Нулевая отчетность за 2019

Оглавление:

Нулевая отчетность за 4 квартал 2018 года

Что такое нулевая декларация

Зачастую встречается мнение, что если хозяйствующий субъект не ведет деятельность, то и отчетность представлять необязательно. Однако это совсем не так. Некоторые декларации необходимо подавать вне зависимости от того, осуществляется ли деятельность, — просто они будут нулевыми.

Определимся с термином «нулевая декларация». Будем понимать под таковой декларацию, в которой никаких значимых, отличных от нуля, сведений, кроме регистрационных данных предприятия или ИП, нет. То есть декларации, в которых в силу каких-либо причин налог к уплате равен нулю, но иные данные присутствуют, нулевыми считаться не будут. Поясним на примерах. Налог может не уплачиваться, например, так как:

  • Деятельность убыточна, то есть расходы превышают доходы. Однако суммы доходов и расходов заполняются в полях декларации, и она уже не может считаться нулевой.
  • Организация или объекты налогообложения относятся к льготной категории. Однако в этом случае также необходимо заполнить суммы налоговой базы и данные по применяемой льготе.

Подытоживая, еще раз заострим внимание, что в нашей статье приводятся примеры и бланки деклараций, необходимые к сдаче ИП и организациями, у которых нет деятельности. Опишем пакет представляемых нулевок для каждой системы налогообложения.

Нулевые декларации ИП и организаций на УСН

ИП могут применять любую из пяти систем налогообложения:

Организации могут применять следующие системы налогообложения:

Сразу отметим варианты, при которых сдача нулевой отчетности не предусмотрена:

Таким образом, если ИП без работников или организация применяют ПСН (только ИП), ЕСХН или только ЕНВД, нулевую отчетность они не сдают.

Если хозяйствующий субъект применяет УСН:

  • нулевую декларацию за 4 квартал ИП на УСН представляет до 30.04.2019;
  • организация на УСН сдает нулевую декларацию за 2018 год не позднее 01.04.2019, так как 31 марта приходится на воскресенье.

По ссылке можно скачать бланк декларации для распечатывания и самостоятельного заполнения.

Здесь представлен образец заполненной нулевой декларации для объекта налогообложения «доходы».

Образец заполненной нулевой декларации для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» можно посмотреть здесь.

Образцы заполнены для ИП, но для организаций порядок их заполнения аналогичен.

Отметим, что состав декларации различен для разных объектов налогообложения. И еще раз обратим внимание, что в нулевой декларации отсутствуют листы, связанные с торговым сбором и целевым финансированием, так как предполагается, что деятельность не ведется.

Нулевая отчетность при ОСНО

Если ИП зарегистрирован в налоговой как плательщик ОСНО, то в отчетность ИП за 4 квартал 2018 года входят две декларации:

  • декларация по НДС представляется не позднее 25.01.2019;
  • декларация 3-НДФЛ — до 30.04.2019.

Для организаций на ОСНО в состав нулевой отчетности за 4 квартал 2018 года входят:

  • декларация по НДС, которая представляется не позднее 25.01.2019;
  • декларация по налогу на прибыль, подаваемая до 28.03.2019.

По ссылке вы найдете бланк декларации по НДС.

А тут — образец заполнения нулевой декларации по НДС. В данном случае речь идет об ИП, для организаций заполнение аналогично.

По ссылке можно найти бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год.

Здесь приведен образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Бланк декларации по налогу на прибыль организаций можно скачать по ссылке.

Образец заполненной декларации по налогу на прибыль организаций скачивайте по ссылке.

Стоит отметить, что нулевая декларация по налогу на прибыль за отчетный год имеет в своем составе одинаковый набор листов вне зависимости от способа уплаты авансов.

Единая упрощенная декларация

Организации и ИП могут также сдать (п. 2 ст. 80 НК РФ) вместо перечисленных в предыдущих блоках нулевых деклараций единую упрощенную декларацию, если выполнены следующие условия:

  • нет объекта налогообложения по некоторым налогам (УСН, ЕСХН, ОСНО, НДС);
  • не было движения денежных средств по кассе и расчетному счету за отчетный период.

Крайний срок сдачи такой декларации по итогам 2018 года — 21.01.2019 (так как 20 января приходится на воскресенье).

Здесь можно скачать бланк единой упрощенной декларации.

По ссылке представлен образец заполнения единой упрощенной декларации для организаций.

Предприниматели заполняют данную декларацию аналогичным образом. В списке указывают те налоги, нулевые декларации по которым заменяются на рассматриваемую нами декларацию.

Нулевые декларации по сотрудникам

Если в организации или у ИП есть сотрудники, но они не получают каких-либо выплат, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие нулевые отчеты:

  • Расчет по страховым взносам за 2018 год до 30.01.2019.
    По ссылке можно скачать бланк расчета.
    А здесь — заполненный образец.
  • Форма 4-ФСС за 2018 год на бумаге до 21.01.2019 (так как 20 января приходится на воскресенье) и электронно до 25.01.2019.
    По ссылке можно скачать бланк расчета.
    А здесь — заполненный образец.
  • Представление нулевой формы 6-НФДЛ является спорным моментом. Чтобы у налоговой инспекции не возникало вопросов, можно сдать нулевую форму 6-НДФЛ или письмом уведомить инспекцию, почему отчет не представляется.

Также необходимо представлять формы СЗВ-М по итогам каждого месяца и СЗВ-СТАЖ по итогам 2018 года.

Здесь же отметим, что декларации по тем налогам, по которым организация или ИП не признаны налогоплательщиками, у которых отсутствует объект налогообложения, сдавать не требуется. Это относится, например, к налогу на имущество, транспортному налогу и так далее.

Подведем итоги в виде таблицы:

Уверены, вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Нулевая СЗВ-М в 2019 году: надо ли сдавать?

Отчет СЗВ-М в 2019 году – сдается ежемесячно работодателями в ПФР. Нужно ли сдавать нулевой отчет в 2019 году? Если да, то как заполнять нулевой отчет? Также см.Бланк СЗВ-М в 2019 году“.

Сдавать или нет пустой бланк в 2019 году?

Может ли вообще СЗВ-М в 2019 году быть нулевой. В самом отчете написано, что сведения в 2019 году подаются:

  • на каждого работника, с которым в месяце, за который представляется СЗВ-М, заключен или продолжает действовать трудовой договор;
  • на каждое физлицо, с которым в месяце, за который подается СЗВ-М, заключен/продолжает действовать/ прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.

Получается, что нулевой отчетности в 2019 году, в принципе, быть не может, т.к. хоть один работник в фирме должен быть – ее директор (он может быть и учредителем).

Нулевая СЗВ-М в 2019 году: генеральный-единственный учредитель

Для подачи в ПФР СЗВ-М не имеет значения, заключен ли с директором трудовой договор или нет (речь идет о ситуации, когда директор и учредитель в одном лице) – организация все равно обязана сдавать СЗВ-М. На этот счет есть целый ряд разъяснений: письма ПФР от от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721, от 06.05.2016 № 08-22/6356, Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846.

А нужно ли сдавать СЗВ-М в 2019 году на директора, если деятельность фирмой не ведется? Да, в таком случае тоже нужно сдавать отчет!

Нулевая СЗВ-М: должен ли сдавать отчет ИП?

Если ИП использует труд наемных работников или, например, заключал с физлицами ГПД, то в 2019 году он обязан представить сведения в отношении этих лиц по форме СЗВ-М.

Если же ИП работает один (сам на себя), то подавать данную отчетность в ПФР ему не нужно. Пенсионный фонд пишет об этом на своем официальном сайте.

Как заполнять нулевой СЗВ-М в 2019 году

Если организация или ИП не ведет деятельность, не выплачивает своим работникам зарплату и, соответственно, сдает нулевую отчетность, то на обязанность представить СЗВ-М данный факт не влияет. Ведь из-за отсутствия деятельности/невыплаты зарплаты работники не перестают быть застрахованными лицами. А, значит, подача СЗВ-М обязательна.

На единственного директора без зарплаты “нулевой” СЗВ-М в 2019 году может выглядеть так. Образец:

Формат сведений, утвержденный постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п, предусматривает по крайней мере одну заполненную строку в списке застрахованных лиц. Сдать же отчет вовсе без блока «Сведения о застрахованных лицах» нельзя. Обязательно заполните данные хотя бы на единственного учредителя, который получает зарплату и выступает в роли руководителя организации.

Сроки сдачи нулевой СЗВ-М в 2019 году

Нулевой СЗВ-М быть не может. А обычные отчеты сдавайте в общие сроки. Также см. “Сроки сдачи СЗВ-М в 2019 году“.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.
Читайте так же:  Иск о снятии с учета и выселении

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

Нулевая отчетность ИП как сдать в 2019 году

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2019 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

  • нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
  • отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

ИП на ОСНО в 2018 году: что и как сдавать

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

  1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
  2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

  • Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
  • Номер корректировки. Ставится «0—», поскольку заполняется первичный документ.
  • Налоговый период, предоставления декларации.
  • Отчетный период.
  • Код налогового органа.
  • Код по месту нахождения учета.
  • Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

  1. ИНН.
  2. Код корректировки «0—».
  3. Налоговый период – календарный год «34».
  4. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
  5. Код налогового органа.
  6. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
  7. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» — его представителем. Также проставляется количество листов.
В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно. Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.
Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной. На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

Нулевая отчетность ИП без работников

ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.
В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

Читайте так же:  Страховка для иностранных граждан в спб

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

  1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
  2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

  1. ИНН.
  2. Номер корректировки — «0».
  3. Налоговый период — «034».
  4. Место нахождения — «120».
  5. Данные налогоплательщика.
  6. ОКВЭД.
  7. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

  • Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
  • Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

  1. Отчетный период.
  2. Вид документа.
  3. ОКАТО.
  4. ОКВЭД.
  5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

  • Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
  • Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.

Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности. В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов. Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.

Таким образом, нельзя пренебрегать сроками сдачи налоговых деклараций. Предприниматель обязан соблюдать сроки, установленные на законодательном уровне. Размер штрафов небольшой, однако здесь нужно понимать, что первичное нарушение вызовет за собой недоверие к предпринимателю в будущем. Владелец ИП должен учитывать всю серьезность предоставления отчетности. Если самостоятельное заполнение деклараций невозможно, стоит привлечь к работе стороннего бухгалтера, который возьмет на себя его выполнение и своевременное предоставление в ФНС.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для завершившегося 2018 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2018 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2018 подают юрлица;
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2018 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1000 руб.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2018? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2018» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2018 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки: ставится 0;
  • отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
  • налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
  • код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
  • ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
  • наименование налогоплательщика и номер его телефона;
  • общее количество страниц в заполненной декларации;
  • достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
  • проставляется дата утверждения декларации;
  • печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

  • заполняются указанные в разделе коды;
  • вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
  • цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2018 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения:

  • для ООО — до 31 марта (в 2019 году — до 1 апреля, т.к. 31 марта — выходной);
  • для ИП — до 30 апреля.

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2018 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Если упрощенец не вел в 2018 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Читайте так же:  Уголовный кодекс новости

Годовая отчетность за 2018 год

Конец года — знаменательное событие в жизни каждого бухгалтера, ведь он совпадает с завершением налогового периода. Это значит, что нужно подготовить и сдать массу отчетов: некоторые за весь 2018 год, некоторые за 4-й квартал, а часть только за декабрь. В статье расскажем, какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год.

Новое в годовой отчетности с 2019

В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности за 2018 год смотрите в таблице.

  • формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат (отчетность за 2018 год по-прежнему сдается и в ФНС, и в Росстат);
  • отчетность нужно отсылать в электронном виде (кроме малых предприятий) с применением усиленной квалифицированной ЭП
  • начиная с отчета за 2018 год надо использовать новую форму;
  • для выдачи сотрудникам появилась отдельная форма;
  • с 1 января 2019 МРОТ увеличился до 11 280 рублей
  • с 3-го квартала 2018 года применяется новая форма декларации. Она включает строки для получения вычета за покупку онлайн-касс;
  • коэффициент дефлятор на 2019 год — 1,915 рубля
  • с 1 января плательщики УСН лишатся права на сниженную ставку по страхвзносам;
  • упрощенцы на объекте «Доходы», у которых в течение всего налогового периода была онлайн-касса, смогут не сдавать декларацию. Этот проект пока в разработке
  • ставка НДС вырастет с 18 до 20 %;
  • расчетная ставка вырастет с 18/118 до 20/120;
  • с первого квартала 2019 года нужно применять новую форму декларации, которая пока в проекте
  • с 2019 года в числе расходов можно будет учесть оплату отдыха сотрудника и его семьи, но не более 50 000 рублей и 6 % ФОТ (п. 24.2 ст. 255 НК РФ);
  • с 2019 года регионы не смогут уменьшать ставку по налогу;
  • с 12.05.2018 действует новая классификация ОС
  • сниженные ставки с 1 января отменены. Это почувствуют упрощенцы, предприниматели на ПСН и аптеки на ЕНВД;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,15 млн рублей и взносов в ФСС — до 865 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 36 238 рублей в год

Сдайте годовую отчетность через Контур.Экстерн бесплатно.

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2018 год в ФНС, ПФР и Росстат.

Отчетность в Пенсионный фонд

— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2018 год нужно сдать до 1 марта 2019 года.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2018 года сдают до 21 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Компании с численностью персонала до 25 человек сами выбирают электронную или бумажную форму сдачи каждого отчета. Организации, в которых числится 25 человек и больше, могут сдать только электронный отчет. Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

Отчетность в ФНС

— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели сдают справку ССЧ каждый год. За 2018 год отчитаться нужно до 21 января включительно.

Форма состоит всего из одного листа, на котором нужно указать рассчитанную среднесписочную численность работников за отчетный год.

— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу сдают все плательщики ЕНВД. Начиная с отчета за 4-й квартал 2018 года нужно применять новую форму декларации. Успейте отчитаться за 2018 год до 21 января.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 1 апреля.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2018 сдайте до 01.04.2019.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним.

В налоговую можно сдать отчетность в бумажном виде, направив по почте, доставив в отделение или отослав электронные отчеты через сайт ФНС.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации и в Росстат. При этом отчет за 2019 год сдавать в Росстат будет не нужно.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2018 года нужно сдать до 25 января по старой форме. Новая форма декларации будет действовать с 1-го квартала 2019 года.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации не менялась с 2016 года, а сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2018 год отчитайтесь не позже 28 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения за 2018 год нужно успеть сдать по новой форме до 1 апреля.

— 6-НДФЛ. Этот отчет не заменит 2-НДФЛ, потому что они отражают разные данные — 2-НДФЛ по конкретному сотруднику, а 6-НДФЛ — по всей организации. Последний день сдачи отчета за 2018 год — 1 апреля.

Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 25 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной.

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма отчета начнет действовать с 2019 года, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2018 года нужно до 30 января.

Отчетность в ФСС

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2019 году отчет нужно сдать до 21 января в бумажном виде или до 25 января — в электронном. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).

Отчетность в службу статистики

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но ваша организация наверняка должна сдавать не все. Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes. Введите ИНН, ОГРН или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи отчетности за 2018 год указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сроки сдачи отчетности за 2018 год в таблицы.

Еще статьи:

  • Как получить лицензия для кафе Лицензия на алкоголь - требования для кафе в 2018 году Розничная продажа алкоголя в точках общепита В соответствии с положениями п. 4 ст. 18 закона «О госрегулировании…» от 22.11.1995 № 171-ФЗ (далее — закон № 171-ФЗ) лицензия на продажу алкоголя в розницу (например, в магазине) и […]
  • Приказ минрегионразвития 624 с изменениями ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору (РОСТЕХНАДЗОР) Адрес: 105066, г. Москва, ул. А. Лукьянова, д. 4, стр. 1 Тел.: (495) 647-60-81 Факс: (495) 645-89-86 Электронная почта: [email protected] Режим работы: […]
  • Какие льготы семьям с 2 детьми Налоговые льготы родителям на детей в 2019 году Налоговые льготы родителям на детей установлены статьей 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), в соответствии с которой освобождаются от налогообложения такие виды доходов физических лиц, как: Государственные пособия, за […]
  • Отчетность фсс форма 4-фсс Форма 4-ФСС 2018 Форма 4-ФСС 2018 (бланк) В 2018 году плательщики страховых взносов при подготовке отчета по «несчастному» страхованию должны руководствоваться Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 в последней редакции. О новом бланке 4-ФСС в 2018 году расскажем в нашей консультации. Отчет по […]
  • Заявление на регистрацию тс ярославль Постановка на учет автомобиля в ГИБДД в 2018 году Новый владелец транспортного средства обязан поставить на учет и зарегистрировать его в ГИБДД в течение 10 дней. Документ подтверждающий право владения автомобилем – договор купли-продажи. На его основании можно начинать процедуру […]
  • Приказ от 18072012 773 Проекты документов Информация о подготовке Роспотребнадзором проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения, а также о результатах проведения независимой антикоррупционной экспертизы размещается на официальном сайте www.regulation.gov.ru в […]