Налоговый вычет на жилье 2019

Оглавление:

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

  • когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
  • когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

  • они являются налоговыми резидентами;
  • получают официальный доход на территории Российской Федерации;
  • их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов в 2019 году

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

  1. Стандартные (статья 218 НК).
  2. Социальные (статья 219 НК).
  3. Имущественные (статья 220 НК).

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

  • те, которые предоставляются лично работнику;
  • вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  2. Артём, 21 год, студент колледжа.
  3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
  4. Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

  • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
  • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы на установление опеки или попечительства;
  • решение о приёмной семье;
  • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2. Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка. На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

  • 420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
  • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

  • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
  • 3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;
  • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

  • по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
  • по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их предоставления при покупке жилья

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья. На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей. Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Читайте так же:  Сети связи требования

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

  • за лечение;
  • обучение;
  • при покупке и строительстве жилья;
  • на несовершеннолетних детей.

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

  • когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
  • когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

  • они являются налоговыми резидентами;
  • получают официальный доход на территории Российской Федерации;
  • их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов в 2019 году

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

  1. Стандартные (статья 218 НК).
  2. Социальные (статья 219 НК).
  3. Имущественные (статья 220 НК).

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

  • те, которые предоставляются лично работнику;
  • вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  2. Артём, 21 год, студент колледжа.
  3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
  4. Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

  • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
  • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы на установление опеки или попечительства;
  • решение о приёмной семье;
  • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2. Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка. На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

  • 420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
  • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

  • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
  • 3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;
  • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

  • по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
  • по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их предоставления при покупке жилья

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья. На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей. Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

  • за лечение;
  • обучение;
  • при покупке и строительстве жилья;
  • на несовершеннолетних детей.
Читайте так же:  Закон новгородской области налог на имущество

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 — 2019 годах

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 — 2019 годах

Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:

  • Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
  • Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
  • Расположение жилья на территории РФ.
  • Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.

Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида.

О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале.

Какова величина налогового вычета

С 1 января 2014 года законодательством установлены следующие размеры вычета:

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

  • на оплату проектно-сметной документации;
  • покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
  • оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2018 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2019 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2018 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2019 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2019, 2020 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Зайцев И. И. в 2018 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2018 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2019 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 – 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 – 85 800) он сможет возместить в 2019 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .

В какие сроки оформляется вычет

Получить вычет возможно 2 способами:

  • дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
  • не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.

В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

  • форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подается по новой форме.

  • копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
  • справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.

  • договор купли-продажи (договор долевого участия);
  • платежные документы (оригиналы или правильным образом заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате);
  • выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на квартиру (заверенная копия);
  • акт приема-передачи жилья.

ВАЖНО! Если квартира приобретена в рамках долевого участия, то по понятным причинам документов о госрегистрации у заявителей еще нет. В таких обстоятельствах налоговую инспекцию устроит акт приема-передачи квартиры. При оформлении обычной покупки без дополнительных условий такой акт не обязателен, поэтому может в налоговый орган и не представляться.

Когда квартира приобретается с привлечением ипотечного кредита, налоговикам дополнительно придется представить:

  • копию кредитного договора;
  • справку об удержанных процентах, выданную кредитовавшей вас организацией (она необходима для получения вычета на погашение процентов по ипотеке).

ВАЖНО! Иногда инспекция может потребовать представить копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита. В этом случае вы опять же можете обратиться в кредитную организацию с просьбой выдать справку о погашении кредита.

Если квартира оформляется в общую собственность супругов, то дополнительно придется подать:

  • копию свидетельства о браке;
  • заявление об определении долей.

В ситуации, когда приобретенная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, в инспекцию также необходимо сдать:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • заявление об определении долей.

Для подтверждения расходов, связанных с разработкой проектно-сметной документации, приобретением строительных и отделочных материалов, а также услуг по отделке и ремонту квартиры, в ИФНС представляются:

  • копии договоров на вышеуказанные услуги;
  • копии чеков и квитанций об оплате.

ВАЖНО! Все копии документов необходимо заверить. В данном случае нотариального заверения не требуется, и это можно сделать самому.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры — 2018, 2019 документы, представляемые с целью подтверждения вычета по истечении года, подаются в инспекцию вместе с декларацией. Крайний срок подачи декларации, если она только на вычет, не установлен. Контролеры в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В это время они могут потребовать от вас пояснения или документы (оригиналы документов) по возникшим вопросам. По истечении этого срока налоговики обязаны дать вам ответ об удовлетворении права на вычет либо отказе в нем. В любом случае вы получите письмо о принятом решении. Если ответ положительный, подавайте заявление о возврате с указанием банковских реквизитов. В этом случае срок получения налогового вычета при покупке квартиры составляет 1 месяц с момента подачи вами заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При получении налогового вычета при покупке квартиры сроки выплаты можно сократить, если подать заявление на возврат одновременно с декларацией. В этом случае, если у вас нет недоимки по налогам, осуществить возврат указанной суммы налога инспекция обязана в течение 1 месяца с момента завершения камеральной налоговой проверки, то есть через 4 месяца после подачи декларации и заявления.

Как отправить собранные документы в налоговую инспекцию

На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.

Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.

Третий, активно развивающийся способ — сдача декларации через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Он самый удобный из всех. Но для этого вам потребуется оформить электронно-цифровую подпись.

Документы для вычета, оформляемого у работодателя

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

Читайте так же:  Как вернуть подоходный налог с покупки доли квартиры

О том, по какому виду вычета можно подать заявление в электронной форме, — в материале «Заявление агенту на вычет НДФЛ может быть электронным».

Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.

Рассмотрим наглядный пример.

В январе 2019 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно. НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.

Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2019 года ему выдали уведомления.

Начиная с мая 2019 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб., как было раньше (50 000 – 6 500). Итого с мая по декабрь 2019 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.). Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).

По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).

В итоге за 2019 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).

Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% – 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2020 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.

Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад

Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ. Например, в 2019 году можно подать декларации и получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

Граждане России, приобретая жильё в 2019 году, могут рассчитывать на получение вычета по имуществу. На него претендуют те, кто планирует покупку жилой недвижимости в предстоящем году.

Одно из важных условий, которое следует выполнить, это быть налогоплательщиком. Иначе, получить 13% назад никак нельзя.

Для оформления вычета понадобится небольшой список документов. После их подачи и проверки, деньги зачисляются на счёт клиента.

Случаются ситуации, которые можно отнести к спорным. В этом случае, нужна консультация специалиста, который подготовит бумаги и подаст их.

Размер налогового вычета

Начиная с 2013 года, в документы вносились поправки. С 2014 года они вступили в силу.

  • Существует лимит по денежному возмещению. Максимальная сумма высчитывается с 2 000 000 руб. То есть 13% — это 260 000 руб. Но, если раньше при расчёте учитывался факт покупки недвижимости, то сейчас расчёт идёт на человека. Говоря простыми словами, раньше деньги возмещались за одну оформленную квартиру, а сейчас это правило не действует. Вычет можно получать не единожды.
  • Новая редакция закона предоставляет возможность использовать возвратные средства, чтобы погасить проценты по ипотечному кредиту. Также действует ограничение по сумме – 390 000 руб. Вычет можно оформить не единожды. Плательщик, приобретая несколько квартир, по каждой из них получит вычет.

Но есть небольшие уточнения. Если недвижимость была приобретена до 2014 года, и по ней было получено возмещение, ещё раз получить его нельзя.

К слову, клиенты, приобретая недвижимость в 2019 году, должны быть готовы к тому, что возмещение части НДФЛ невозможно, если:

  • при покупке использовался материнский капитал;
  • квартира приобреталась у родственников;
  • в покупке участвовали средства работодателя человека.

Как подсчитать размер возмещения?

Чтобы правильно произвести все необходимые расчёты, следует обладать такой информацией:

  • сумма, потраченная на покупку недвижимости;
  • расходы по ремонту, если квартира продавалась без него;
  • размер выплаченных процентов по ипотечному займу;
  • сумма НДФЛ, которая пошла в бюджет.

После этого порядок действий таков.

Следует рассчитать величину возмещения:

  • Максимум, который может вернуть клиент – это 260 000 руб. Но, при условии, что к покупке не были привлечены дополнительные средства (материнский капитал и т.д.).
  • Нужно суммировать все расходы. То, что получилось умножить на ставку НДФЛ (13%). Затем сравнить полученную сумму с той, которая уже перечислена в бюджет.
  • При условии, что полученная цифра меньше перечисленной суммы, она будет доступна к возмещению. Если же она её превышает, тогда деньги вернут не сразу. Они будут приходить на счёт в течение 3 лет. Стоит отметить, что возмещение не может быть больше, чем установил закон.

При ипотечном кредитовании клиент может рассчитывать на определённую сумму, не более чем 390 000 руб. Расчёт ведётся аналогичным образом. Приобретать жильё в ипотеку получается выгоднее, так как возмещение части НДФЛ выше.

Список требуемых документов

При возмещении НДФЛ владелец недвижимости сталкивается с тем, что ему нужно собрать целый список документов и подать их в налоговую:

  • Обязательно требуется документ, подтверждающий личность. Кроме паспорта подойдёт пенсионное удостоверение, например.
  • Предоставляется соглашение о праве собственности. На каких условиях была приобретена недвижимость.
  • Все документы на квартиру.
  • Нужно обязательно иметь доказательство оплаты.
  • Индивидуальный налоговый номер.
  • С работы собственника квартиры потребуется справка, которая подтвердит размер его заработной платы.
  • Налоговая декларация, в которую вписана сумма для возмещения.
  • Письменная заявка с указанными реквизитами счёта (куда переводить бюджетные деньги).

Больше всего вопросов возникает при заполнении декларации. И всё равно в более половины случаев её приходится переделывать.

Поэтому есть специализированные фирмы, которые занимаются такими сложными ситуациями. В их компетенции не только сбор и заполнение документов, но и непосредственно подача в контролирующий орган.

Лучше всего заняться этим вопросом вначале календарного года. Потому как собственник уже будет знать обо всех своих фиксированных доходах, также уже будет посчитано возмещение.

Таким образом, покупая квартиру в 2019 году, обращаться ИФНС можно в начале 2020 года. По закону это не обязательное условие. И, если человек настроен решить вопрос в течение другого периода, он может собрать все документы, подать их.

Но нужно быть готовым к тому, что проверяться они будут дольше. А сумма к возмещению может быть меньше. С экономической точки зрения, лучше начинать процедуру на следующий год после покупки квартиры.

Возмещение можно получить через своё место работы. Для этого весь пакет документов нужно отправить в отдел бухгалтерии. После одобрения с человека не будут снимать налог.

Также есть возможность вернуть часть потраченных средств для той категории граждан, которая приобрела жильё ранее 2018 года. Для этого нужно собрать документы и подать их в начале 2019 года.

Таким образом, чтобы оформить налоговый вычет, нужно:

  • Собрать все требуемые документы. Это документы на недвижимость, справка по зарплате и налоговая декларация.
  • Подать собранный комплект документов в налоговую службу.
  • Дождаться окончания проверки.
  • После этого деньги поступят на счёт, реквизиты которого были указаны в заявке.

Вывод: Налоговый вычет на квартиру могут получить практически все собственники жилья. Но, для его получения должны соблюдаться условия. Например, нельзя, чтобы в приобретении жилья участвовал маткапитал или деньги работодателя.

Документы на возмещение рекомендуют подавать вначале года. Если человеку сложно самостоятельно провести требуемые расчёты или возникают сложности с заполнением налоговой декларации, поможет обращение к специалистам. Это узкопрофильные компании, которые не только помогают всё посчитать, но и могут подать документы.

А какую квартиру вы планируете покупать, и в каком районе? Поделитесь своим опытом в комментариях.

Еще статьи:

  • Военная пенсия по потере кормильца кому положена Пенсия по потере кормильца военнослужащего в 2019 году Членам семей военных, погибших или умерших вследствие выполнения долга, государство оказывает материальную поддержку. Пенсия по случаю потери кормильца военнослужащего — это отдельный вид господдержки, выплачиваемый из средств […]
  • Как получить материнский капитал наличными на руки Можно ли часть материнского капитала получить наличными в 2018 году Здравствуйте! Вы читаете социальный финансовый журнал ПрофиКоммент. В этой статье мы рассмотрим вопрос получения части средств материнского капитала наличными и возможно ли это вообще? Также в этой статье вы найдете […]
  • Патент на работу в москве для граждан молдовы Патент на работу для граждан Молдовы Мигранты из безвизовых стран, прибывая в Российскую Федерацию, могут без проблем устроиться на работу по особому документу – он называется патент. Молдова относится к таким странам, поэтому всем, кто решит поехать работать в Россию необходимо знать, […]
  • Иск о признании права собственности на землю в порядке приватизации Как признать право собственности в порядке приватизации Приватизация – право приобретения имущественных прав, данное всем гражданам РФ новой Конституцией. Как ни странно, но в некоторых случаях реализовать его не предоставляется возможности. Эти случаи различны по своей сути, но природа […]
  • Оформить земельный участок из аренды в собственность Как в 2019 году правильно оформить выкуп земли под ИЖС из аренды в последующую собственность? Физическое лицо может достаточно продолжительный период времени проживать в доме, построенном на арендованном участке земли. Но рано или поздно возникновение желания выкупить используемую землю […]
  • Займ под залог земли ижс Тел.: +7 (963) 641-85-85 Кредит под залог участка земли.Московская область Денежный заем под залог земельного участка ИЖС в Подмосковье Кредит под залог земли в Москве и Московской области Наиболее удобный способ получить в кредит крупную сумму денег для владельцев земельной […]