Подоходный налог с 2011

С 2011 года правительство отменяет самый раздражающий граждан налог

С 2011 года правительство отменяет самый раздражающий граждан налог – транспортный. Но поборы автомобилистов не прекратятся – налоги завуалируют в бензиновые акцизы и платные дороги, а цены на товары подскочат. Зато теперь собираемые деньги обещают пустить только на строительство и содержание дорог.

Сегодня транспортный налог начисляется в зависимости от мощности автомобиля, причем цена для «сильных» машин выше, чем для малолитражек. Также ставку налога могут корректировать региональные власти: согласно Налоговому кодексу, базовый тариф, установленный правительством, может быть уменьшен в пять раз или увеличен до 10 раз. Сборы идут в региональные бюджеты, откуда растекаются на общие нужды. Транспортный налог — один из основных источников бюджетных доходов — предлагается направить исключительно на дорожные фонды. Так, автомобилисты будут понимать, за что они платят, а дорожники будут иметь гарантированный доход. Кроме налога дорожные фонды будут пополняться за счет бюджетных средств и проезда по платным дорогам.

Более того, транспортный налог предлагается завуалировать в акцизы на бензин. Привычную и раздражающую систему ежегодной оплаты квитанции предлагается изменить, включив налог в стоимость топлива.

Минэкономразвития говорит об удвоении акцизы, которая сегодня составляет 3,32 рубля за литр 92-го и 95-го бензина. Теперь платить будет не тот, кто купил машину мощнее, а тот, кто больше ездит. Владельцам многосильных автомобилей, которые сегодня отдают в год по 45–50 тысяч за машину, нововведение явно выгодно. Также выигрывают хозяева нескольких автомобилей, которые используются поочередно. Если в семье две-три машины, которые много стоят в гараже и не эксплуатируются, сейчас приходится платить за все. По новой схеме сбор будет значительно меньше.

Но владельцы экономичных машин будут выкладывать гораздо больше при равном пробеге.

Если цена бензина вырастет на 3,32 рубля, то владелец вазовской «девятки», потребляющей на 100 км в городе около 10 литров, заплатит в год 10162 рубля при среднем пробеге 30 тыс. км вместо 550 руб. по квитанции, а за Citroen C3 мощностью 73 л. с. и расходом 8,5 л на «сотню» придется в год выложить около 8,5 тысяч рублей. Сейчас – 511 руб.

Хорошо укомплектованный Ford Focus cо 145-сильным мотором за 30 тыс. км. обойдется в 11155 «налоговых» рублей – на 6800 рублей дороже, чем при существующей ставке налогообложения, а вот налог на пожилой Mercedes-Benz S420 в кузове W140 при новой системе снизится почти вдвое. Сейчас владелец платит в год за 279 л. с. мотора около 41850 рублей. При среднем пробеге в 30 тыс. км в год и расходе топлива порядка 20 л на 100 км он истратит всего 6000 литров бензина и заплатит в казну вдвое меньше – 19920 рублей.

С точки зрения власти решение отмены транспортного налога понятное и верное.

В первую очередь, собираемость налога тут же возрастет до 100%, потому что новая система исключает возможность уклониться от уплаты. Кроме того, налоговая инспекция сэкономит бюджетные средства на доставке квитанций и судебных издержках при выколачивании средств с неплательщиков. Автоматически решается вопрос с бюрократической неразберихой после продажи машины или утилизации, когда налоговые органы присылают квитанцию на давно проданную машину.

Но главное, что при новой схеме сборы значительно возрастут. Власти рассчитывают собирать до 62 млрд рублей в год.

Экономисты уже предвидят тотальное повышение цен из-за роста стоимости перевозок.

Ведь за бензин придется переплачивать и логистическим компаниям, которые включат дополнительные расходы в цену товара. Получается, что теперь за дороги будут платить не только автомобилисты, но и те, кто за рулем никогда не сидел.

Но даже с учетом всех оговорок отмена транспортного налога — это важный и сильный политический шаг, который поможет снять напряжение в регионах. Дело в том, что скрытое налогообложение делает поборы незаметными и не травмирующими. Ведь власти и сейчас любят педалировать тем, что в стране самый низкий в Европе подоходный налог 13%. При этом они не афишируют другие отчисления в бюджет, которые снимаются с граждан с теми же акцизами и НДС.

Есть также сомнения, что власти смогут обеспечить прозрачность расходования средств. Дорожные фонды в России уже существовали и были расформированы в 2000 году за коррупционность. Как предполагается распределять деньги между регионами и федеральным дорожным агентством и кто будет следить за потоками, в правительстве пока не решили.

Подоходный налог с 2011

Мария 17 января 2011, 13:36

В данном случае ваш муж получил доход в виде приза, что является основанием для уплаты НДФЛ, т.е. налога на доходы физических лиц. Порядок налогообложения зависит от вида лотереи, в которой принимал участие Ваш супруг.

Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О лотереях», лотерея в зависимости от способа формирования ее призового фонда подразделяется на два вида: 1) лотерею, право на участие в которой связано с внесением платы, за счет которой формируется призовой фонд лотереи; 2) лотерею, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи (стимулирующая лотерея).

Рассмотрим оба варианта.

Допустим, супруг выиграл приз, участвуя в обычной лотерее, основанной на риске. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) в случае, если физические лица получают выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, эти физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ, исходя из сумм таких выигрышей (в рассматриваемом случае – общая стоимость сертификатов, т.е. 100 000 р.). Выигрыши в лотерее, основанной на риске, облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Поэтому сумма налога, подлежащего к уплате, составит 100 000 р. х 0,13 = 13 000 р. При этом организаторы лотереи в данном случае не признаются налоговыми агентами по НДФЛ и не обязаны сообщать о выигрыше в налоговые органы. Уплата налога возлагается на налогоплательщика, выигравшего приз.

Теперь рассмотрим второй вариант. В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 35%. Как видим, если приз получен в ходе проведения стимулирующей лотереи в рекламных целях, то налог исчисляется по ставке 35%. При этом согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ из облагаемой суммы (здесь стоимость приза, т.е. 100 000 р.) можно вычесть 4 000 рублей. Таким образом, сумма налога составит (100 000 р. – 4 000 р.) х 0,35 = 96 000 р. х 0,35 = 33 600 р.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 НК РФ, при получении физическим лицом от организации дохода в виде призов, совокупная стоимость которых превышает 4 000 руб., организация признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. Если возможность удержать налог отсутствует, поскольку приз получен физическим лицом в натуральной форме и выплаты денежных средств, из которых можно было бы удержать налог, не происходит, организация обязана в течение одного месяца письменно сообщить об этом в налоговый орган, указав сумму задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае исчисление и уплата налога возлагается на самого налогоплательщика, который при этом обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ. Налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. календарным годом, в котором был получен приз). Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. календарным годом, в котором был получен приз).

Читайте так же:  Требования к звукоизоляции общественных зданий

Таким образом, если Ваш супруг выиграл и получил приз не в форме денег, то он в любом случае должен подать налоговую декларацию с указанием соответствующего дохода (т.е. суммы выигрыша), на основании которой им должен быть исчислен и уплачен налог. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 НК РФ.

Подоходный налог.

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. В январе 2011 года проходила лечение от бесплодия в клинике эко, покупала дорогостоящие лекарства. В общей сложности мною было потрачено около 200 000 рублей. Договор, все чеки есть. Собираюсь подавать в налоговую документы на возврат подоходного налога. Во только не знаю за какой год брать справку в бухгалтерии 2-НДФЛ. Так как договор составлен в начале года и деньги уплотнены так же в январе 2011, которые были заработаны в 2010?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 762 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Статья 216. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год.

Таким образом, Вы понесли затраты в 2011 году, следовательно и вычет вы получите за 2011 год, и справку брать за 2011 год.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Вычтут ли с возврата подоходного налога алименты?

Подоходный налог за деньги на карточку

Имущественный вычет по подоходному налогу

Как вычесть подоходный налог

Сколько должны снять подоходный налог с зп?

Изменения в НДФЛ №12 (112) 2011

В этот налог внесены изменения, часть из которых вступает в действие с 1 января 2012 года, а некоторые изменения вступают в силу задним числом – с 1 января 2011 года. Речь идет о стандартных налоговых вычетах для физических лиц, имеющих детей. Кроме того, появилась поблажка на имущественный вычет для пенсионеров.В этот налог внесены изменения, часть из которых вступает в действие с 1 января 2012 года, а некоторые изменения вступают в силу задним числом – с 1 января 2011 года. Речь идет о стандартных налоговых вычетах для физических лиц, имеющих детей. Кроме того, появилась поблажка на имущественный вычет для пенсионеров.

Что такое \”вычеты на детей\”?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который удерживает работодатель при выплате заработной платы. Все мы слышали выражения \”грязная зарплата\” и \”чистая зарплата\”, или \”зарплата на руки\”. Они отличаются именно тем, удержан НДФЛ из вашего дохода или нет. Заработная плата – оклад плюс какие-то начисления, эти деньги и являются нашим доходом. Именно этот доход называется \”грязным\” – еще до вычета из него 13%. \”Чистый доход\” – это тот, который мы получаем на руки уже за минусом налога. Того, кто устраивается на работу, в принципе, интересует, какую именно сумму он будет получать на руки.
С любого дохода 13% мы обязаны отдать государству в виде налога – налога на доходы физических лиц. Однако не все доходы облагаются налогом. Кроме того, для отдельных видов доходов предусмотрены льготы. В основном механизм предоставления льгот выражается в так называемых налоговых вычетах. Они бывают стандартными (предоставляются на налогоплательщика, на несовершеннолетних детей, а также группам лиц, социально незащищенным, прописанным в Налоговом кодексе), социальными (на обучение, лечение, благотворительность), имущественные (при покупке и продаже имущества).
Подробно о предоставлении этих видов вычетов мы писали в прошлом номере нашей газеты. Сейчас речь пойдет о предоставлении стандартных вычетов, а именно – об изменении законодательства в этой области.
Чтобы понять природу налогового вычета и как изменения в законодательстве повлияют на ваши налоги, будем все показывать на примерах.
В 2011 году, до внесения изменения, налог на доходы физических лиц рассчитывался следующим образом: доходы уменьшались на стандартные вычеты на себя – 400 рублей и 1000 рублей на каждого несовершеннолетнего ребенка, затем оставшаяся сумма умножалась на 13%, и получался налог, который удерживается из заработной платы работника и работодателем перечисляется в бюджет.
При этом стандартный вычет на себя предоставлялся до тех пор, пока доход нарастающим итогом не превысит 40 000 рублей, а стандартный вычет на ребенка (1000 рублей) – до тех пор, пока доход нарастающим итогом не превысит 280 000 рублей.
Обратите внимание! Стандартные вычеты на детей и на себя предоставляются только по основному месту работы – там, где лежит ваша трудовая книжка. По всем остальным местам работы никакие вычеты не предоставляются, и налог уплачивается с полной суммы дохода.
Рассчитаем \”налог на бездетность\”, как называет НДФЛ одна моя клиентка, при заработной плате 8000 рублей и при наличии 1 ребенка на конкретном примере.

Пример 1
Кондрашова Людмила Алексеевна получает заработную плату в размере 8000 рублей. Эта сумма ей начисляется ежемесячно. По месту работы бухгалтер на основании заявления делает ей стандартные вычеты на себя – 400 рублей и на ребенка – 1000 рублей. А с остальной суммы рассчитывает и удерживает подоходный налог: (8000 – 400 – 1000) х 13% = 858 рублей. Именно такую сумму удержит из заработной платы Людмилы Алексеевны бухгалтер и выдаст на руки 7142 рублей. 400 рублей и 1000 рублей являются налоговыми вычетами – той суммой, которая уменьшает налоговую базу налогоплательщика (ее можно назвать налоговой льготой по НДФЛ).

Итак, цена вопроса, если у вас нет детей – 52 рубля в месяц, а если есть дети, то 130 рублей (меньше именно на эту сумму у вас удерживают налог).
Для того чтобы работодатель предоставлял вам стандартные вычеты, необходимо написать заявление примерно следующего содержания:

Прошу предоставлять стандартный налоговый вычет на себя и на моего ребенка с даты приема на работу. Копию свидетельства о рождении ребенка прилагаю. Обязуюсь сообщать обо всех изменениях, связанных с семейным положением.

Стандартные вычеты на детей предоставляются родителям по каждому ребенку, не достигшему 18 лет, либо обучающемуся по очной форме, аспиранту, ординатору, интерну, студенту, курсанту в возрасте до 24 лет. Этот вычет на ребенка предоставляется в двойном размере, если ребенок является инвалидом 1-й или 2-й группы, либо единственному родителю. Тогда цена вопроса – 260 рублей в месяц – на эту сумму больше вам выдадут заработную плату. Под понятием \”единственный родитель\” понимается не разведенный родитель, а когда второго родителя у ребенка в принципе нет – например, один из родителей умер, либо не указан в свидетельстве о рождении ребенка. Двойной вычет у единственного родителя прекращается со следующего месяца за месяцем вступления в брак.
Вычет предоставляется с месяца рождения или усыновления ребенка и действует до конца года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет (либо 24 года, если он обучается очно).
Вычет на детей предоставляется не только родным родителям, но и приемным, а также тем, кто установил опеку или попечительство над ребенком. Тогда этот вычет предоставляется с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Изменения в размерах вычетов
Итак, в 2011 году был вычет 400 рублей \”на себя\” и 1000 рублей на каждого ребенка, новые изменения вступают в силу с 2011 года и придется пересчитывать налог за 2011 год с начала года.
Какие же это изменения? Вычет на первого и второго ребенка предоставляется в размере 1000 рублей, а вычет на третьего и следующего ребенка – уже 3000 рублей. Также вычет 3000 рублей предоставляется на ребенка-инвалида 1-й и 2-й группы до 18 лет, либо обучающегося очно до 24 лет.
С 1 января 2012 года вычет \”на себя\” в размере 400 рублей вообще отменяется – он добавляется к вычету на ребенка. Получается, что граждане, не имеющие детей, будут платить налог 13% полностью с заработной платы. Итак, налоговый вычет будет предоставляться:
1400 рублей – на первого ребенка;
1400 рублей – на второго ребенка;
3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
При этом максимальный доход нарастающим итогом, при котором предоставляются вычеты на детей в 2012 году останется тем же – 280 000 рублей.
Давайте рассмотрим это изменение на примере.

Читайте так же:  Начислить налог на имущество 1с

Пример 2
Кондрашова Людмила Алексеевна получает заработную плату в размере 8000 рублей. Эта сумма ей начисляется ежемесячно. По месту работы бухгалтер на основании заявления с 2012 года будет делать ей стандартные вычеты на ребенка – 1400 рублей. Вычет на себя с 1 января 2012 года предоставляться не будет. А с остальной суммы рассчитывается и удерживается подоходный налог: (8000 – 1400) х 13% = 858 рублей. Именно такую сумму удержит из заработной платы Людмилы Алексеевны бухгалтер и выдаст на руки 7142 рублей.

Таким образом, для граждан, имеющих 1 ребенка, практически ничего не изменится. Изменения пойдут только при превышении дохода нарастающим итогом 40 000 рублей. Раньше вычет \”на себя\” уменьшал налогооблагаемую базу до достижения 40 000 рублей, теперь он будет предоставляться фактически до 280 000 рублей. Цена вопроса – 52 рубля в месяц (13% от 400 рублей) – на эту сумму больше будут выдавать заработную плату.
А вот если у вас второй ребенок, то, по сравнению с 2011 годом, вам фактически будет предоставляться дополнительный вычет в размере 400 рублей с начала года.
Приведем расчет стандартных вычетов на себя и детей до 2011 года и после 2012 года при заработной плате 8000 рублей, при условии, что доход превысил 40 000 рублей и не достиг 280 000 рублей нарастающим итогом и вычет \”на себя\” уже не применяется (см. таблицу).
В 2011 году цена вопроса за первого и второго ребенка – 130 рублей за каждого, а за третьего и следующего ребенка – 390 рублей в месяц на каждого третьего и следующего ребенка.
В 2012 году улучшается материальное положение родителей при одном ребенке на 52 рубля, при двух и трех детях – на 104 рубля, при количестве более трех детей улучшений не будет.
Нет, конечно, по сравнению со старой системой расчета налога (первый столбец) в 2012 году материальное положение семей, имеющих детей, пусть немного, но улучшится:
– при одном ребенке – на 52 рубля в месяц;
– при двух детях – на 104 рубля в месяц;
– при трех детях – на 364 рубля в месяц;
– при четырех детях – на 520 рублей у месяц.

Увеличенные стандартные вычеты некоторым категориям налогоплательщиков
Некоторым категория плательщиков предоставляются увеличенные вычеты \”на себя\” в размере 3000 рублей и 500 рублей в месяц. При этом вычет предоставляется вне зависимости от суммы дохода нарастающим итогом. Увеличенные необлагаемые суммы предоставляются в основном гражданам, \”пострадавшим за родину\”, полный список таких граждан приведен в статье 218 НК РФ. Мы лишь коротко затронем эти категории.
Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
– лица, работающие на Чернобыльской АЭС, работающие по объекту \”Укрытие\”, на реке Теча, при испытании ядерного оружия;
– лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы;
– инвалидов Великой Отечественной войны;
– инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
– Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
– участников Великой Отечественной войны;
– лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады;
– бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
– инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
– лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой;
– лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
– рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
– лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
– родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;
– граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
Для этих категорий граждан налог будет меньше на 390 рублей в месяц (при вычете 3000 рублей) и на 65 рублей в месяц (при вычете 500 рублей соответственно).

Если рассчитали неправильно
Если на работе вам неправильно рассчитали налог, например, не берут в расчет детей, либо не предоставляют увеличенный вычет \”на себя\”, то возможны две ситуации.
Если вы заметили это в течение года, то необходимо обратиться в бухгалтерию с письменным заявлением о пересчете налога с начала года, где указать причины, по которым необходимо произвести расчет. Например, заявление может быть таким:

Прошу предоставлять стандартный налоговый вычет на моего второго ребенка с 1 мая 2011 года. Копию свидетельства о рождении второго ребенка прилагаю. Обязуюсь сообщать обо всех изменениях, связанных семейным положением.

Если год уже прошел и вы обнаружили факт неправильного расчета налога уже после 31 декабря, то вам необходимо подать декларацию по форме 3НДФЛ в налоговую инспекцию, приложить справку 2НДФЛ с места работы и соответствующие документы, подтверждающие право на вычет. В течение 3-х месяцев налоговая инспекция будет проверять декларацию и в течение 4-го месяца перечислит деньги на лицевой счет по вашему заявлению.

Истекает срок возврата подоходного налога за 2011 год 19 ноября 2014 г.

31 декабря 2014 года истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ на возврат налога за 2011 год.

Вернуть налог за 2011 год могут те граждане, которые:

купили жилье до 1 января 2012 года;

потратили денежные средства на лечение в 2011 году;

оплатили обучение в 2011 году.

Напомним, что налоговое законодательство дает нам возможность вернуть налог только в пределах трех лет с момента его уплаты. Поэтому важно не упустить такую возможность.

Для возврата налога также необходимо написать заявление, в котором следует указать банковские реквизиты Вашего счета.

Читайте так же:  Максимальное пособие до 15 лет на второго ребенка

Составить такое заявление легко с помощью налогового сервиса NDFLka.ru. Одновременно вы можете заполнить свою декларацию, получить консультацию экспертов.

Рекомендуем посмотреть образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ в случае получения:

5 доводов против введения прогрессивного подоходного налога

Автор — заведующий лабораторией межбюджетных отношений Института экономической политики им. Е. Т. Гайдара

Недавно состоялось первое заседание экспертной группы «Сокращение неравенства и борьба с бедностью», посвященное подготовке предложений по актуальным проблемам стратегии социально-экономического развития России на период до 2020 года. С большим удивлением я обнаружил, что одной из главных тем дискуссии стал вопрос о введении прогрессивного подоходного налога в России, призванного снизить уровень неравенства в доходах граждан. Многие эксперты в области изучения бедности разделяют эту идею — попробую им возразить.

Во-первых, отказ от плоской шкалы НДФЛ в России противоречит одному из принципов государственного управления — постоянству правил игры. Нарушение многократных обещаний президента и правительства не менять ставку НДФЛ приведет к еще большему росту недоверия бизнеса к власти, оттоку иностранных инвестиций и бегству отечественного капитала за границу. Хотя решение о повышении страховых взносов в 2011 году и доминирование «силовой бюрократии» в определении правил делового оборота уже сеяли массовое недоверие к перспективам развития страны, вряд ли стоит усугублять эту ситуацию введением прогрессивного НДФЛ. Бедным не станет лучше, если уменьшится поток инвестиций: будет меньше новых производств и новых рабочих мест.

Во-вторых, прогрессивная шкала НДФЛ приведет к тому, что богатые территории станут значительно богаче (НДФЛ поступает в региональные и местные бюджеты). Вряд ли людям с невысокими доходами в Амурской области станет лучше, если бюджет Москвы получит дополнительные миллиарды. Это усилит межрегиональную политическую напряженность, для снятия которой центру, возможно, придется частично перевести НДФЛ в федеральный бюджет, что негативно скажется на развитии федерализма в России.

В-третьих, плоская шкала налогообложения снижает административные и судебные издержки (даже в развитых странах они составляют около 5% от налоговых сборов). Введение прогрессивной шкалы потребует практически 100-процентного охвата экономически активного населения обязанностью самостоятельно декларировать доходы. Вы получаете зарплату в нескольких местах? Ваши проценты по депозиту выше ¾ ставки рефинансирования ЦБ? Продали паи инвестиционного фонда? Сейчас со всех этих доходов ваши налоговые агенты удерживают 13%, беря на себя все общение с налоговиками. Введение прогрессивного НДФЛ потребует от вас самостоятельно учитывать доходы из различных источников, складывать их, оформлять налоговую декларацию и (если что не так) объяснять налоговикам, что вы не верблюд. Пока ни наши граждане, ни налоговая служба не готовы к такой бурной деятельности. Очевидно, что рост затрат общества на налоговое администрирование вряд ли поспособствует улучшению материального положения наименее обеспеченных слоев населения.

В-четвертых, введение прогрессивной ставки НДФЛ приведет к уклонению от налогов. Справедливость этого тезиса доказывается тем, что налоговая реформа 2000-х годов привела к массовому выходу из тени доходов. После снижения предельной ставки НДФЛ поступления выросли на 0,7-0,8% ВВП. Более того, введение плоской шкалы привело к увеличению прогрессивности налогообложения за счет того, что многие богатые граждане перестали уклоняться от уплаты налога. При повышении подоходного налога возможен обратный процесс: богатые люди начнут интенсивнее уклоняться от налогов, объем поступлений снизится, а основное налоговое бремя ляжет на средний класс. В результате при введении прогрессивной ставки НДФЛ налог с ростом доходов будет увеличиваться даже меньше, чем сейчас. Вряд ли бедным станет лучше от того, что богатые будут уклоняться от налогов (а они это умеют).

В-пятых, прогрессивная шкала подоходного налога вносит более сильные искажения в функционирование рыночной экономики в виде увеличения безработицы, сокращения стимулов к труду и уменьшения инвестиций, нежели плоская шкала. На это можно возразить: если плоская шкала так экономически выгодна, почему в большинстве стран действует прогрессивная шкала? Может быть, российские власти просто не умеют и не хотят учиться администрировать прогрессивный НДФЛ? Отчасти это так. Нынешнее состояние институтов, в том числе и фискальных, неуверенность граждан в целевом использовании налоговых сборов сильно отличают нашу страну от многих государств, где действует прогрессивная шкала НДФЛ, и являются объективными препятствиями для ее введения.

Преобладание прогрессивных налоговых ставок в развитых и развивающихся странах отнюдь не является приговором плоской шкале НДФЛ. Плоская шкала подоходного налога существует в Албании, Болгарии, Гернси, Гонконге, Грузии, Джерси, Исландии, Казахстане, Киргизии, Латвии, Литве, Македонии, Монголии, России, Румынии, Словакии, Украине, Чехии, Эстонии. В крупных странах, где субъектам Федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне, — например, в канадской провинции Альберта, а также в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании — введена плоская шкала подоходного налога.

Докризисный опыт проведения налоговых реформ в развитых странах свидетельствует о постепенном переходе к плоской шкале подоходного налога: со временем налоговая база расширяется при снижении предельных ставок. Невозможность резкого перехода к плоской шкале в большинстве стран объясняется двумя причинами:

1) значительной долей налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов развитых государств и, соответственно, высокими фискальными рисками проведения резкой реформы в данной сфере;

2) невозможностью достижения политического консенсуса по этому вопросу.

Именно политическими мотивами объясняется отход от докризисного курса на «уплощение» подоходного налога в США и Великобритании, где недавно были увеличены предельные ставки. Огромные финансовые вливания в спасение банковского сектора, сопровождавшиеся скандалами с выплатой бонусов руководству финансовых институтов, на фоне роста безработицы и падения доходов населения потребовали политической легитимации антикризисной политики в виде увеличения налогового бремени на богатых. Однако вряд ли «пожарные меры», принимаемые в некоторых развитых странах, должны становиться долгосрочными ориентирами для развития российской налоговой системы.

Не стоит воспринимать плоскую шкалу подоходного налога как панацею или обязательное условие для экономического роста. Это эффективный экономический инструмент, но только один из многих. Плоский НДФЛ не заменит эффективную судебную систему, отсутствие коррупции и хорошие дороги. Но если у нас есть это преимущество перед многими нашими конкурентами, зачем от него отказываться? Тем более что таких конкурентных преимуществ у нашей страны не так уж и много. Страна, чья экономика конкурентоспособна на мировой арене, только и может рассчитывать на быстрый рост доходов наименее обеспеченных слоев населения.

Автор — заведующий лабораторией межбюджетных отношений Института экономической политики им. Е. Т. Гайдара

Еще статьи:

  • Принудительные меры воспитательного воздействия назначаемые несовершеннолетним Принудительные меры воспитательного воздействия Принудительные меры воспитательного воздействия Под принудительными мерами воспитательного воздействия понимаются такие предусмотренные уголовным законом и обеспеченные государственным принуждением специальные меры, которые […]
  • Приказ фнс россии от 25122006 n саэ Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 23 июля 2012 г. N ММВ-7-2/[email protected] г. Москва "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы от 6 марта 2007 г. N ММ-3-06/[email protected], от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/[email protected] и от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/[email protected]" Зарегистрирован в Минюсте […]
  • 1с 8 пособие по беременности и родам 1с 8 пособие по беременности и родам В соответствии со ст. 10 Закона № 255-ФЗ пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов […]
  • Приказ минздрава россии от 24122012 n 1498н Приказ Министерства здравоохранения РФ от 24 декабря 2012 г. N 1498н "Об утверждении стандарта первичной медико-санитарной помощи при гонартрозе и сходных с ним клинических состояниях" Приказ Министерства здравоохранения РФ от 24 декабря 2012 г. N 1498н"Об утверждении стандарта первичной […]
  • Лицензия страховой компании вск Лицензия страховой компании вск Страховое акционерное общество «ВСК» Является головной компанией группы ВСК 0621 от 11.09.2015 на 23 вида страхования, в том числе: СЛ 0621 от 11.09.2015 на добровольное личное страхование СИ 0621 от 11.09.2015 на добровольное имущественное страхование ОС […]
  • Приказ о назначении ответственного за ведение табелей Приказ Департамента здравоохранения Приморского края от 10 октября 2016 г. N 990-о "О назначении ответственного за ведение табеля рабочего времени" Приказ Департамента здравоохранения Приморского краяот 10 октября 2016 г. N 990-о"О назначении ответственного за ведение табеля рабочего […]