Штраф по единому взносу

Последствия нарушения физическими лицами — предпринимателями сроков уплаты единого налога

Налоговая обязанность плательщика

Статьей 36 Налогового кодекса установлено, что налоговой обязанностью признается обязанность плательщика налога исчислить, задекларировать и/или уплатить сумму налога и сбора в порядке и сроки, определенные этим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела. Налоговая обязанность возникает у плательщика по каждому налогу и сбору.

Ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение налоговой обязанности несет налогоплательщик, кроме случаев, определенных указанным Кодексом или законами по вопросам таможенного дела.

Правовые основы применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, а также взимания единого налога установлены главой 1 раздела XIV Налогового кодекса.

Физическое лицо — предприниматель может самостоятельно избрать упрощенную систему налогообложения, если такое лицо соответствует требованиям, установленным указанной главой, и регистрируется плательщиком единого налога в установленном порядке.

Сроки уплаты единого налога

Пунктом 295.1 ст. 295 Налогового кодекса предусмотрено, что плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

Такие плательщики единого налога могут осуществить уплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.

В случае если сельский, поселковый или городской совет принимает решение об изменении ранее установленных ставок единого налога, единый налог уплачивается по таким ставкам в порядке и сроки, определенные пп. 12.3.4 п. 12.3 ст. 12 Налогового кодекса.

Согласно п. 295.2 ст. 295 этого Кодекса начисление авансовых взносов для плательщиков единого налога первой и второй групп осуществляется контролирующими органами на основании заявления такого плательщика единого налога о размере избранной ставки единого налога, заявления о периоде ежегодного отпуска и/или заявления о сроке временной утраты трудоспособности.

Плательщики единого налога третьей группы уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал (п. 295.3 вышеуказанной статьи).

В соответствии с п. 295.4 ст. 295 Налогового кодекса уплата единого налога плательщиками первой — третьей групп осуществляется по месту налогового адреса.

При этом плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка (листков) нетрудоспособности, если она длится 30 и больше календарных дней (п. 295.5 указанной статьи).

Суммы единого налога, уплаченные в соответствии с абзацем вторым п. 295.1 и п. 295.5 ст. 295 Налогового кодекса, подлежат зачислению в счет будущих платежей по этому налогу по заявлению плательщика единого налога.

Единый налог, начисленный за превышение объема дохода, уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

Зачисление налога в бюджет

Пунктом 10.5 ст. 10 Налогового кодекса предусмотрено, что зачисление местных налогов и сборов в соответствующие местные бюджеты осуществляется согласно Бюджетному кодексу.

Частью пятой ст. 78 Бюджетного кодекса установлено, что налоги и сборы (обязательные платежи) и другие доходы местного бюджета признаются зачисленными в местный бюджет со дня зачисления соответственно на единый казначейский счет и счета, открытые в учреждениях банков государственного сектора согласно части второй этой статьи, и не могут аккумулироваться на счетах органов, контролирующих взимание поступлений в бюджет.

Таким образом, законодательством установлено различие между понятиями уплаты налога и зачисления налога. Уплата налога плательщиком происходит путем представления в учреждение банка платежного поручения, то есть плательщик налога вступает в соответствующие налоговые правоотношения. Отношения по зачислению платежей на единый казначейский счет являются бюджетными правоотношениями и осуществляются без непосредственного участия плательщика налогов и сборов (обязательных платежей).

В органах Государственной казначейской службы Украины открыты счета в разрезе административно-территориальных единиц и кодов классификации доходов бюджета, на которые налогоплательщики должны перечислять соответствующие денежные средства, с учетом требований постановления № 106 и приказа № 11.

Отражение поступлений денежных средств в счет уплаты налоговых обязательств налогоплательщиков проводится в информационной системе органов фискальной службы датой зачисления указанных денежных средств на бюджетные счета, открытые в органах Госказначейства, в день получения от таких органов сведений о зачислении и возврате денежных средств с соответствующих счетов согласно Порядку № 760/1031.

Не погашено налоговое обязательство — последствие неправильного заполнения расчетного документа

Статьей 110 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, налоговые агенты и/или их должностные лица несут ответственность в случае совершения нарушений, определенных законами по вопросам налогообложения и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Ответственность за правильность заполнения реквизитов расчетного документа несет лицо, оформившее и подавшее этот документ в обслуживающий банк (п. 2.3 Инструкции № 22).

При уплате платежей в бюджет указываются наименование (полное или сокращенное) соответствующего учреждения, на имя которого открыты счета для зачисления поступлений в государственный и/или местные бюджеты, наименование территории и код бюджетной классификации (абзац второй поля 15 приложения 8 к вышеприведенной Инструкции).

Если налогоплательщик неправильно заполнил реквизиты платежных документов или направил денежные средства на неправильный код бюджетной классификации (то есть не на код, по которому должны быть погашены налоговые обязательства), то денежные средства не поступят на соответствующий счет соответствующего района, а следовательно, не будет погашена сумма налогового обязательства налогоплательщика.

Нарушены сроки зачисления налога в бюджет не по вине плательщика

Пунктом 129.6 ст. 129 Налогового кодекса предусмотрено, что за нарушение срока зачисления налогов в бюджеты или государственные целевые фонды, установленные Законом № 2346, по вине банка или органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открываются счета плательщиков в системе электронного администрирования НДС, такой банк/орган уплачивает пеню за каждый день просрочки, включая день уплаты, и штрафные санкции в размерах, установленных этим Кодексом, а также несет другую ответственность, установленную этим Кодексом, за нарушение порядка своевременного и полного внесения налогов, сборов, платежей в бюджет или государственный целевой фонд. При этом налогоплательщик освобождается от ответственности за несвоевременное или перечисление не в полном объеме таких налогов, сборов и других платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, включая начисленную пеню или штрафные санкции.

Вместе с тем несмотря на причину неуплаты налоговых обязательств, в частности в случае нарушения банком сроков выполнения поручений клиентов на перевод денежных средств, Налоговый кодекс не освобождает налогоплательщика от обязанности уплатить основную сумму налогового обязательства или налогового долга, а орган фискальной службы, соответственно, — от взыскания такого налогового долга.

Аннулирование регистрации плательщика единого налога при наличии налогового долга

В соответствии с п. 299.10 ст. 299 Налогового кодекса регистрация плательщиком единого налога является бессрочной и может быть аннулирована путем исключения из реестра плательщиков единого налога по решению контролирующего органа в случае:

  • подачи плательщиком налога заявления об отказе от применения упрощенной системы налого-обложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, определенных этим Кодексом, — в последний день календарного квартала, в котором подано такое заявление;
  • прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом — предпринимателем согласно закону — в день получения соответствующим контролирующим органом от государственного регистратора уведомления о проведении государственной регистрации такого прекращения;
  • в случаях, определенных пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 этого Кодекса.

Так, в пп. 8 пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Налогового кодекса отмечено, что при наличии налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов плательщики единого налога обязаны перейти на уплату других налогов и сборов, установленных этим Кодексом, в последний день второго из двух последовательных кварталов.

Налоговый долг — это сумма согласованного денежного обязательства (с учетом штрафных санкций при их наличии), но не уплаченного налогоплательщиком в установленный Налоговым кодексом срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства (пп. 14.1.175 п. 14.1 ст. 14 Кодекса).

Денежным обязательством налогоплательщика считается сумма денежных средств, которую налогоплательщик должен уплатить в соответствующий бюджет как налоговое обязательство и/или штрафную (финансовую) санкцию, которая взимается с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, а также санкции за нарушение законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности (пп. 14.1.39 указанного пункта).

В понимании нормы пп. 14.1.156 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса налоговое обязательства — это сумма денежных средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор на основании, в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством (в том числе сумма денежных средств, определенная налогоплательщиком в налоговом векселе и не уплаченная в установленный законом срок).

Пунктом 6.1 ст. 6 этого Кодекса определено, что налогом является обязательный, безусловный платеж в соответствующий бюджет, который взимается с плательщиков налога согласно вышеуказанному Кодексу.

Согласно п. 299.11 ст. 299 Налогового кодекса в случае выявления соответствующим контролирующим органом во время проведения проверок нарушений плательщиком единого налога первой — третьей групп требований, установленных главой 1 раздела XIV этого Кодекса, аннулирование регистрации плательщика единого налога первой — третьей групп проводится по решению такого органа, принятому на основании акта проверки, с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение. В таком случае субъект хозяйствования имеет право избрать или перейти на упрощенную систему налогообложения по окончании четырех последовательных кварталов с момента принятия решения контролирующим органом.

Погашение налогового долга после аннулирования регистрации плательщика единого налога осуществляется в порядке, установленном главой 9 раздела II Налогового кодекса.

При этом в случае если физическое лицо — предприниматель — плательщик единого налога первой и второй групп не уплачивает (не перечисляет) авансовые взносы единого налога в порядке и сроки, определенные этим Кодексом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в размере 50% ставки единого налога, избранной плательщиком единого налога в соответствии с этим Кодексом (ст. 122 Налогового кодекса).

Последствия аннулирования регистрации

Пунктом 295.8 ст. 295 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае аннулирования регистрации плательщика единого налога по решению контролирующего органа налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором проведено аннулирование регистрации.

Следует отметить, что доходы физических лиц, которые неправомерно применяли упрощенную систему налогообложения, облагаются налогом в общем порядке с применением ставок налога на доходы физических лиц, установленных ст. 167 указанного Кодекса.

В ходе документальной проверки контролирующий орган имеет право при наличии достаточных оснований дополнительно определить сумму денежного обязательства по НДС, а также исчислить подлежащую уплате сумму единого взноса.

База обложения НДС определяется согласно нормам раздела V Налогового кодекса с учетом требований относительно обязательной регистрации лица в качестве плательщика НДС, предусмотренных ст. 181 этого Кодекса.

За неуплату согласованной суммы денежного обязательства в течение сроков, определенных указанным Кодексом, налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в размерах, установленных ст. 126 этого Кодекса, то есть:

  • при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
  • при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

Единый взнос для физических лиц — предпринимателей, в том числе избравших упрощенную систему налогообложения, устанавливается в размере 34,7% определенной ст. 7 Закона о ЕСВ базы начисления единого взноса (часть одиннадцатая ст. 8 этого Закона).

В случае несвоевременной или не в полном объеме уплаты единого взноса к плательщику применяются финансовые санкции, предусмотренные Законом о ЕСВ, а должностные лица, виновные в нарушении законодательства о сборе и ведении учета единого взноса, несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность согласно закону.

За неуплату (неперечисление) или несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм (п. 2 части одиннадцатой ст. 25 Закона о ЕСВ).

Кроме того, частью десятой указанной статьи установлено, что на сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.

Читайте так же:  Судебный приказ по алиментам сроки исполнения

Как избежать штрафов при уплате единого налога и ЕСВ?

19-е и 20-е апреля, соответственно, истекает срок уплаты ЕСВ и единого налога плательщиками 1 и 2 групп. Так как единый налог наравне с НДФЛ — один из основных источников наполнения местных бюджетов, налоговики пристально следят за его уплатой. И часто наказывают предпринимателей штрафами и пеней даже за ошибки в реквизитах при перечислении денег в бюджет.

По словам юристов, чаще всего случаются следующие ошибки:
1. Пропущен срок уплаты.
2. Забыли указать какие-то реквизиты.
3. Ошибки в реквизитах.

Как правило, ошибки совершаются по недосмотру и довольно скоро выявляются самими плательщиками. Они пишут письма в налоговую и просят зачесть платеж с правильными реквизитами. Но налоговики часто удовлетворяют такие просьбы только с начислением штрафа и пени.

Физлица-предприниматели (ФЛП) на упрошенной системе налогообложения обязаны платить два налога: ЕСВ (единый социальный взнос) и собственно единый налог. С 1 января 2018 года законом о госбюджете были повышены прожиточный минимум до 1762 грн (для трудоспособных лиц) и минимальная зарплата — до 3723 грн. А также с принятием пенсионной реформы изменилась минимальная база для начисления ЕСВ единщиками 1 группы. Все эти изменения повлияли на размер обязательных платежей, которые единщики (упрощенцы) уплачивают в бюджет. Ставка единого налога для 1 и 2 групп устанавливается местными органами власти в пределах: 1 группы — до 10% суммы прожиточного минимума (176,20 гривен в месяц), 2 группы — до 20% от размера минимальной зарплаты (744,60 гривен в месяц).

Также с 1 января 2018 года была отменена льгота по ЕСВ для 1 группы в размере 50% от ставки. Причем, ЕСВ платится не зависимо от того, велась деятельность или нет. Его необходимо платить и во время отпуска или болезни предпринимателя.

В 2018 году размер ставки ЕСВ установлен на одинаковом уровне для всех групп единщиков, в том числе и первой группы единого налога: 819,06 грн/месяц. Платить можно ежеквартально, а не помесячно. Сроки уплаты единого социального взноса в 2018 году за 1-й квартал — до 19 апреля включительно. Сумма итого за 2-й квартал 2018 — 2457,18 гривен.

Кроме того, с 1 января 2018 года фермерские хозяйства также платят ЕСВ. А предприниматели, которые получают пенсию, и фермеры-пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ за себя.

Что касается предельных сроков уплаты единого налога, то плательщики первой и второй групп должны платить ежемесячно, авансом, не позже 20 числа текущего месяца. То есть, за апрель 2018 года надо уплатить до 20-го числа этого месяца. Но, как показывает практика, часто именно эта простая операция может привести к печальным последствиям.

Чаще всего налоговики пытаются штрафовать под предлогом неуплаты налога, даже если он был уплачен, но с ошибками в реквизитах или не на тот счет. Если налог не был уплачен или в меньшей сумме, чем следовало бы, то надо как можно скорее доплатить. Желательно успеть доплатить разницу до предельного срока уплаты, иначе штрафа не избежать (в размере 50% суммы единого налога). Но бывает, что плательщик забывает указать свой индивидуальный налоговый номер (ИНН) и платеж «зависает» на счете в не разнесенных платежах до выяснения информации о нем.

Например, предприниматель ошибся, когда в декабре 2017 года уплатил единый налог, забыв при этом указать ИНН. В результате в карточке предпринимателя отражается «дыра» по единому налогу, что по мнению налоговиков, является налоговым долгом.
И все последующие платежи единого налога ГФС зачисляет как погашение старого долга. Этот механизм погашения налогового долга одинаков для всех налогов (пп. 87.9 и 131.2 НК), когда каждый следующий платеж направлялся сначала на погашение, а все, что осталось — на погашение текущего обязательства. Поэтому, когда через несколько месяцев выясняется ошибка, налоговики готовы все учесть, но требуют уплаты штрафа за эти несколько месяцев, пока существовал долг. То же самое может быть, когда предприниматель запамятовал заплатить за какой-то месяц.

Но если в случае с реальной неуплатой все-таки есть факт невыполнения налоговых обязательств, то при ошибочном перечислении денег, например, на другой счет или с ошибочными реквизитами, юристы говорят, что есть все шансы отстоять свое право не платить штрафы. Деньги можно «перекинуть» на правильный счет, а от штрафов отбиться, ссылаясь на аргументы Верховного суда и других судебных инстанций.

Постановлениями №810/875/17 от 30 января 2018 года и №826/3999/16 от 13 февраля 2018 года ВС посчитал неправомерным начисление налоговиками штрафов и пени в случае не указания ИНН и ошибки в ЕГРПОУ. Суд решил, что налог был уплачен вовремя, хотя и с ошибкой, ведь деньги поступили на единый казначейский счет.

Таким образом, физлицо-предпринимателя нельзя обвинять в бездействии по части уплаты налогов. А потому действия по уплате согласованного обязательства в срок, хоть и ошибочные, не могут быть основанием для применения штрафов. И если предприниматель успевает разобраться с проблемным платежом в срок до 90 дней, то и оснований для начисления пени быть не может (п.п. 129.1.3 НКУ).

Те же аргументы можно применять и при ошибочной уплате на другой расчетный счет. Главное, чтобы он был бюджетным. То есть логика такая: деньги в бюджет поступили, значит плательщик не виноват.

Однако налоговики категорически не соглашаются с таким подходом, а потому надо быть готовым сражаться с ними до высшей судебной инстанции. В частности, в ГФС видят разницу между «уплатой налога» и «зачислением налога» (на что обращает внимание ВС). Налоговики считают, что уплата налога происходит путем подачи платежки в банк, а зачисление платежей на единый счет — это уже бюджетные правоотношения, к которым плательщик не имеет никакого отношения и не участвует в них.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Результат расчёта

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 119.63 рублей

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 20 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.75 / 300 / 100 = 119.63 )

Ограничения по сумме

С 27 ноября 2018 года размер пени 119.63 не может быть выше размера недоимки 23153.33
Итого размер пени равен: 119.63

С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.

С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года .

С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

С 18 декабря 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,25% до 7,75%.

С 30 октября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,5% до 8,25%.

С 18 сентября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9% до 8,5%.

С 19 июня 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,25% до 9%.

Со 2 мая 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,75% до 9,25%.

C 27 марта 2017 года ставку рефинансирования снизили с 10% до 9,75%.

С 2016 года пени вырастут на 33,33%! С 1 января 2016 года ставку рефинансирования(с 14 сентября 2012 г. — 8,25%) отдельно считать не будут и приравнивают к ключевой ставке(сейчас она 11%).

С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования равна 10%(снизили на 0,5%).

Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110

Ответственность

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

— Сумма недоплаченных налогов
— Сумма доходов (уклонения)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 198 п.1 УК)

– от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;

– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

– принудительные работы на срок до 2 лет);

–арест на срок до 6 месяцев;

–лишение свободы на срок до 1 года

Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)

– от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;

– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;

– принудительные работы на срок до 3 лет;

–лишение свободы на срок до 3 лет

— Сумма недоплаченных налогов
— Сумма доходов (уклонения)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК)

– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате;

– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

– принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

–арест на срок до 6 месяцев;

–лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК)

– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате;

– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года;

– принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

–лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК)

– от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 50 процентов от налога к уплате;

Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст. 123 НК).

Не подача отчетности

Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Читайте так же:  Социальная пенсия по случаю потери кормильца в рф

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.) — 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента — на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

Штраф за отчетность в ФСС 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларации в налоговую

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф — 1000 рублей.(ст. 119 НК)

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: «Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.»(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе. Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года — 2018, 2017, 2016, 2015.

Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

  • нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
  • организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
  • просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

Платежи налога УСН(раз в квартал): I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)

Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Платежи налога ЕНВД(раз в квартал): I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 25 января

Платежи НДФЛ (13%)(раз в год): до 30 апреля

Платежи Налог на прибыль (раз в квартал): I кв. — до 28 апреля II кв. — до 28 июля III кв. — до 28 октября IV кв. — до 28 января

Платежи НДС (раз в квартал): I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа . Но срок оплаты всё равно до 20 числа.

НДФЛ 13% за сотрудников (до 15 числа следующего месяца)

Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) в 2019 году — 36 238 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.), в 2018 году — 32 385 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) См. Калькулятор Платежа ИП

Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Пеню в пенсионный также необходимо разбивать на пеню на страховую и накопительную часть, ФФОМС, ТФОМС

При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 апреля 2016 г. № А41-30902/2015). Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд.

Платёж в ФСС:
I кв. — до 15 апреля
II кв. — до 15 июля
III кв. — до 15 октября
IV кв. — до 15 января
Заполненный образец 4-ФСС 2015 года.

Декларации в налоговую

У ИП с 2014 года фактически к штрафу за просрочку прибавляется еще одна огромная сумма. Дело в том, что в ПФР предпринимателю нужно платить дополнительный процент от доходов. Так вот, если не предоставить декларацию в срок, то ПФР этот процент посчитает по максимуму 8 x 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

Декларация УСН (раз в год) сдать в налоговую: до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций) Воспользуйтесь: калькулятором декларации УСН

Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Среднесписочная
(сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Сведения о среднесписочной численности работников.xls

Декларация ЕНВД(раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января Воспользуйтесь: калькулятором декларации ЕНВД

Декларация 3-НДФЛ (13% за ИП)(раз в год): до 30 апреля

Декларация Налог на прибыль (раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января

Максимальный штраф за просроченный квартальный отчет по налогу на прибыль 200 рублей(ст. 126 НК и Письмо ФНС от 30.09.2013 N СА-4-7/17536).

Декларация НДС (раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 25 января

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа . Но срок оплаты всё равно до 20 числа.

Отчеты в ИФНС (ежеквартально не позднее:
I кв. — 3 мая 2018 года;
II кв. — 30 июля 2018 года;
III кв. — 30 октября 2018 года;
IV кв. — 30 января 2019 года.
) Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)

Отчет в ФСС (I кв. — до 15 апреля / II кв. — до 15 июля / III кв. — до 15 октября / IV кв. — до 15 января — до 2015 года. С 2015 года сроки сдачи другие! Для тех, кто подаёт в бумажном виде: I кв. — до 20 апреля / II кв. — до 20 июля / III кв. — до 20 октября / IV кв. — до 20 января. Для тех, кто подает в электронном виде: I кв. — до 25 апреля / II кв. — до 25 июля / III кв. — до 25 октября / IV кв. — до 25 января) Заполненный образец 4-ФСС 2015 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Штрафы за неуплату ЕСВ 2018

Статті за темою

Учиться на своих ошибках – это хорошо, но таких обходят те, которые учатся по книгам. В бухгалтерии учиться тоже нужно не только на результатах своих проверок, но и на чтении и осознании нормативных актов, специализированной литературы. В этой консультации рассмотрим штрафы за неуплату ЕСВ 2018, как их избежать и что делать, если штраф уже “заработан”.

Содержание статьи:

ЕСВ – единый социальный взнос – не относится к налогам, но не менее опасен на получение штрафов. Это обязательный государственный платеж, который платят предприятия и предприниматели. На основании уплаченного ЕСВ происходит формирование фондов государственного соцстрахования, т.е. тех источников, с которых потом платятся пенсии, пособия по временной потере трудоспособности, пособия по беременности и родам, помощь на погребение, выплаты в результате травмы на производстве или профессионального заболевания и другие соцвыплаты.

Администрированием ЕСВ на сегодняшний день занимается Государственная фискальная служба, т.е. всем нам известная налоговая (раньше до 2013 г. этим занимался Пенсионный фонд Украины). Именно налоговики занимаются начислением штрафов за нарушения в сфере ЕСВ.

Кого могут наказать штрафом по ЕСВ

Поспасть под штраф за ЕСВ могут:

  • обычные предприятия, которые выступают как страхователи по своим сотрудникам, устроенных по найму;
  • физлица-предприниматели (ФЛП), которые могут быть оштрафованы по нарушениям в связи с уплатой ЕСВ “за себя”. Сюда попадают абсолютно все частные предприниматели, пребывающие как на общей системе, так и на упрощенной (все группы единого налога от 1-й до 3-й);
  • лица, которые занимаются профессиональной деятельностью и тоже уплачивающие ЕСВ “за себя” как и ФЛП;
  • ФЛП, у которых есть наемные работники и поэтому они выступают страхователями (их не могут иметь только частные предприниматели 1-й группы единого налога).
Читайте так же:  108 и 115 статья ук рф

Полезная статья:

Кого не оштрафуют по ЕСВ

Такое исключение есть и это лица, которые уплачивают ЕСВ добровольно по специальному договору и подают отчет по ЕСВ формы Д6. Это могут быть, например, граждане Украины, работающие заграницей. Действующим законодательством не предусмотрена ответственность для них, например, за неподачу отчета ЕСВ формы Д6. Но такие лица при непредставлении отчета по окончанию договора теряют право на получение страховых выплат при наступлении страхового случая, указанного в договоре страхования (301.05 ОИР). Более конкретно ответственность, например, по срокам уплаты может прописываться в самом договоре.

Ответственность по ЕСВ: какая она бывает

Ответственность в целом по неуплате бывает 2-х видов:

  • финансовая (за нарушение сроков уплаты, недоплата, неподача отчета по ЕСВ или подача его с нарушениями, искажениями, ошибками, в ненадлежащей форме) – ее несут предприятия или частные предприниматели. Здесь штрафы накладываются по Закону Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” от 08.08.2010 г. № 2464 (далее – Закон № 2464);
  • административная (за те же нарушения, т.е. и за просрочку уплаты, и неподачу отчета по ЕСВ или подачу его с нарушениями и ошибками) – такую ответственность несут должностные лица предприятий-нарушителей и опять-таки частные предприниматели. К должностным лицам относятся директор, глава правления, главный бухгалтер. Оштрафовать за то же нарушение могут при этом каждого из них. Здесь штрафы накладываются по Кодексу законов Украины про административные правонарушения (КпАП).

Также кроме штрафов есть еще и пеня, т.е. штрафная санкция, которая начисляется за каждый день просрочки уплаты ЕСВ.

Штрафы по ЕСВ финансового характера

Рассмотрим вначале финансовые штрафы, в т.ч и штраф за несвоевременную уплату ЕСВ:

Нарушения

Штрафы финансового характера

Нарушены сроки уплаты (перечисления) ЕСВ “за себя” частным предпринимателем и в других случаях, когда уплата не привязана к выплате зарплаты

20% своевременно неуплаченной (не перечисленной) суммы

ЕСВ не уплачен (не перечислен) или уплачен не вовремя (несвоевременно перечислен)

20% своевременно неуплаченной (не перечисленной) суммы

ЕСВ доначислен органом ГФС или плательщиком после проверки или самостоятельного выявления ошибки

10% указанной суммы за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначисленна такая сумма, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ

Нарушение срока уплаты (перечисления) ЕСВ при выплате зарплаты, больничных, декретных, который платится одновременно с такими выплатами (так называемы авансовые платежи по ЕСВ)

10% неуплаченных или своевременно неуплаченных сумм

Нарушение сроков подачи, предоставление в непринятой или искаженной форме отчета по ЕСВ

10 налоговых единиц* (всего 170 грн) за каждую такую просрочку подачи, неподачу или подачу по непринятой или искаженной форме

Те же действия касательно отчета по ЕСВ, которые были совершены плательщиком ЕСВ повторно, если напротяжении года уже по нему применялся этот штраф

60 налоговых единиц (всего 1020 грн) за каждую такую просрочку подачи, неподачу или подачу в непринятой, недействующей или искаженной форме

Нарушение правил ведения бухгалтерской документации, которая служит основой для начисления ЕСВ

8-15 налоговых единиц (всего от 136 до 255 грн)

*налоговая единица – так мы назвали необлагаемый минимум доходов граждан, который равен 17 грн – это словесная калька с бывшего налогового законодательства, которая по сегодняшний день используется при определении размеров штрафов, хотя уже давно потеряла свой первоначальный налоговый смысл необлагаемого дохода

Вышеприведённые штраф касаются всех плательщиков ЕСВ, в т.ч. и ФЛП.

Кто начисляет штрафы по ЕСВ

Отметим еще один нюанс штраф за ЕСВ начислить может только ГФС. Это проистекает с анализа раздела VI Инструкции о порядке начисления и уплаты единого социального взноса на общегосударственное социального страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449 (далее – Инструкция № 449). В Инструкции № 449 сказано, что в случае самостоятельно выявления своевременно неначисленных сумм плательщики ЕСВ самостоятельно их начисляют и отображают в отчете по ЕСВ (п. 2 раздела VI). Про штрафы здесь не сказано ничего. Отчет по ЕСВ тоже не предусматривает отдельных граф для начисления штрафов и пени “самих себе” как это, например, в налоговых декларациях по единому налогу и налогу на прибыль. ГФС начисляет штраф на основании данных интегральной карты плательщиков налогов.

Пеня – это тоже штраф за ЕСВ финансового характера. Пеня начисляется при просрочке уплаты ЕСВ согласно ч. 10 ст. 25 Закона № 2464. Она равна 0,1% суммы недоимки за каждый день просрочки платежа. Недоимка – это сумма ЕСВ, своевременно не начисленная и/или неуплаченная, начисленная ГФС. Таким образом, пеня по самостоятельно выявленному и доначисленному ЕСВ применяться не должна.

Пеня начисляется в первого дня, после крайнего дня уплаты ЕСВ и заканчивается ее начисление днем уплаты недоимки (п. 5 раздела VII Инструкции № 449).

Пример. Пускай по результатам проверки ГФС было выявлено, что предприятие при выплате материальной помощи (систематического характера) в декабре 2018 г. не был начислен и уплачен ЕСВ в размере 12000 грн. Выплата материальной помощи происходила 28.12.2017 г. Нарушение было выявлено в мае 2018 г., и сумма ЕСВ была уплачена 21.06.2018 г.

Предприятию будет начислен штраф за ЕСВ в размере 20%, так как была неуплата ЕСВ: 12000×0,2 = 2400 грн.

Также будет начислена пеня за 176 календарных дней (с 28.12.2017 г. по 21.06.2018 г.): 12000×0,1×176/100 = 2112 грн.

Всего сумма штрафных санкций к уплате: 2400 + 2112 = 4512 грн.

Административные штрафы по ЕСВ

Кроме финансовых существуют также админштрафы на должностных лиц и физлиц-предпринимателей по нарушениях связанных с ЕСВ (ст. 165 1 КпАП). Их тоже начисляет ГФС.

Нарушение

Админштраф

нарушение порядка расчета и начисления ЕСВ

30-40 налоговых единиц (510-680 грн). Те же действия повторно напротяжении года – 40-50 налоговых единиц (680-850 грн)

несвоевременная уплата ЕСВ или неуплата ЕСВ, в т.ч. авансовых платежей при выплате зарплаты и прочих выплат, в сумме, что не превысила 300 налоговых единиц (5100 грн)

40-80 налоговых единиц (680-1360 грн). При повторном нарушении – 150-300 налоговых единиц (2550-5100 грн)

несвоевременная уплата или неуплата ЕСВ, в т.ч. авансовых платежей при выплате зарплаты и прочих выплат, в сумме, что превысила 300 налоговых единиц (5100 грн)

80-120 единиц (1360-2040 грн). При повторном нарушении – 150-300 налоговых единиц (2550-5100 грн)

неподача отчета по ЕСВ или подача его по непринятой или искаженной форме

30-40 налоговых единиц (510-680 грн). Те же действия повторно напротяжении года – 40-50 налоговых единиц (680-850 грн)

Штрафы по однотипным нарушениям не суммируются, а накладываются сразу за все нарушения одинакового типа. Но напоминаем, что их могут получить сразу несколько должностных лиц, например, одновременно директор и главный бухгалтер.

Напоминаем, о 2-х вещах:

  • админштрафы имеют срок админдавности в 2 месяца (ст. 38 КЗпАП), но отсчитывается он по-разному. По разовым нарушениям (несвоевременная подача отчета по ЕСВ, несвоевременная подача платежного поручения на уплату ЕСВ и т.п.) – от даты нарушения, но по продолжающимся нарушениям (отсутствие бухучета, учета доходов и затрат, нарушения в учете) – от даты выявления нарушения;
  • понятие “год” в формулировках этих штрафов означает не календарный год, а год с проверки ГФС (разъяснение ГФС 301.09 ОИР).

Как избежать штрафов по ЕСВ

Теперь перейдем к тому, как избежать штрафов. Конечно, лучше предупредить их начисление. Для этого нужно следить за сроками уплаты ЕСВ (основные сроки приведены ниже), вовремя подавать отчет по ЕСВ.

Плательщик ЕСВ

Срок уплаты

Подача отчета ЕСВ

Предприятия и ФЛП при выплате зарплаты, больничных и других выплат

В день выплаты зарплаты, больничных и других платежей, одновременно с их выплатой

не позднее чем через 20 кал. дней, следующих за последним кал. днем отчетного месяца по

ФЛП (общая система) “за себя”

Ежеквартально до 20-го числа

до 20 февраля после окончания кал. года по форме Д5

ФЛП (единый налог) “за себя”

  • раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
  • по желанию, ежемесячно в виде авансового платежа до 20 числа каждого месяца текущего квартала.

до 10 февраля года, следующего за отчетным по форме Д5

Кроме этого, необходимо подробно ознакомиться с порядком заполнения отчета по ЕСВ. Нужно знать такие нюансы его начисления, как применение минимальной базы начисления ЕСВ, нюансы отображения больничных и декретных в отчете по ЕСВ, переходных отпускных и др. выплат.

Также обращаем внимание на необходимости правильно заполнять все обязательные реквизиты отчета по ЕСВ. Если отчет по ЕСВ не имеет определенного обязательного реквизита или приложения, то он считается неподанным со всеми вышеперечисленными последствиями. Даже указание по сотрудникам инициалов вместо полных имени отчества, может повлечь за собой штраф и непризнание подачи отчета.

Что делать, когда получили штраф по ЕСВ

Начисление штрафа и пени налоговики оформляют требованием (решением) о применении штрафных санкций и начисления пени за неуплату (неперечисление) или несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса – приложение 7 к Инструкции № 449. После того, как получено это решение, необходимо:

  • уплатить до начисленный ЕСВ, штраф и пеню напротяжении 10 кал. дней с дня получения требования по уплати недоимки;
  • составить отчет по ЕСВ по форме Д6, где нужно указать уплаченный ЕСВ, штраф и пеню и подать его в налоговую напротяжении 1 календарного месяца после уплаты ЕСВ. В отчете указывается код категории застрахованного лица “40”.

Кроме приложения 7 существуют и другие формы решений ГФС, например, для случая нарушения порядка ведения бухгалтерского учета (приложение 14), по начислению штрафных санкций за доначисление ЕСВ (приложение 13) и др.

Невыполнение вышеперечисленного имеет такие последствия:

  • ГФС передает дело в исполнительную службу для принудительного взыскания;
  • за нарушение сроков предоставления отчета по ЕСВ по форме Д6 опять грозит тот же штраф в 170 грн и те же админштрафы.

Если вы не согласны с решением налоговиков

Существует возможность оспорить решение о начислении штрафа по ЕСВ. Эта можно сделать двумя путями: подать жалобу на высший уровень в самой ГФС или обратиться в суд. После начала процедура обжалования (а это можно сделать в течении 10 кал. дней после получения упомянутого решения-требования ГФС) нужно уведомить письменно орган ГФС, который начислил штраф. Существует даже специальный нормативный документ, который разъясняет порядок обжалования решений по ЕСВ: Порядок рассмотрения контролирующими органами жалоб на требования об уплате недоимки по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и на решение о начислении пени и наложении штрафа, утвержденный приказом Минфина от 09.12.2015 г. № 1124 (далее – Порядок № 1124).

На время обжалования приостанавливаются сроки уплаты по недоимке ЕСВ, штрафа и пени. Орган ГФС на жалобу должен ответить в течении 30 кал. дней (п. 1 раздела IV Порядка № 1124).

Не подлежат обжалованию в ГФС: обязательства по ЕСВ, которые были самостоятельно признаны плательщиком ЕСВ; решения, которые уже были обжалованы в судебном порядке; решения, которые уже один раз по жалобе страхователя рассматривались ГФС.

Еще статьи:

  • Договор 1848 ГВАДАЛУПЕ-ИДАЛЬГО ДОГОВОР 1848 ГВАДАЛУПЕ-ИДАЛЬГО ДОГОВОР 1848 о мире, дружбе и границе - между США и Мексикой был заключен в Гвадалупе-Идальго 2. II в результате мексикано-американской войны, закончившейся военным разгромом Мексики. Ратифицирован обеими сторонами в марте 1848. Г.-И. д. […]
  • Крестьянин общинник заключивший с феодалом договор о найме назывался Проверочная работа по теме "Древняя Русь". 6 класс Тестирование по теме «Древнерусское государство» 6 класс. 1.Основателем Древнерусского государства летописи называют: 1)Олега 2)Рюрика 3)Игоря 4)Святослава 2.Первым правителем Руси, принявшим христианство, был(а): 1)Ярослав 2)Олег […]
  • Проживание опекунов с подопечными Должен ли опекун проживать с опекаемым Здравствуйте.Скажите, пожалуйста- несовершеннолетний опекаемый проживает с опекуном в одной квартире(опекаемый там не прописан).У опекаемого есть доля в другой квартире, где он зарегистрирован, но не проживает.вопрос:Может ли опекун с опекаемым […]
  • Нотариус в ростове на дону в советском районе НОТАРИУСЫ Советский район, Ростов-на-Дону Работает по субботам Нотариус Бондарь Оксана Николаевна город Ростов-на-Дону, ул- ца Жданова, д. 1/5 8(863) 3113117 8(863) 3113119 Работает по субботам Нотариус Карпенко Игорь Васильевич город Ростов-на-Дону, пр- кт Стачки, д. 186, офис 64 […]
  • Ип енвд отчетность в 2019 Ип енвд отчетность в 2019 13 февраля 2019 Отчетность ИП на ЕНВД 2019 (без наемных работников) Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве […]
  • Купон на проживание в гостинице в москве КупонГид Мастер-классы по наращиванию ресниц, оформлению бровей и макияжу. Скидка 63% Скидка: 63% Цена: 1860 руб. г. Москва, ул. Большая Семёновская, д. 40 Можно купить до 06.05.2019 Шугаринг или биоэпиляция в 3 салонах «Мастерская красоты»: подмышечных впадин, зоны глубокого […]