Налоговый вычет по апп

Оглавление:

Налоговый вычет

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.
То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).
В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:
непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).
Вычет НЕ предоставляется:
при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).
Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.
В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.
Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).
Пример 2: В 2014 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2017 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2014-2016 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2014 год, 52 тыс.руб. за 2015 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2016 год.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).
На текущий момент ограничения действуют следующим образом:
По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.
Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2016 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.
При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Пример: в начале 2016 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2016 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2016 года (в 2017 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей, 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.
Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:
документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.
Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:
платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.
Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2014 году, а оформить вычет решили в 2017 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2016, 2015 и 2014 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?
Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).
Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Как получить налоговый вычет, если акт приема-передачи квартиры подписан в 2017 году?

Доброй ночи!Квартира приобреталась по дду в мае 2015,а АПП подписали в феврале 2017г.Могу ли я сейчас подать на вычет,или мне нужно ждать до начала следующего года?Спасибо!

Уточнение клиента

Спасибо,нашла ответ на свой вопрос на просторах интернета.В начале следующего года,только за период предыдущего,в котором был подписан АПП.

10 Февраля 2017, 02:39

Ответы юристов (1)

Да, совершенно верно.

Подать налоговую декларацию, в которой указать налоговый вычет при покупке жилого помещения, Вы сможете только по итогам налогового периода, то есть не ранее чем в начале 2018 года.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:


3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Читайте так же:  Когда подняли тарифы по осаго

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье;

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

— начать получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;

— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»);

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: В 2017 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако, в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность. В конце 2018 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2019 году. Несмотря на то, что выписка из ЕГРН получена Сидоровым только в 2019 году, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2018 году). Соответственно, в 2019 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2018 г. (к комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения).

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

21 февраля 2017 г.

— Если налоговый вычет уже однажды использовался, возможно ли получить его еще раз, купив другую недвижимость по ипотеке?

Отвечают эксперты онлайн-методички по купле-продаже квартир Квартира-без-Агента.ру:

В вопросе не указано, о каком вычете идет речь. Вычетов много, и они все разные. Если предположить, что Вы говорите о налоговом вычете при покупке жилья, то с 2014 года такой вычет может применяться покупателем неограниченное число раз (то есть к нескольким покупкам жилья, в том числе в ипотеку). Но общая сумма всех примененных вычетов не должна превышать суммы, установленной законом:

  • для собственных затрат на покупку сумма вычета составляет 2 млн рублей (максимум);
  • для затрат на выплату процентов по ипотечному кредиту дополнительная сумма вычета равна 3 млн рублей (максимум).

Отвечают юристы S.A. Ricci жилая недвижимость:

Если Вы воспользовались возможностью получения имущественного налогового вычета до 1 января 2014 года, то не сможете получить его еще раз. Если же это произошло после указанной даты, то у Вас остается возможность дополнительного возврата. Однако общая сумма, с которой Вы можете получить 13% (в совокупности с прошлой покупкой), не может превышать 2 млн рублей. Другими словами, общий размер Ваших компенсаций по двум квартирам не превысит 260 тысяч рублей.

Что касается покупки в ипотеку, то , если у Вас сохранилось право на вычет, компенсация будет двух видов. Во-первых, Вы сможете получить обычный имущес твенный вычет (не более 260 тысяч рублей). А , во-вторых, вычет с расходов, возникающих при уплате процентов по ипотеке. Он предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответст вии с договором займа (кредита). З десь ограничение составляет 390 тысяч рублей.

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок Tekta Group Юлия Симановская:

Согласно действующему законодательству, налоговый вычет привязан не к квартире, а к налогоплательщику. Каждый налогоплательщик имеет право получить налоговую льготу в размере 13% от стоимости приобретенной недвижимост и, но суммарно не более 260 тысяч рублей. Если после покупки первой квартиры, комнаты или доли в квартире сумма налого вого вычета не достигла 260 тысяч рублей, налогоплательщик при покупке второй или третьей квартиры вправе обратиться за оставшейся суммой вычета.

Данное положение имеет значение для тех объектов недвижимости, стоимость которых значительно ниже двух миллионов. Воспользоваться максимальной суммой вычета в таком случае не представляется возможным. Кроме того, это имеет значение для покупателей долевой или совместной собственности, поскольку стоимость недвижимости определяется для каждого собственника пропорционально доле. Каждый собственник имеет право на получение своей части налогового вычета в максимальном размере.

Читайте так же:  Компенсация токов замыкания на землю

При покупке квартиры по ипотеке можно получить как налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры, так и 13% от суммы начислений по ипотеке, но не более 3 млн рублей. В данном случае возврат может быть произведен только единожды по одному объекту. А вот купить несколько квартир с использованием ипотечных средств и получить налоговый вычет в размере 3 млн рублей за счет уплаченных процентов нельзя.

Замечу , что данные нормы закона действуют с 1 января 2014 года и распространяются на сделки с указанной даты. Если до этой даты уже был получен налоговый вычет , пусть даже и не в полном объеме, право на вычет считается использованным.

Отвечает автор программы «Персональный аудит», директор ООО фирма «Ажур-Аудит» Ирина Федулова:

Для оценки ситуации имеют значение следующие условия использования имущественного налогового вычета. Так, если вычет был использован до 2001 года, то у Вас есть возможность повторно получить имущественный налоговый вычет. Если вычет был предоставлен в период с 2001 по 2014 год , то повторное использование имущественного налогового вычета невозможно. При этом Минфин обозначил, что использование имущественного налогового вычета в размере процентов по ипотечному кредиту возможно, если

  • имущественный налоговый вычет до 2014 г. был использован без учета процентов по ипотечному кредиту;
  • кредитный договор, который является основанием для имущественного вычета в размере процентов, закл ючен с банком после 01.01.14 г.

Отвечает юрисконсульт «НДВ-Недвижимость» Марина Козик:

Согласно законодательству, право налогового вычета при покупке жилья предоставляется один раз в жизни . О днако это не противоречит правилу, согласно которому можно получить вычет на погашение процентов в том случае, если совершается сделка с участием кредитных средств. Главное условие здесь — неполучение вычета на проценты ранее, ведь подобное право действует в отношении только одного объекта недвижимости. Такая возможность обусловлена тем, что в новой редакции ст. 220 Налогового кодекса РФ вычет по расходам на приобретение жилья и вычет по расходам на погашение процентов за пользование заемными (кредитными) средствами представлены как самостоятельные виды вычетов.

Отвечает юрист, старший управляющий партнер юридической компании PG Partners Петр Гусятников:

Налоговый вычет можно получить только один раз в жизни, но есть интересный прием (лайфхак) для супругов, покупающих недвижимость в совместную собственность без выделения долей. Если каждый из них получит вычет на этот же объект, то они оба используют свое право на получение вычета. Но супругам можно купить в общую собственность и два объекта, при этом один супруг получает налоговый вычет по первому объекту, а второй — по второму. Для этого нужно приложить к заявлению о получении налогового вычета еще одно заявление о распределении вычета. В этом заявлении следует указать, что для первого объекта один супруг использует свой вычет в размере 0%, а второй — в размере 100%. Для второго объекта сделать наоборот: Вы используете свой вычет в размере 100%, а Ваш муж или жена — в размере 0%.

Могу ли я получить налоговый вычет снова?

– Если квартира была куплена в 2008-м, а налоговый возврат на нее был оформлен в 2014 году, имею ли я право еще получить налоговый вычет на другую квартиру?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

Согласно общему правилу, при покупке квартиры физическое лицо вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме понесенных расходов, но не более 2 млн рублей (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2008 г.). Данное право предусмотрено налоговым законодательством РФ. При этом право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором получено право собственности на квартиру. Или с того года, когда был составлен акт приема-передачи недвижимости в случае приобретения ее по договору долевого участия или по любому другому договору, связанному с участием в строительстве.

В Налоговом кодексе РФ не указано, в течение какого срока Вы можете использовать право на получение имущественного вычета. Единственным ограничением по срокам является возврат налога не более чем за три календарных года, предшествующих году обращения за имущественным вычетом. Если за один календарный год получается использовать только часть имущественного вычета, то его остаток можно перенести на последующие периоды.

Если при покупке квартиры в 2008 году Вы использовали только часть максимального размера налогового вычета (то есть если квартира стоила менее 2 млн рублей), то остаток вычета на приобретение другой квартиры Вы перенести не можете в связи с тем, что первая квартира была приобретена до 01.01.2014 г.

Таким образом, так как Вы получили вычет за квартиру, приобретенную до 01.01.2014 г., остаток вычета на другие объекты недвижимости Вы перенести не можете. Перенос остатка вычета на другие объекты применяется только в случае приобретения их после 01.01.2014 г.

Отвечает генеральный директор ООО «Форос Аудит» Елена Васильева:

До 2014 года налоговый вычет при покупке и/или строительстве жилья налогоплательщик мог использовать только по одному объекту недвижимости (дому, квартире, комнате или доле в доме, квартире) независимо от стоимости объекта, но не более 2 млн рублей.
С 1 января 2014 года государство предоставило возможность получать вычет при покупке не одной, а двух или более квартир. Однако есть важный момент, который стоит учитывать. По действующему законодательству многократное получение права вычета распространяется только на договорные отношения, которые были заключены после 01.01.2014 г. Это означает, что, если какое-либо недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, налоговым вычетом гражданин имеет право воспользоваться только один раз в жизни.

Отвечает юрист юридической компании «АВТ Консалтинг» Анастасия Жукова:

Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. Срок, в течение которого можно оформить налоговый возврат с покупки квартиры, действующее законодательство не ограничивает. Главное правило: налоговый имущественный вычет с покупки недвижимости можно получить только один раз в жизни. Повторно сделать это нельзя. То есть в независимости от того, какое количество объектов недвижимости покупает налогоплательщик на протяжении своей жизни, общий размер заявленного по ним налогового вычета не должен превышать установленный законом лимит.

При покупке второго объекта недвижимости Вы можете получить налоговый вычет при одновременном соблюдении нескольких условий (ст. 220 НК РФ, Закон от 23.07.13 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

  1. При приобретении первого объекта недвижимости Вы оформили имущественный вычет в размере менее предельной суммы, установленной законом. Например, при покупке первой квартиры был заявлен вычет в размере 1,4 млн рублей. При покупке второй квартиры Вы вправе получить вычет на оставшуюся сумму в размере 600 тысяч рублей.
  2. Вы налоговый резидент РФ.
  3. Вы имеете доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. За исключением доходов от долевого участия в организации, выигрышей в лотерее и азартных играх. При расчете вычета учитываются доходы за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.
  4. Вы приобрели первый объект недвижимости в 2014 году или позднее. Необходимость соблюдения данного требования подтверждает Минфин России – письма от 24.10.13 № 03-04-05/44997, от 17.01.17 № 03-04-05/1638.

Так как первая квартира была куплена в 2008 году, то есть до 1 января 2014 года, и в 2014 году Вы оформили налоговый возврат, Вы не можете заявить на имущественный налоговый вычет при покупке второй квартиры. Так как, согласно законодательству, при покупке первого объекта недвижимости до 2014 года налоговый вычет предоставляется только единожды. Независимо от того как он был использован: в предельном размере или нет.

Налоговый вычет по апп

при покупке квартиры по ипотеке.

В прошлом материале «Имущественный налоговый вычет: Налоговый вычет при покупке квартиры» вы познакомились как с самим понятием имущественного налогового вычета, так и с общим порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка.

Одним из самых часто задаваемых вопросов при получении имущественного налогового вычета является вопрос о том, на налоговый вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья (квартиры или дома) по ипотеке.

Поэтому в данном материале мы более подробно рассмотрим особенности получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры (дома) с привлечением ипотечных кредитных средств.

При покупке квартиры (дома) с использованием ипотечных кредитных средств имеется возможность получить одновременно два имущественных налоговых вычета:

основной имущественный налоговый вычет

(пп.3 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ) и

имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам

(пп.4 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Основной имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке

Основной имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке ничем не отличается от имущественного налогового вычета при обычной покупке.

Здесь мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним некоторые основные моменты:

во-первых, максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть в виде налогового вычета можно 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. руб.)

во-вторых, право на имущественный налоговый вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или получения свидетельства о регистрации права собственности (при покупке по договору купли-продажи).

Подавать документы на имущественный налоговый вычет в налоговую инспекцию можно по окончанию года, когда возникло на него право;

в-третьих, в имущественный налоговый вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются расходами).

Пример 1. В 2015 году гражданин Х. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн. руб. и купил квартиру стоимостью 2 млн. 200 тыс. рублей. Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру было оформлено также в 2015 году.

В январе 2016 года он имеет право подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год и заявить основной имущественный налоговый вычет в максимальном размере 2 млн. руб., а к возврату 260 тыс. рублей,

несмотря на то, что личных средств было потрачено только 200 тыс. рублей.

Также он может заявить имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам, о чем и поговорим далее.

Имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья (квартиры или дома) по ипотеку кроме основного имущественного налогового вычета также можно получить имущественный налоговый вычет по уплаченным кредитным процентам, то есть вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Читайте так же:  Объяснительная в бухгалтерии

Для справки. Выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Рассматриваемый имущественный налоговый вычет можно получить только по выплатам по кредитным процентам, а выплаты по основному долгу в данный имущественный налоговый вычет не войдут.

При этом при получении рассматриваемого имущественного налогового вычета необходимо учитывать ряд особенностей.

Особенность получения имущественного налогового вычета № 1.

Право на имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного имущественного налогового вычета.

При этом если ипотечный кредит был оформлен ранее года, в котором, было получено свидетельство о праве собственности на квартиру (или акт приема-передачи), то в состав имущественного налогового вычета все равно можно включить все уплаченные проценты с первых платежей по ипотечному кредиту.

Пример 2. В 2013 году гражданин У. оформил ипотечный кредит и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2015году он получил акт приема-передачи квартиры.

В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного налогового вычета он сможет только в 2016 году, несмотря на то, что ипотечный кредит выплачивался с 2013 года.

При этом получить имущественный налоговый вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Особенность получения имущественного налогового вычета № 2.

Максимальный размер имущественного налогового вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс. руб.).

Для справки. Если ипотечный кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер имущественного налогового вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример 3. В 2014 году гражданин Н. взял в банке ипотечный кредит 10 млн. руб. и купил квартиру стоимостью 12 млн. руб. За 2014-2015 годы он заплатил 4 млн. руб. ипотечных процентов.

В 2016 году он сможет подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ за 2015 год и заявить

основной имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. рублей, при этом к возврату 260 тыс. рублей, а также

имущественный налоговый вычет по ипотечным кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс. руб.).

Особенность получения имущественного налогового вычета № 3.

Заявить к имущественному налоговому вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример 4. В июле 2015 года гражданка А. взяла ипотечный кредит и купила квартиру. В 2016 году она сможет подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год для получения основного имущественного налогового вычета и имущественного налогового вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2015 года.

В 2017 году она сможет подать документы за 2016 год, а в налоговой декларации добавить уплаченные проценты по ипотечному кредиту в 2016 году, в 2018 году – за 2017 год и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить имущественный налоговый вычет по процентам

Имущественный налоговый вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотечного кредитования, но и по любому целевому займу, направленному на приобретение или строительство жилья (квартиры, дома).

(пп.4 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Например, если был взят займ у работодателя и в договоре прописано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то в этом случае можно получить имущественный налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам.

Если такой записи в кредитном договоре не будет, то, несмотря на то, что займ был потрачен на покупку жилья (квартиры или дома), имущественный налоговый вычет получить не удастся.

Пример 5. В 2015 году гражданка О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре было четко указано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому она сможет получить имущественный налоговый вычет по кредитным процентам.

Пример 6. В 2015 году гражданка М. купила квартиру за 2 млн. руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб.

Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, она сможет получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а имущественным налоговым вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления имущественного налогового вычета по ипотечным процентам

Для получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам, в дополнение к основным документам по ипотечной сделке, нужно будет представить в налоговую инспекцию копию ипотечного кредитного договора и справку об уплаченных процентах.

Справку можно получить в банке, в котором оформлялся ипотечный кредит. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговой инспекции могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процессов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.).

В этом случае можно либо представить такие документы, если они имеются в наличии, или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 NЕД-4-3/19630, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения имущественного налогового вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять имущественный налоговый вычет по кредитным процентам сразу

Если основной имущественный налоговый вычет еще не исчерпан, то можно сразу не заявлять имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы.

Как только основной имущественный налоговый вычет будет исчерпан, можно будет добавить в налоговую декларацию информацию об имущественном налоговом вычете по кредитным процентам и приложить соответствующие документы.

Пример 7. В 2015 году гражданка В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн. руб. Ее доходы составляют 800 тыс. руб. в год, сумма удержанного налога за год 104 000 руб.

В этом случае в 2016 году она заявит основной имущественный налоговый вычет, так как не имеет смысла заявлять проценты.

В 2017 году она продолжит получать основной имущественный налоговый вычет. В 2018 году, так как основной имущественный налоговый вычет будет исчерпан, она добавит в налоговую декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат, то есть с 2015 года.

Обязательно ли подавать документы на имущественный налоговый вычет каждый год

Довольно часто возникает ситуация, когда основной имущественный налоговый вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае чтобы сэкономить время можно не подавать документы в налоговую инспекцию каждый календарный год, а подавать раз в несколько лет, включив в налоговую декларацию все уплаченные за эти годы проценты по ипотеке.

Пример 8. В 2015 году гражданин П. купил квартиру по ипотеке. Согласно условиям ипотечного договора, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Его доходы в год превышают 2 млн. руб.

В 2016 году он подал документы в налоговую инспекцию и получил основной имущественный налоговый вычет и имущественный налоговый вычет по процентам, уплаченным за 2015 году.

В 2017 году он может не подавать налоговую декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу. Например, подать документы в 2019 году и получить имущественный налоговый вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Имущественный налоговый вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании ипотечного кредита)

В случае рефинансирования ипотечного кредита в другом банке можно получить имущественный налоговый вычет по процентам и по первоначальному и по новому ипотечному кредиту

(пп.4 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

При этом важно, чтобы в новом ипотечном кредитном договоре было явно отмечено, что кредит выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример 9. Гражданин И. купил квартиру в 2014 году стоимостью 3 млн. руб. Из них 1 млн. руб. — собственные средства, а 2 млн.руб. – заемные средства. В 2015 году он осуществил рефинансирование ипотечного кредита в другом банке.

Тогда при получении имущественного налогового вычета по процентам он сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму ипотечным кредитам.

Процесс получения имущественного налогового вычета

Процесс получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного имущественного налогового вычета и подробно будет рассмотрен в ближайших материалах.

Внимание. Если вы хотите ускорить процесс получения имущественного налогового вычета, обратитесь к специалистам: >>> Услуга «Вычет c гарантией».

Еще статьи:

  • До какой суммы не платится налог с продажи гаража Надо ли платить налог с продажи гаража Стоит ли вносить средства для оплаты налога, продав гараж? Возможен ли вычет и как сделать правильные расчеты? В чем преимущества владения недвижимостью более 3 лет? Содержание Как правильно подать декларацию и что для этого необходимо […]
  • Возвратный налог на недвижимость Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли Что такое имущественный налоговый вычет? Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в […]
  • Можно ли вернуть плиту в течении 14 дней Вернуть газовую плиту Верно ли, что инвалидам предусмотрена бесплатная замена газовой плиты один раз в пять лет? С уважением. Борис, Крым. Нет, таких льгот не существует. Купили газовую плиту, установили, оказалось что духовка не работает, можно ли ее вернуть или поменять. Можно, но для […]
  • Как заплатить налог с продажи машины Как уменьшить налог при продаже машины Если машина находилась в Вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ. Пример: Зайчиков З.З. купил в 2013 году машину, и в 2018 году он продал ее. […]
  • Какой налог взимается при продажи квартиры Подоходный налог при продаже квартиры (комнаты) Если же срок владения проданной недвижимостью составил менее чем пять лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. - менее 3-х лет), из полученного дохода вычитается 1 млн. рублей или по выбору сумма документально подтвержденных […]
  • С какой суммы не платится налог при продаже автомобиля в 2019 году Как рассчитывается налог с продажи автомобиля? Большинство собственников авто рано или поздно решают его продать. При этом налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности является обязательным (гл. 23 НКРФ). Далее мы рассмотрим способ расчета налогового платежа в 2019 году, а […]