Независимая экспертиза финансовой деятельности

Финансово-экономическая экспертиза

— это комплекс исследований, целью которого является определение финансового состояния организации, решение финансовых задач, соблюдение законодательных актов в сфере финансовых отношений..

Независимая экспертиза финансовой отчетности предприятия изучает финансовые показатели, фактические данные образования распределения и использования денежных фондов, а также документальное оформление наличных и безналичных расчетов. Экспертиза определяет способ получения кредитов без материального и правового обеспечения и анализирует возврат кредита.

Предметом судебной финансово-экономической экспертизы являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов, денежных средств (фондов), негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Финансово-экономическая экспертиза поможет ответить на вопросы:

1. Определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
2. Исследование финансового состояния и платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности предприятия (организации);
3. Определение наличия признаков банкротства или срыва возмещения убытков кредитору, а также исследование динамики показателей финансового состояния и платежеспособности организации, находящейся в процедуре экономической несостоятельности (банкротства);
4. Определение степени обеспеченности предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;
5. Выявление фактов нарушений порядка формирования и расходования денежных фондов;
6. Определение несоответствий требованиям нормативных правовых актов и договорным обязательствам при совершении расчетных, хозяйственных, финансовых, кредитных и банковских операций;

Потребность в организации в финансово-экономической экспертизе может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

К объектам финансово-экономической экспертизы относят отчетные документы (балансы с приложениями, декларации о доходах), содержащие недостоверные сведения о результатах предпринимательской деятельности, и иные документы, отражающие распорядительную деятельность собственника или его представителя в сфере экономики. Например, первичные распорядительные документы, содержащие недостоверные сведения о фактах предпринимательской деятельности. Такие документы относимы к предпринимательской деятельности исследуемого хозяйствующего субъекта и имеют необходимую доказательную силу в материалах уголовного или гражданского (арбитражного) дела. Анализ этих документов позволяет определить уровень рентабельности предприятия, прибыльность предприятия, оборачиваемость капитала и т.д. Для установления этих характеристик при проведении судебной финансово-экономической экспертизы могут быть решены следующие задачи:

  • Определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженностей.
  • Выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли;
  • Установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия;
  • Определение реальной и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
  • Исследование причин изменения финансового состояния и платежеспособности предприятия;
  • Анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия в целях установления негативных отклонений недоплат и переплат по отдельным статьям доходов и направлениям расходов денежных средств;
  • Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

Обращаем внимание, что главное преимущество финансово-экономической экспертизы, выполняемой независимым специалистом, заключается в том, что отчет (финансово-экономическая экспертиза)- это официальный документ доказательного значения.

С нами надежно, удобно, выгодно!

Наша организация включена в список экспертных учреждений на официальном сайте Арбитражного суда г. Томска

ООО «АВТОНОМНАЯ АССОЦИАЦИЯ «СИБИРСКИЙ ЦЕНТР НЕЗАВИСИМОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ»

Единый номер — 8(3222) 52-80-03,

Отдел оценки и судебной экспертизы – 8 913 880 24 86;

Независимая Экспертиза Волгоград

Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономические экспертизы назначаются для решения задач, касающихся финансовой деятельности предприятий, соблюдения законодательных актов.

Почерковедческая экспертиза

Почерковедческая экспертиза – один из видов идентификации личности.

Строительная экспертиза

Автооценка при ДТП

Ситуаций, при которых требуется автоэкспертиза – множество и порядок проведение автоэкспертизизы следует доверять профессионалам.

Определение рыночной стоимости бизнеса включает в себя оценку всех активов.

Финансово — экономическая экспертиза; Финансово-аналитическая экспертиза; Экспертиза финансового состояния

Финансово — экономическая экспертиза; Финансово-аналитическая экспертиза; Экспертиза финансового состояния представляет собой исследование конфликтных ситуаций, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица, с целью установления или опровержения факта налогового преступления, в связи с банкротствами ( в том числе криминальными ), лже- предпринимательством, контрабанды, незаконного получения кредитов, нецелевом использовании специальных средств и т. д.

Финансово-экономическая экспертиза не является деятельностью, связанной с контролем и преследует цели, отличные от целей аудита и ревизии, является формой использования специальных знаний.

Финансово — экономическая экспертиза Волгоград

Объекты экспертизы

  • Данные из регистров синтетического и аналитического учета предприятий ( главной книги, оборотных балансов, журналов – ордеров, оборотно-сальдовых ведомостей, книг учета хозяйственных операций и т. д. );
  • Сведений по финансовой отчетности предприятий, представленной в головную налоговую инспекцию и инспекций по месту нахождения обособленных структурных подразделений: бухгалтерские балансы и отчетные формы к ним, включая декларации по всем видам налогов;
  • Данные из отчетов перед органами статистики и внебюджетными фондами;
  • Сведения, представленные в документах первичного образования.

В рамках финансово-экономической экспертизы; ( финансово-аналитическая экспертиза; экспертиза финансового состояния ): производится анализ итоговых показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия что позволяет определить такие его характеристики, как уровень рентабельности, прибыльность предприятия, оборачиваемость капитала и т.д. И если эти характеристики отличаются от типовых для данного бизнеса, то появляются основание для конкретных выводов по конкретным фактам и обстоятельствам.

Для установления подобных категорий в рамках финансово-экономической экспертизы могут быть решены следующие задачи:

  • Определение реальной и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия ( организации ) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
  • Исследование причин изменения финансового состояния и платежеспособности предприятия;
  • Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия ( организации ) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
  • Выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли;
  • Установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия ( организации );
  • Анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия ( организации ) в целях установления негативных отклонений ( недоплат, переплат ) по отдельным статьям доходов и направлениям расходов денежных средств;
  • Определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолжненностей.

Виды исследований

Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта.

Исследование расчета долевого участия учредителей ( акционеров ) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта;

Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредито­способность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта;

Исследование показателей, характеризующих формирование размера ( величины ) оплаты труда с целью установления отклонений от действующих норм.

В своей деятельности эксперты пользуются законодательными нормами:

  • Уголовно-процессуального кодекса РФ;
  • Гражданского процессуального кодекса РФ;
  • Кодекса РФ об административных правонарушениях;
  • Федерального закона ФЗ-73 «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ»;
  • Федерального закона ФЗ-63 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ».

В соответствии с Законом ФЗ-128 «О лицензировании отдельных видов деятельности» данный вид экспертизы в Российской Федерации не лицензируется.

По окончанию экспертизы заказчику выдается заключение экспертизы.

Специалисты нашей организации проводят профессиональное консультирование по вопросам финансово — экономической экспертизы. В нашей экспертной организации с должным вниманием отнесутся к любой проблеме, связанной с финансово-экономической экспертизой; финансово-аналитической экспертизой; экспертизой финансового состояния.

Специалисты нашей компании гарантируют индивидуальный подход каждому клиенту, гарантированно обеспечат профессиональный подход к любому вопросу финансово-экономической экспертизы; финансово-аналитической экспертизы; экспертизы финансового состояния.

Специалисты организации Независимая Экспертиза готовы помочь как физическим, так и юридическим лицам в определении различных видов оценки.

Если же после изучения этих разделов у Вас останутся нерешенные вопросы или же Вы захотите лично пообщаться с нашими специалистами или заказать финансово-экономическую экспертизу, всю необходимую для этого информацию можно получить в разделе «Контакты.

С нетерпением ждем Вашего звонка и заранее благодарим за оказанное доверие

Финансово — экономическая экспертиза проводится

Читайте так же:  Адвокат авакова

г. Волгоград, ул. Иркутская, 7 (остановка ТЮЗ, отдельный вход с торца здания).

Заключение «Независимой экспертизы» имеет статус официального документа доказательного значения и может быть использовано в суде.

Тел./факс:
8 (8442) 38-17-62
8 (8442) 38-17-63
Е-mail:
Адрес:
ул. Иркутская, 7

Остановка ТЮЗ

без перерыва

400074, г. Волгоград

Судебная финансово-экономическая экспертиза в Перми

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается для решения задач, касающихся финансовой деятельности организаций, определения их финансового состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с государственным бюджетом (определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды и т.д.), выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и пр.

Объекты финансово-экономической экспертизы во многом схожи с объектами судебно-бухгалтерских экспертиз и включают в первую очередь документацию, дающую представление о финансово-кредитной деятельности организации (предприятия), те документы, которые отражают затраты и финансовые результаты ее деятельности, финансовые источники и направления их использования. К ним относятся договоры между предприятиями и организациями различных форм собственности и приложения к ним, такие накопительные документы бухгалтерского учета, как журналы-ордера (мемориальные ордера), ведомости и другие регистры, главная книга, или книга регистрации хозяйственных операций, а также баланс предприятия и приложения к нему, включая отчет о финансовых результатах и их использовании. Направляемые на экспертизу материалы должны быть отобраны с такой полнотой, которая обеспечивает комплексное представление системы данных, отражающих балансовые взаимосвязи оборотов по счетам.

При отсутствии регистров бухгалтерского учета (главной книги, а также журналов-ордеров) для экспертного исследования могут быть направлены данные соответствующим образом подобранных первичных документов. Например, платежные поручения должны быть сгруппированы в хронологической последовательности с приложением счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других документов. Выписки банка должны соответствовать балансовым данным и регистрам учета самого банка и т.д.

Экспертный анализ балансовых взаимосвязей операций, отражаемых на счетах бухгалтерского учета, нередко позволяет устанавливать данные, свидетельствующие о недостоверности первичных документов, удостоверяющих совершение этих операций. Однако такие возможности открываются при обеспечении субъектом назначения экспертизы комплексности представленных эксперту исходных данных по всему кругу предприятий, взаимосвязанных договорными обязательствами. При изучении итоговых показателей деятельности организации (предприятия) финансово-экономическая экспертиза, в отличие от судебно-бухгалтерской, производит анализ не процесса их формирования, а содержания, оцениваемого с точки зрения самой сущности категорий себестоимости, уровня рентабельности, прибыли, структуры показателей и их противоречий.

Поскольку финансовые показатели деятельности предприятия (себестоимость, рентабельность, прибыль) имеют интеграционный характер и определяются на основе синтеза многих источников экономической информации, формируемой средствами бухгалтерского учета, полное изучение всех элементов, характеризующих финансовую сторону деятельности организации (предприятия) и ее финансовые результаты, как правило, достигается либо путем проведения комплекса судебных экспертиз, последовательно или параллельно выполняемых экспертом-бухгалтером, экспертом-финансистом или инженером-экономистом, либо путем комплексной судебно-экономической экспертизы, решающей общие задачи. Например, этот подход актуален для выявления признаков искажения такого показателя, как прибыль, для экономического анализа баланса, а также в иных случаях, когда не исключается, что данные намеренно искажались различными способами.

Судебная финансово-экономическая экспертиза позволяет разрешать следующие диагностические задачи:

  • определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей организации (предприятия) в случаях искажения ее данных о доходах и расходах;
  • исследование финансового состояния и платежеспособности организации (предприятия);
  • анализ структуры и динамики доходов и расходов организации (предприятия) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
  • выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли организации (предприятия);
  • установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении организации (предприятия);
  • анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов организации (предприятия), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;
  • определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • анализ финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Типичными вопросами диагностического характера являются следующие.

1. Имеются ли (и какие именно) нарушения требований нормативных актов в части установления цен на изготовляемую продукцию, получения завышенной прибыли (доходов)?

2. Составлен ли финансовый план организации (предприятия) достаточно обоснованно, с соблюдением всех необходимых требований?

3. Не допущено ли фальсификации финансовых расчетов плана дохода и расхода (расчетов издержек на производство, образования специальных фондов на ремонт основных средств, модернизацию их и проч.)?

4. Соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию; если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности?

5. Соблюдаются ли при осуществлении финансово-кредитных операций требования законодательных актов, например, о распределении прибылей и дивидендов между отечественными и зарубежными партнерами, инвестиционным фондом и мелкими инвесторами и проч.?

6. Имеются ли на предприятии (организации) нарушения при производстве банковских кредитных и расчетных операций?

7. Обоснованно ли образование данных фондов потребления и накопления предприятием в результате его финансово-хозяйственной деятельности за. год?

8. Позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников?

9. В какой мере оправданным является увеличение непроизводственных (коммерческих) потерь на реализацию продукции, предусмотренных в финансовом плане доходов и расходов?

10. Не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании?

11. Обоснованны ли были требования руководства предприятия об основных или дополнительных ассигнованиях из бюджета?

12. Обоснованно ли израсходована в данной организации (предприятии) указываемая сумма кредита? Израсходованы ли данные средства (например, заработная плата работникам) по назначению?

13. В полном ли объеме и в должные ли сроки проведены предприятием данные платежи в госбюджет, по договорным обязательствам?

14. Соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам; если да, то не повлекло ли это занижение данных о прибыли предприятия?

Финансово-экономические экспертизы производятся пока в основном только частными экспертами — специалистами в области финансово-кредитных операций и в некоторых судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции России.

Например, В., работая управляющей отделения одного из коммерческих банков Москвы в период с мая 200. г. по февраль 200. г., вследствие небрежного и недобросовестного исполнения своих служебных обязанностей причинила банку и его клиентам существенный ущерб. По уголовному делу была назначена судебная финансово-экономическая экспертиза, порученная частному эксперту — доценту кафедры одного из вузов, кандидату экономических наук. На разрешение экспертизы были поставлены следующие вопросы.

Имели ли место нарушения кредитно-финансовой дисциплины при работе отделения банка с кредитуемыми коммерческими организациями и вкладчиками?

Каков размер ущерба, причиненного этим организациям и частным лицам?

Какие из контрагентов банка имеют просроченную задолженность (сумма задолженности) и какие действия должны быть предприняты банком по отношению к должникам?

Результаты экспертизы не только имели важное доказательственное значение, но и способствовали нормализации работы отделения банка.

К сожалению, зачастую на разрешение судебно-экономических экспертиз выносятся вопросы чисто правового характера, решение которых выходит за пределы компетенции судебного эксперта и связано с оценкой доказательственной информации, что является прерогативой следствия и суда.

Так, по уголовному делу о мошенничестве была назначена комплексная правовая и финансово-экономическая судебная экспертиза, выполненная комиссией негосударственных экспертов в составе аудиторов Б. и Г., а также доцента юридического вуза П.

Среди вопросов, вынесенных на разрешение экспертов, только четыре относились к компетенции экспертов судебной финансово-экономической экспертизы.

1. Какова была балансовая стоимость 13% акций компании NNN, принадлежащих X, на момент его отказа от владения этими акциями?

2. Если на пакет 13% акций NNN, принадлежащих X до отказа от владения акциями в 2003 г., должны были быть начислены дивиденды, то каков размер?

3. Какова балансовая стоимость 49% акций компании NNN, принадлежавших компании Y по состоянию на 06.08.2003, т.е. на момент приобретения этого пакета акций компанией ZZZ?

4. Располагала ли компания NNN реальными финансовыми возможностями по погашению задолженности перед Техэкспортом за реализованную продукцию по состоянию на момент возникновения задолженности, заключения соглашения о прощении долга компании NNN? Если да, то за счет каких финансовых источников? Если нет, то в какой части было возможно погашение задолженности и за счет каких финансовых источников?

Следующая группа вопросов носила явно правовой характер и не могла решаться в ходе производства судебной экспертизы.

Читайте так же:  Оформить приглашение для визы

1. Соответствует ли действовавшему российскому законодательству решение руководителей Техэкспорта об отказе приобретения 49% акций, принадлежавших ZZZ? Каковы правовые последствия этого решения?

2. Соответствует ли действовавшему законодательству Российской Федерации решение о списании долга NNN перед Техэкспортом? Каковы правовые последствия этого решения?

3. Соответствуют ли действовавшему законодательству и другим нормативно-правовым документам действия ответственных сотрудников Техэкспорта при заключении контракта от 31.01.2003?

4. Соответствуют ли действовавшему законодательству, нормативно-правовым документам Техэкспорта действия ответственных сотрудников Техэкспорта при заключении дополнения N 000 от 19.01.2003 к контракту от 31.01.2003? Каковы правовые последствия этого решения?

5. Допускались ли в период с 1999 г. по 2003 г. финансовые нарушения руководством Министерства. России и Техэкспорта при перечислении денежных средств в бюджет Российской Федерации в рамках исполнения контрактов по соглашению?

6. Соответствуют ли данные о доходах граждан П., Ф., О., отраженные в их налоговых декларациях, их реальным доходам за период с 1999 г. по 2004 г.?

Решение этих вопросов находится вне пределов компетенции судебных экспертов, поскольку направлено на квалификацию действий конкретных лиц (вопросы N 9 и 10) или требует толкования законодательства Российской Федерации (вопросы N 5—8), что для эксперта недопустимо, поскольку является прерогативой следствия и суда.

Следующая группа вопросов касается причинения материального ущерба.

1. Причинен ли Российской Федерации материальный ущерб в результате передачи 49% пакета акций компании NNN в пользу компании RRR?

2. Какой ущерб причинен Техэкспорту, Российской Федерации и иным лицам в результате заключения и исполнения контракта от 31.01.2003?

Вопросы о причинении материального ущерба недопустимы для постановки эксперту.

В данном случае, согласно постановлению о назначении экспертизы, деяние квалифицируется как мошенничество (ч. 4 ст. 159 УК РФ). Крупный размер ущерба является здесь квалифицирующим признаком. Когда закон говорит применительно к мошенничеству об «ущербе», не раскрывая его характера, надо иметь в виду, что речь может идти только о материальном, имущественном ущербе и притом лишь о реальном (положительном) ущербе, в структуре которого нет места убыткам собственника в виде упущенной выгоды, хотя она сама по себе фактически может быть весьма существенной потерей для его имущественных интересов. Значительный ущерб — это сугубо оценочный признак. Пленум Верховного Суда СССР в Постановлении от 5 сентября 1986 г. «О судебной практике по делам о преступлениях против личной собственности» в общей форме разъяснил, что, «решая вопрос о квалификации действий виновного по признаку причинения преступлением значительного ущерба потерпевшему, следует учитывать стоимость похищенного имущества, а также его количество и значимость для потерпевшего, материальное положение последнего. «. Неправомерность постановки подобных вопросов очевидна, поскольку ущерб устанавливается с учетом всех имеющихся по делу доказательств и, следовательно, его решение является прерогативой следствия и суда. Как сам ущерб, так и его размер следует расценивать как составную часть признака объективной стороны состава преступления (общественно опасных последствий), т.е. правовую категорию.

Финансовая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза

Мы выполним профессионально и быстро самый востребованный тип исследования, как оценка финансового состояния предприятия. АНО Центр «Независимая Экспертиза» обладает высокой репутацией среди экспертных бюро, которые качественно выполняют такой сложный вид исследования, как финансовая экспертиза. При этом стоимость наших слуг на порядок ниже, чем у других экспертов. Это связано с тем, что наша профессиональная команда снабжена качественной методикой проведения экономических экспертиз.

Определение понятий

Финансово-экономическая экспертиза — это комплекс исследований, целью которого является определение финансового состояния организации, решение финансовых задач, соблюдение законодательных актов в сфере финансовых отношений, что проверяет финансово-экономические показатели организации (включая процесс формирования этих показателей) и отклонения от нормы движения денежных средств. Независимая экспертиза финансовой отчетности предприятия изучает финансовые показатели, фактические данные образования распределения и использования денежных фондов, а также документальное оформление наличных и безналичных расчетов. Экспертиза определяет способ получения кредитов без материального и правового обеспечения и анализирует возврат кредита.

Когда нужна финансово-экономическая экспертиза

Вам следует провести независимую финансово-экономическую экспертизу в следующих случаях:

  • если необходимо определить соответствие утвержденного плана экономическим показателям;
  • если необходимо определить соответствие финансового плана стандартам и нормативам;
  • если необходимо определить наличие искажения финансовых показателей;
  • если необходимо определить экономическую обоснованность финансовых показателей;
  • если необходимо определить причины образования кредитной и дебиторской задолженности;
  • если необходимо определить кредитоспособность организации;
  • если необходимо определить комплексную оценку финансового положения (состояния) организации;
  • если необходимо определить структуру динамики доходов и расходов организации;
  • если необходимо определить механизм образования негативных факторов, вызвавших изменение финансового состояния организации.

Экономическая оценка предприятия обычно выполняется ежегодно с целью проведения полного внутреннего аудита в компании. Это необходимо для составления отчета о финансовых результатах компании перед ее владельцами.

ФЗ «Налоговый кодекс РФ», «О консолидированной финансовой отчетности» и Уголовный кодекс (Раздел VIII Преступления в сфере экономики) являются основными регламентирующими документами.

Действия эксперта

При проведении независимой финансово-экономической экспертизы осуществляются следующие действия:

  • подготовительный осмотр сопутствующей документации;
  • комплексное детальное исследование предмета экспертизы;
  • синтез полученной информации и анализ с привлечением внешних источников;
  • оформление письменного экспертного заключения доказательного характера.

Финансовая экспертиза проводится экспертами, которые специализируются на экономических вопросах и легко ориентируются в налоговом законодательстве. Наши специалисты, которым поручается оценка финансового состояния предприятия, обладают опытом работы в экономических подразделениях крупных компаний.

АНО Центр «Независимая Экспертиза» осуществляет взаимодействие с Департамент экономики и финансов и Комитетом по финансовым рынкам и кредитным организациям, Национальным комитетом бухгалтеров, финансистов и экономистов.

Финансово-экономическая, бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза — это финансово-экономическое исследование хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Целями и задачами бухгалтерской экспертизы является исследование действительного финансового положения, установление ошибок или намеренного подлога документации при ведении бухучета, установление правильности и законности проведения финансовых операций, а также прочие превентивные функции, устраняющие самые различные правонарушения в финансово-хозяйственной деятельности компании.

Решаемые вопросы бухгалтерской экспертизы:

  • Определение правильности оформления бухгалтерских операций;
  • Определение наличия или отсутствия материальных ценностей и денежных средств,
  • Установление обоснованности оприходования или списания материальных ценностей и денежных средств;
  • Определение обстоятельств, имеющих отношение к недостачам и

Бухгалтерская экспертиза тесно связана с другими видами экономических экспертиз, в частности с налоговой, кредитной, финансово-экономической, поэтому часто появляется необходимость назначения не просто бухгалтерской, а комплексной экспертизы.

К числу основных задач судебно-бухгалтерской экспертизы относятся:

  • выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, т.е. определение их характера (вида), механизма и степени влияния на интересующие следствие (суд) показатели хозяйственной деятельности;
  • идентификация записей учетного характера, т.е. определение тождества (различия) «черновых» записей с данными бухгалтерского учета по их смысловому и структурному содержанию;
  • реконструкция, т.е. воссоздание, отсутствующих либо искаженных учетных форм (величин, записей) и систем на основе их более поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учетной информации.

При необходимости решения диагностических задач перед экспертом могут быть поставлены примерно такие вопросы:

  • не имеется ли в представленных регистрах изменений в составе счетов или в содержании счетных записей, создавших возможность устранения в учете дебиторской задолженности в сумме…;
  • не содержится ли в Главной книге противоречивых счетных записей;
  • с помощью каких бухгалтерских операций была занижена сумма при6ыли, полученная предприятием в… период;
  • не повлекло ли занижения (завышения) себестоимости продукции неправильное отражение на счетах суммы… расходов; если да, то на сколько;
  • не усматривается ли в записях по счету №…(счет по Плану счетов) признаков неотражения или частичного отражения операций по реализации продукции на… сумму; если да, то как это повлияло на баланс предприятия;
  • не допущено ли в системе счетных записей, отражающих расчетные операции по заработной плате, отступлений от Правил учета, в чем они выразились и как повлияли на величину учетного остатка;
  • каким способом были завышены при составлении баланса данные статьи расходов; каков механизм искажения счетных записей;
  • не искажены ли в учете данные, отраженные на счете №99 «Прибыли и убытки» за квартал … года»; если да, то каков механизм искажения?
  • какова величина чистых активов по данным бухгалтерской отчетности коммерческого банка, АО, ООО и др. (наименование) на … (дата)?
  • имеется ли дебиторская (кредиторская) задолженность предприятия (наименование) перед предприятием (наименование) по договорам №№… от …(дата) и как она отражалась и (или) должна была отражаться в отчетности?
  • в соответствии ли с Правилами ведения бухгалтерского учета отражена определенная финансово-хозяйственная операция в учете организации …? Если нет, то как это повлияло на формирование налогооблагаемой базы по конкретному виду налога за последующий период?
  • какова сумма дохода (прибыль) (наименование предприятия) в результате размещения им денежных средств на депозитных счетах (наименование банков) за период…?
  • и другие.
Читайте так же:  Полномочия правительства рф во внешней политике

При обнаружении у обвиняемых или других связанных с ними лиц «черновых» записей возникает необходимость сопоставления их содержания с содержанием счетных записей официального бухгалтерского учета.

Возникающие в таких случаях идентификационные задачи определяют содержание вопросов со следующей формулировкой:

  • не относятся ли представленные на экспертизу записи к разряду записей учетного характера; если да, то не имеют ли они общности по содержанию с записями официального бухгалтерского учета;
  • к какому виду счетных записей относятся данные, содержащиеся в обнаруженном у обвиняемого блокноте;
  • по какой группе счетных записей (учетных данных) усматриваются расхождения с «черновыми» записями и на какую сумму;
  • имеют ли представленные на исследование материалы записи, тождественные по своим элементам данным бухгалтерского учета;
  • каковы тип и вид учетных данных, тождественных данным неофициального учета;
  • отражением каких учетных операций являются представленные на исследование записи;
  • составлены ли представленные записи лицом, имеющим навыки ведения бухгалтерского учета?
  • и другие.

При производстве судебно-бухгалтерской экспертизы могут решаться также вопросы профилактического характера, например:

  • соответствуют ли данные синтетического учета и отчетности организации за период с … по … первичными документами по оприходованию денежных средств? Если нет, то на какую сумму допущено искажение показателей отчетности об объемах привлеченных денежных средств?
  • соответствуют ли записи на счетах бухгалтерского учета организации об оприходовании денежных средств данным, указанным в первичной документации? Если нет, привели ли указанные отклонения к завышению или занижению сумм оприходованных денежных средств?
  • соответствуют ли данные бухгалтерского учета о списании денежных средств с расчетного счета организации по чекам №№… от … данным, отраженным в кассовых документах (кассовая книга, приходный (расходный) кассовый ордер) за соответствующий период?
  • соответствует ли Правилам ведения бухгалтерского учета оформление операций по расходованию денежных средств со счетов организации, произведенное по следующим платежным поручениям (№ и дата)?
  • какие требования Правил ведения бухгалтерского учета не были выполнены организацией при оприходовании и выплате денежных средств по следующим документам …?
  • в соответствии ли с Правилами отражено в бухгалтерском учете формирование уставного капитала (наименование предприятия) за период с … по …, согласно данным (наименование документа, дата, сумма)?
  • отражены ли в регистрах бухгалтерского учета и отчетности (наименование предприятия) хозяйственные операции с предприятиями (наименование предприятий) за период …?
  • поступали ли кредиты в период с … по … на расчетные счета предприятия?
  • соответствую ли требованиям Правил ведения бухгал-терского учета отражение в учете и отчетности предприятия (наименование предприятия) операций с ценными бумагами (вид ценных бумаг) за период с … по …?
  • соответствуют ли данные складского учета организации данным инвентаризационной описи на дату…? Если нет, то вызваны ли расхождения в стоимости, количестве и ассортименте товара отражением в учете сведений об отгрузке товара контрагентам (название фирм) по предоставленным накладным № … от …?
  • соответствуют ли данные складского учета данным бухгалтерского учета за период …?
  • какие недостатки в ведении учета могли способствовать сокрытию или совершению преступления?

Решаемые вопросы финансовоэкономической экспертизы:

  • Исследование финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.
  • Установление признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта.
  • Определение расчета долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта.
  • Определение признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.
  • Определение показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда с целью установления отклонений от действующих норм.

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. С помощью судебно-экономической экспертизы могут быть разрешены вопросы при расследовании уголовных дел по статьям 159, 171, 197, 198, 199, 201 УК РФ;

Судебная финансово-экономическая экспертиза решает следующие диагностические задачи:

  • определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
  • исследование финансового состояния и платежеспособности предприятия (организации);
  • анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
  • выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);
  • установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);
  • анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;
  • определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации производства финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Чаще всего при назначении судом или другим органом финансово-экономической экспертизы перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

  • соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию; если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности;
  • позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников;
  • соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам; если да, то не повлекло ли это к занижению данных о прибыли предприятия;
  • не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании?
  • и другие.

В связи с тем, что при производстве по уголовному делу одни и те же источники экономической информации могут быть объектом исследования экспертов-экономистов различных специальностей, решение поставленных вопросов может достигаться путем проведения:

  • самостоятельных экспертиз, последовательно либо параллельно выполняемых экспертом-бухгалтером, экспертом-финансистом или инженером-экономистом;
  • комплексных экспертиз, выполняемых экспертами разных экспертных специальностей для решения общих (интеграционных) задач, например, для выявления признаков искажения такого показателя, как прибыль, для экономического анализа баланса и в иных случаях, когда не исключается, что интересующие следствие данные искажались различными способами. Поэтому до назначения судебной финансово-экономической экспертизы целесообразно проконсультироваться в экспертной организации.

Ждем Вашего звонка и заранее благодарим за оказанное доверие.

г. Минусинск, ул. Ленина, 71, тел. факс. 8(39132) 2-54-62, тел. 8-902-468-41-21

Заключение независимой экспертной организации имеет статус официального документа доказательного значения и может быть использовано в суде.

Еще статьи:

  • Площадь жилья под материнский капитал Направляем материнский капитал на улучшение жилищных условий Анна Мазухина, Эксперт Службы Правового консалтинга компании "Гарант" Право на федеральный материнский капитал имеет любая женщина-россиянка, родившая или усыновившая второго или последующего ребенка (тоже гражданина России) в […]
  • Требования по гидроизоляции фундаментов Основные требования СНиП к гидроизоляции фундамента Работы по гидроизоляции фундамента должны проводиться в строгом соответствии с нормами, прописанными в государственных стандартах, а также со строительными нормами и правилами (СНиП). В документах СНиП можно найти информацию об области […]
  • Иван умирая оставил завещание Старинная задача о наследстве Хозяин, умирая, оставил завещание. Жена его была беременна, и завещание гласило: если жена родит дочь, то 2/3 достаётся жене, 1/3 дочери. Если родится сын, то жене отдать 1/3, сыну 2/3. Жена родила двойню: сына и дочь. Как поделить наследство? “Историческое” […]
  • Как написать претензия на некачественный товар Автор: Соколова Ирина Евгеньевна, руководитель аналитического управления Объединения потребителей России Часто случается, что у потребителя возникают претензии к качеству приобретенного товара (к качеству выполненной работы), а продавец (или исполнитель, выполнивший работу) […]
  • Как подать в суд за задержку зарплаты Исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат Нарушение срока или размера причитающихся по условиям труда работнику денежных средств может повлечь необходимость подать в суд исковое заявление о денежной компенсации за задержку выплат. Компенсации подлежат все виды сумм, […]
  • Настройка пианино пособие Настройка фортепиано - пособие В пособии рассматриваются практические приемы настройки фортепиано по биениям в терциях и секстах. Объясняются преимущества нового метода настройки над прежней кварто-квинтовой настройкой. Фортепиано, настроенное по новому методу, имеет особое певучее […]