, налоговый вычет 2019 делается на ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет. Если он учится в каком-либо учебном заведении, но только на очном отделении, возраст продляется до 24 лет.

Налоговое послабление положено обоим родителям и приравненным к ним лицам. Путаница возникает только при разводах. В этом случае в 2019 году порядок предоставления налогового вычета на детей следующий:

  1. Безоговорочное право на вычет имеет тот родитель (усыновитель), с которым проживает малыш;
  2. Второй родитель получает вычет, только если платит алименты;
  3. Если один из бывших супругов вступает в брак, то отчим или мачеха также вправе претендовать на льготу, если ребенок живет в их семье;
  4. Если в новых семьях, которые создали бывшие супруги, рождаются дети, они плюсуются к уже рожденным в прошлом браке.

Размер налоговых вычетов на детей в 2019 году

В 2019 году размер налоговых вычетов на детей будет сохранен в прежнем объеме. Это 1400 рублей на первого и второго ребенка, и 3000 рублей – на третьего и последующих. Подробнее о размере вычетов смотрите ниже в таблице.

Таблица размеров детских вычетов 2019

Важно! При наличии двоих и более детей, а также ребенка-инвалида налоговые вычеты складываются.

Как происходит определение размера вычета, мы сейчас рассмотрим подробней.

Пример 1. У служащего двое детей не достигших 18 лет.

Это классическая ситуация, где льготы на каждого из детей просто складываются.

1400р. + 1400р. = 2800р.

Пример 2. Многодетная семья (предположим четверо детей), где возраст старшего ребенка уже не вписывается в рамки вычета, а младшим полагается.

В такой ситуации считаются все имеющиеся дети, но вычеты делаются только на тех, чей возраст это позволяет. То есть, получается, что за старшего льгот не дадут; за второго начислят – 1400 руб., а за третьего и четвертого по 3000 руб. на каждого.

Сумма вычета составит (1400 + 3000 + 3000) = 7400 рублей.

Пример 3. У сотрудника-родителя единственный ребенок имеет инвалидность.

Такому работнику положены два вычета: как на первого малыша, и как на инвалида.

Размер вычета будет: 1400 + 12 000 = 13 400 руб.

Если вместо родителя выступает опекун или попечитель, то инвалиду причитается:

1400 + 6000 = 7400руб.

Если в семье имеются еще другие дети, х вычеты также плюсуется к указанной сумме.

Пример 4. Работница является матерью-одиночкой.

Таким работникам можно предоставить двойной вычет. То есть, вместо второго супруга его налоговое послабление получает тот, кто содержит малыша. Однако в этой части есть много подводных камней, о которых мы поговорим в отдельной главе.

Очень важно! Налоговый вычет на детей в 2019 году предоставляется до тех пор, пока суммарный доход работника с начала году не достигнет 350 000 рублей. При этом если у второго родителя лимит не исчерпан, он продолжит получать льготу.

Считаются все облагаемые НДФЛ доходы, кроме дивидендов. Если работник трудится на фирме не с начала года, потребуйте с него справку о зарплате с прошлого места работы.

Правила получения обычных налоговых вычетов на ребенка в 2019 году

Предоставление налоговых вычетов подчиняется определенным правилам. Давайте перечислим их:

  • Для оформления вычета нужно заявление работника в свободной форме, к которому прикладываются сопутствующие документы (смотрите список ниже);
  • Налоговое послабление делается с первого числа месяца рождения (усыновления) малыша. Это значит, что если ребенок появился на свет в конце, предположим, марта, то в мартовскую зарплату родители уже смогут пользоваться льготой;
  • Если сотрудник подал заявление много позже после рождения ребенка, вычет ему вернут;
  • Оформлять вычет ежегодно не нужно, если иного не предусмотрено правилами фирмы. Он продлевается автоматически вплоть до достижения малюткой 18 лет.
  • Если дети еще учатся на очном, то родители приносят справку из учебного заведения, и тогда послабление продлиться до поучения образования, либо до исполнения ребенку 24 лет;
  • Вычет приостанавливается после того, как доход родителя достигнет 350 000 рублей. Но он может быть предоставлен заново на следующий календарный год.

Уменьшение базы под НДФЛ делается после того, как работник предоставит соответствующее заявление и приложит к нему комплект документов. В классическом варианте кроме заявления достаточно только копии свидетельств о рождении всех детей. В иных случаях могут еще понадобиться:

  • Заявление об отказе от вычета второго супруга, если первый работник претендует на двойной вычет;
  • Справка о смерти супруга, если речь идет о двойной льготе;
  • Справка об инвалидности ребенка;
  • Документы, подтверждающие усыновление (опеку, попечительство);
  • Справка из учебного заведения, если ребенок еще студент, но ему уже есть 18 лет;

Заявление в 2019 году пишется в произвольном виде. Стандартных бланков нет, исключение только, если компания разработала собственные формы. В заявление обязательно должна быть дата рождения детей и сумма вычетов на каждого.

Образец заявления на налоговый вычет на детей в 2019 году

Оформляем двойной налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Если один из супругов овдовел, либо ваш работник растит ребенка в одиночку, или второй родитель сам отказался от положенного ему вычета, компания вправе уменьшить налоговую базу в двойном размере. Все это касается и приравненных к родителям лиц (опекунов, попечителей, усыновителей и т.д.).

Это положение не касается пар, находящихся в разводе. Разведенные супруги вполне могут получать вычеты по месту работы, если каждый из них принимает участие в содержании детей.

Документальное оформление двойного вычета точно такое же, как и в обычном порядке. Но если речь идет об отказе второго супруга от налогового послабления, он должен письменно заверить свой отказ. Как это делается:

  1. Пишется заявление на отказ от льготы;
  2. Оно визируется в бухгалтерии по месту работы того, кто отказывается;
  3. На основании этого документа другому родителю уменьшают налоговую базу на удвоенную сумму.

Пример. У работницы фирмы двое детей до 18 лет, младший ребенок инвалид. Она мать-одиночка, и написала заявление с просьбой на двойной налоговый вычет. Посчитаем, на какую величину будет уменьшена ее налоговая база.

1400 *2 (за первого малыша) + 1400*2 (за второго ребенка) + 12 000*2 (младший инвалид) = 2800 + 2800 + 24 000 = 29 600руб.

Налоговый вычет на ребенка: размеры, лимиты, документы, как рассчитать

Налоговый вычет на детей относится к стандартным налоговым вычетам. Порядок заявления вычетов (далее льгота, преференция, НВ) в 2018 году по сравнению с предыдущим годом существенных изменений не претерпел и осуществляется по правилам, установленным ранее. Рассмотрим более подробно какие налоговые вычеты предоставляются на детей (как совершеннолетних, так и нет), что для этого требуется, какие размеры и лимиты установлены государством, какие документы необходимы для получение вычета и как производится расчет.

Виды НВ за детей

В 2018 году родители (родитель) может заявить за своих детей (ребенка) следующие виды налоговых вычетов:

Основной вид вычета, ориентированный на граждан, имеющих детей и предоставляемый вне зависимости от каких-либо затрат (как в случае с обучением или лечением).

  • Социальный: за обучение;

Предоставляется при осуществлении налогоплательщиком затрат на обучение своих детей.

  • Социальный: за лечение;

Суть данной льготы – возврат средств за проведенное лечение или покупку лекарств.

  • Имущественный: за приобретение в собственность недвижимости.

Предоставляется за приобретенное и оформленное в собственность ребенка недвижимое имущество (квартиру, комнату, жилой дом).

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Стандартный налоговый вычет на ребенка

В отличие от иных видов вычетов, привязанных непосредственно к осуществлению каких-либо затрат, данная преференция предоставляется гражданам, имеющих детей, вне зависимости от каких-либо затрат.

Условия получения преференции

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие дохода, с которого взимается НДФЛ — 13%;

На кого предоставляется льгота

НВ предоставляется как на собственных, так и на усыновленных и взятых под опеку детей. В случае, если ребенок не является учащимся, то льгота предоставляется по достижении им совершеннолетия, если ребенок обучается по очной форме, или является курсантом, интерном, аспирантом или ординатором н/в будет предоставляться по достижении указанными лицам 24-летнего возраста.

Размер НВ

Основание

Сумма НВ (руб.)

На 1 и 2 ребенка

3-го и последующих

На ребенка, являющегося инвалидом (находящегося под опекой или попечением)

На ребенка, являющегося инвалидом (собственного или усыновленного)

Особенности получения стандартного НВ

  • Преференция предоставляется гражданину до тех пор, пока его заработок (с начала года) не превысит 350 000 руб. Когда доход превысит указанный лимит – право на вычет теряется.
  • Для того, чтобы верно рассчитать размер льготы необходимо определить очередность детей по возрасту. Самым первым будет считаться самый старший ребенок, даже если его возраст более 24 лет. Допустим, у гражданина 4 ребенка: 26, 25, 17 и 10 лет. Вычет будет считаться следующим образом: 1 ребенок (26 лет) и 2 ребенок (25 лет) – н/в не предоставляется, 3 ребенок (17 лет) и 4 (10 лет) – сумма НВ будет составлять по 3 000 руб. на каждого. Таким образом за 4 детей родители смогут получить н/в в целом 6 000 руб.
  • Если супруги имеют по одному ребенку от предыдущих браков, очередность будет выстраиваться в том же, что и указано выше, порядке и их общих ребенок будет считаться третьим по счету.
  • НВ может быть предоставлен в двойном размере, если у ребенка (детей) один родитель. Указанное условие действует только в том случае, если второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или если в графе отец стоит прочерк. Развод не дает права одному родителю получить за ребенка вычет в двойном размере.

Пример расчета

У Сергеевой А.В. есть двое несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом. З/п Сергеевой в месяц составляет 45 000 руб. Она вправе претендовать на НВ в размере 13 400 руб.: 12 000 руб. за ребенка-инвалида и 1400 руб. за второго ребенка.

Читайте так же:  Исковое заявление при незаконном увольнении за прогул

Если Петрова заявит НВ через работодателя:

Без НВ Сергеева получает на руки 34 800 руб. (40 000 х 13%). При применении НВ НДФЛ будет высчитываться не со всей з/п, а с уменьшенной на н/в – 26 600 руб. (40 000 – 13 400). Таким образом она будет получать в месяц 36 542 руб. (40 000 – (26 600 х 13 %)).

Сумма НВ за месяц составит 1 742 руб. (13 400 х 13%).

Льготу получать Сергеева сможет до сентября, так как именно в этом месяце ее доход превысит предельно установленный лимит. Таким образом, за 8 месяцев она сэкономит 13 936 руб.

Также Сергеева может получить всю сумму льготы единовременно, по окончании года через налоговую инспекцию.

Порядок получения НВ

Через налоговый орган:

  1. Сбор необходимых документов (свидетельство о рождении ребенка (детей), документ о регистрации брака (при наличии), паспорт, справка из образовательного учреждения (при наличии), справка об инвалидности (при наличии), справка о смерти второго родителя (при наличии));
  2. Заполнение налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ;
  3. Составление заявления на налоговый вычет на детей;
  4. Сдача документов в Инспекцию по месту прописки;
  5. Получение денежных средств на счет, указанный в заявлении по истечении примерно 4 месяцев (три из которых отводятся на камеральную проверку декларации).
  1. Сбор документов (кроме декларации);
  2. Составление заявления на получение НВ через работодателя;
  3. Сдача пакета документов в налоговую;
  4. Получение по прошествии месяца документа, подтверждающего право на НВ;
  5. Сдача, полученного из инспекции, документа по месту работы

За обучение ребенка (детей)

Родитель, потративший средства на оплату обучения своего ребенка (детей) вправе возместить часть данных затрат.

Условия получения НВ

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% именно в том периоде, в котором была произведена оплата обучения;

Необходимо отметить, что в случае, если на момент оплаты учебы доходы отсутствовали, а на момент заявления НВ были, налоговая скорее всего откажет в предоставлении данной льготы.

  • Оплата произведена за счет собственных средств;

В случае, если учеба была оплачена за счет маткапиталла получить НВ также не получиться.

  • Договор с учебным заведением и платежные документы должны быть оформлены на того, кто заявляет НВ.

Размер НВ

  • 50 000 руб. за обучение каждого из детей.

Максимальная сумма, которую получит заявитель на руки – 15 600 руб. за ребенка. Необходимо отметить, что данный НВ не привязан к остальным социальным и, в том числе, к НВ за свое обучение. То есть гражданин может в одном году заявить льготу, допустим, за свое лечение и обучение в сумме не больше 120 000 руб. и по 50 000 руб. за обучение каждого из детей.

Пример расчета НВ

Смирнова А.К. имеет 3 детей, обучающихся в ВУЗах по очной форме. Сумма затрат на каждого из детей за год составила 85 000 руб. Итого за 3 детей Смирнова заплатила в 2016 году 255 000 руб. НВ, полагающийся Смирновой, в данном случае составит 150 000 руб. за 3-х детей. Итого максимальная сумма возврата на руки составит 46 800 руб. (15 600 х 3)

Особенности соцвычета за обучение детей

  • НВ может быть предоставлен только в случае, если образовательное учреждение имеет лицензию. Для ИП, проводящих обучение самостоятельно (без привлечения педагогических работников) наличие лицензии не обязательно.
  • НВ можно получить за обучение не только в учебных заведениях России, но и в зарубежных ВУЗах. Но, в данном случае, возмещению подлежат только затраты на само обучение, исключая проживание, проезд к месту обучения и иные траты.
  • НВ можно получить не только за обучение в ВУЗе, но и за обучение ребенка в садике, образовательных кружках, автошколе.
  • НВ имеет срок давности – 3 года с момента осуществления затрат. По истечении указанного срока обратиться за возвратом средств будет невозможно.
  • Остаток НВ не переносится на следующий период (год), как это возможно в случае с имущественным НВ.
  • Как и все соцвычеты, данную льготу можно заявлять ежегодно.
  • Сумма НВ является общей для обоих родителей.

Порядок получения НВ

  1. Сбор документов (договор с образовательным учреждение, платежные документы, копия лицензии, если в договоре не прописаны данные о ней, свидетельство о рождении ребенка);
  2. Заполнение декларации 3-НДФЛ и составление заявление на получение НВ;
  3. Сдача документов в ИФНС по месту прописки;
  4. Получение по истечении 4 месяцев денег на банковский счет.
  1. Сбор документов;
  2. Составление заявления на получение преференции у работодателя;
  3. Сдача документов в налоговый орган;
  4. Получение по прошествии 1 месяца бумагу о подтверждении права на льготу;
  5. Сдача документа по месту работы.

За лечение детей (покупку медикаментов)

При оплате лечения детей (в том числе и дорогостоящего), а также приобретения лекарств, родитель вправе обратиться за возмещением вышеуказанных затрат.

Условия получения НВ

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие налогооблагаемого дохода в момент произведения расходов (также, как и в случае с обучением);
  • Документы об оплате лечения и договор на оказание медуслуг должны быть оформлены на лицо, которое заявляет НВ.

Размер льготы

  • Для обычных медуслуг и медикаментов – не более 120 000 руб. включая иные соцвычеты (за обучение и т.д.);
  • Для дорогостоящих медуслуг и медикаментов – вся сумма затрат.

Пример расчета НВ

Степанов В.В. в 2016 году оплатил лечение своей дочери в сумме 150 000 руб. (не относящееся к дорогостоящему). Максимальный размер НВ составит 120 000 руб. (по всем соцвычетам). Таким образом, предельный размер возмещенных затрат составит 15 600 руб.

В 2016 году з/п Степанова составляла 55 000 руб. в месяц, сумма НДФЛ удержанной с зарплаты – 7 150 руб. За год с з/п Степанова было удержан налог в сумме 85 800 руб. Так как сумма НДФЛ, уплаченная за год, больше суммы НВ, положенного Степанову, он может получить всю сумму льготы единоразово.

Особенности соцвычета за лечение детей

  • НВ может быть предоставлен только, если медучреждение имеет лицензию на осуществление меддеятельности;
  • Медуслуги (в том числе дорогостоящие) и медикаменты должны быть включены в Перечень, определяемый Правительством РФ;
  • Для того, чтобы получить НВ именно за дорогостоящее лечение в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2». Если же в справке будет указан код «1» данное лечение не будет признано дорогостоящим;
  • Данный вид НВ имеет срок давности — 3 года с даты осуществления расходов;
  • НВ за лечение многократный и заявлять его можно в течение всей жизни.

Порядок получения НВ

Аналогичен порядку получения НВ по обучению детей

Имущественный НВ при приобретении недвижимости в собственность детей

Условия получения льготы

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
  • Приобретение недвижимости за собственные средства. В случае, если недвижимость приобретена за счет средств маткапитала, работодателя или госпрограмм в льготе гражданину будет отказано;
  • Родитель, заявляющий НВ за своего ребенка, ранее не реализовал свое право на получение имущественного НВ;
  • Сделка не должна быть совершена между близкими родственниками и иными взаимозависимыми лицами.

Размер НВ

  • 2 000 000 руб. при приобретении недвижимости;
  • 3 000 000 руб. по ипотечным процентам (если ипотека взята после 2014 года) и в сумме всей переплаты – если ипотека взята до 2014 года.

Пример расчета

Иванов А.А. в 2016 году купил 1-ую квартиру и оформил ее на своего несовершеннолетнего сына. Ранее Иванов НВ не заявлял. Стоимость квартиры составила 2 млн.руб. Таким образом сумма НВ за приобретение квартиры составит 260 000 руб.

З/п Иванова в месяц составляет 63 000 руб., из них 8 190 руб. отчисляется в бюджет НДФЛ. Общая сумма НДФЛ за год составила 98 280 руб. Так как исчисленного в бюджет подоходного налога не хватает для единоразового получения НВ, остаток 161 720 руб. перейдет на последующие периоды.

Особенности имущественного НВ

  • Ребенок в последствии не лишается права на заявление льготы по достижении им совершеннолетия, однако родитель данное право теряет и в последствии не может заявить его за себя;
  • НВ можно заявить за покупку квартиры, ее отделку (если это предусмотрено договором) и за переплату по ипотечным процентам;
  • НВ однократный. Повторное предоставление НВ по исчерпании предельного лимита не допускается.

Получение имущественного НВ

Через налоговый орган:

  1. Сбор документов (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры, ДДУ, платежные документы, кредитный договор, график уплаты платежей, свидетельство о рождении ребенка за которого заявляется льгота);
  2. Заполнение декларации по ф. 3-НДФЛ и составление заявления на получение вычета;
  3. Сдача документов в ИФНС по месту регистрации;
  4. Получение по истечении 4-х месяцев денег на счет.
  1. Сбор документов (за исключением декларации);
  2. Составление заявления на получение НВ по месту работы;
  3. Сдача документов в налоговую;
  4. Получение по прошествии месяца документа, подтверждающего право на НВ;
  5. Сдача подтверждающего вычет документа по месту работы.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу предоставления налогового вычета на ребенка или вам требуется помощь в заполнении формы 3-НДФЛ и подготовке других документов на вычет, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно вас проконсультировать.

Еще статьи:

  • Осаго челябинск недорого Страховые компании Челябинска, Челябинской области, рейтинг присутствия в регионе Рейтинг поможет узнать какие страховщики наиболее активно работают в регионе Челябинской области в автостраховании (ОСАГО) и в других видах страхования, также рейтинг актуален и для страховых компаний […]
  • Как оформить кредит срочно Сайт для тех, кому срочно нужен кредит. Кредит наличными в ОТП Банке Низкая процентная ставка – от 10,5% годовых. Быстрое рассмотрение заявки – за 15 минут. Возможность оформить заявку без справок – по паспорту. ОТП Банк – подходящее место для оформления срочного кредита […]
  • О гражданстве российской федерации федеральный закон от 31052002 n 62-фз Федеральный закон "О гражданстве Российской Федерации" Федеральный закон от 31 мая 2002 г. N 62-ФЗ"О гражданстве Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 11 ноября 2003 г., 2 ноября 2004 г., 3 января, 18 июля 2006 г., 1, 4 декабря 2007 г., 1 октября, 30 декабря 2008 г., 28 […]
  • Единовременное пособие с 2019г Пособия на детей в 2019 году Размер детских пособий в 2019 году, предоставляемых гражданам за счет средств Фонда социального страхования (ФСС), известен уже сейчас. Для их расчета используются следующие величины: Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) за 2019 год. Хотя его значение еще […]
  • Федеральный закон об особо охраняемых природных территориях от 14031995 Федеральный закон от 14 марта 1995 г. N 33-ФЗ "Об особо охраняемых природных территориях"(с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 14 марта 1995 г. N 33-ФЗ"Об особо охраняемых природных территориях" С изменениями и дополнениями от: 30 декабря 2001 г., 22 августа, 29 декабря […]
  • Налог при минимальной зарплате Работаю на пол ставки, зарплата минимальная, какова величина подоходного налога и прочих отчислений? Работаю на полставки, зарплата минимальная. какая величина подоходного налога и должны ли быть еще обязательные отчисления? Ответы юристов (1) Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это […]