Штраф за зарплату наличными

2 млн рублей штрафа за выдачу зарплаты наличными

Арбитражный суд Дальневосточного округа вынес постановление от 24.05.2018 N Ф03-1521/2018 по делу N А04-8136/2017, в котором подтвердил законность решений, вынесенных судом первой инстанции и апелляцией о привлечении к ответственности организации, которая выдавала своим работника заработную плату наличными, а не через счета в банках. Казалось бы, в чем криминал? В том, что деньги эти были выплачены иностранным гражданам, что контролирующие органы сочли нарушением валютного законодательства. Хотя зарпплату организация заплатила в рублях РФ, и ни о какой валюте речь не шла. Но, согласно нормам законодательства, все не так просто.

Любой расчет с нерезидентом РФ — валютная операция

Организация-работодатель наняла на работу иностранных граждан. С оформлением было все в порядке, но инострацы не предоставили в организацию сведений о том, куда им нужно перечислять заработную плату. Поэтому ее выдавали в рублях в кассе предприятия, в общей сложности за 3 месяца было выплачено порядка 3 млн рублей. При этом руководство компании было уверено, что ничего не нарушает. Ведь в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ нет указаний на то, что работники обязаны открывать счета в банках или пользоваться существующим зарплатным проектом организации.

Однако когда пришла проверка из ФНС России, инспекторы сочли нарушением выдачу налички иностранцам, не имеющим вида на жительство в РФ. Они указали, что нормами Закона № 173-ФЗ, в частности, предусмотрено следующее:

  1. Резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ.
  2. Нерезидентами — иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство.
  3. Валютные операции — отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ на законных основаниях, а также использование валюты РФ в качестве средства платежа.
  4. Все расчеты по валютным операциям производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, а также переводами электронных денежных средств.

Это значит, что выплата наличности иностранным работникам без вида на жительство является нарушением. Суд, куда обратилась организация, это подтвердил, сославшись в судебном акте на те же законодательные нормы, что и проверяющие из ФНС. Также арбитры напомнили, что в ч. 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ содержится исчерпывающий перечень ситуаций, когда организации могут осуществлять расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличных рублях. Выплаты зарплаты в этом перечне нет. Об этом, кстати, уже напоминала ФНС России в письме от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799.

Размер штрафа оказался существенным

За нарушение резидентами установленных валютных правил административная ответственность установлена статьей 15.25 КоАП . Размер административного штрафа, согласно ее санкциям, может составлять:

  • для организации — от 3/4 до 1 размера суммы незаконной валютной операции;
  • для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

В ситуации с организаций ей назначили штраф по нижней границе — 75% от выданной зарплаты за все время. Получилась сумма около 2 млн рублей. Выплата зарплаты наличными рублями обошлась компании очень дорого.

Как избежать штрафа?

Для того чтобы не платить таких крупных штрафов за выплату заработной платы, нужно предусмотреть этот аспект еще в момент трудоустройства иностранного гражданина. Достаточно просто прописать в трудовом договоре с ним, что способом выплаты зарплаты является безналичное перечисление на счет в банке. Работник имеет право сам выбрать удобный для него банк и должен будет предоставить реквизиты своего счета. Если он этого не сделает, организацию не будут наказывать за невыплату зарплаты. А также не будет и нарушений требований валютного законодательства.

Работодателя наказали штрафом за выплату заработной платы наличными

Новости по теме

Запрет на выдачу заработной платы наличными деньгами установлен в отношении иностранных работников в соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Такой поступок квалифицируется как нарушение валютного законодательства. На ООО за выплату зарплаты наличными иностранным работникам был наложен штраф, размер которого составил 2 млн рублей. Суд первой инстанции поддержал работодателя, заменив штраф предупреждением, но мера наказания была возвращена после рассмотрения дела в арбитражном апелляционном суде. Апелляция установила, что предприятие не является объектом малого и среднего бизнеса, поэтому в его отношении замена мера наказания со штрафа на предупреждение в случае привлечения его к административной ответственности применяться не может.

Источник: Официальный портал судебных и нормативных актов РФ (www.sudact.ru)

Также читайте в электронном журнале:

Возможна ли выплата зарплаты наличными из кассы в 2018 году?

Можно ли получать зарплату через кассу: правила выдачи

Правила выплаты заработной платы сотрудникам организации, определяющие порядок, формы, сроки, места выдачи, прописываются в локальных нормативных актах (ст. 131 и 136 ТК РФ). Такими документами могут считаться коллективный договор или правила внутреннего трудового распорядка. Дополнительно правила выдачи зарплаты закрепляются в трудовом договоре.

Можно ли получать зарплату наличными? В соответствии с действующим законодательством оплата труда сотрудника может производиться в денежном или натуральном выражении. Выдача наличных денежных средств в этих целях осуществляется по месту исполнения работником его должностных обязанностей. В день, когда работодатель должен выплатить зарплату наличными, необходимо, чтобы в кассе организации имелась требуемая денежная сумма.

Читайте так же:  Льготы жителям донбасса в москве

По закону существует 2 источника наличных средств, которые предприятие может использовать для выплаты зарплаты:

  • Банковский расчетный счет организации. Снятие средств на зарплату выполняет уполномоченное лицо, на имя которого выписан чек для данного действия (например, кассир). В этом документе должна быть прописана цель — выплата заработной платы.
  • Наличные деньги, которые поступили в кассу, за исключением денежных средств, принятых от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц, в частности сумм, полученных по посредническим договорам, например при комиссионной торговле, оплате услуг в пользу операторов мобильной связи и пр. (п. 3 указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У).

Кому запрещена выплата зарплаты наличными. Как оплачивать труд иностранцев

В некоторых случаях государство устанавливает запрет на выплату заработной платы наличными. Его нарушение может привести к наложению штрафных санкций на работодателя. На законодательном уровне установлено, что все расчеты с гражданами иностранных государств относятся к валютным операциям. Поэтому оплата труда нерезидентов должна производиться только безналичным способом — на банковскую карту. Заключая трудовой договор с иностранцем, в нем следует указать, каким образом будет выполняться выдача зарплаты (перевод на счет в банке).

В 2018 году не запрещена выплата зарплаты наличными работникам государственных и муниципальных учреждений. Закон «О внесении изменений в Федеральный закон “О национальной платежной системе”» от 01.05.2017 № 88-ФЗ вступил в силу с 01.07.2018. Этим документом предусмотрена оплата труда сотрудников указанных бюджетных организаций путем перевода на карты национальной платежной системы «Мир». В случае отказа работника от получения заработной платы на карту «Мир» ее можно выплачивать из кассы учреждения.

Дата выдачи заработка через кассу

Сроки выплаты заработной платы через кассу не отличаются от сроков безналичного перевода на банковские карты работников. Законодательно не установлена точная дата выдачи денежных средств, но закреплен крайний срок — не позднее 15 календарных дней с даты, когда окончился период начисления зарплаты.

Таким образом, не позднее 30-го числа текущего месяца работникам должен быть выдан аванс, а оставшаяся часть выдается в следующем за расчетным периодом месяце, не позднее 15-го числа.

Эти правила распространяются одинаково на всех работодателей. Даже если работники по собственному желанию захотят сдвинуть сроки или получать заработок в виде одной суммы ежемесячно, делать это незаконно.

Если дата выплаты заработной платы выпадает на выходной или праздничный день, ее следует выдать в предшествующий день.

Как осуществляется выдача заработной платы через кассу

Заработная плата выплачивается:

  • по расходным кассовым ордерам (форма КО-2);
  • расчетно-платежным ведомостям (форма Т-49);
  • платежным ведомостям (форма Т-53).

Независимо от того, по какому из этих документов выплачиваются заработанные работниками средства через кассу, алгоритм остается одинаковым:

  1. Руководитель, главный бухгалтер и другие уполномоченные лица должны подписать документы на выдачу средств. Затем кассир принимает эти бумаги для исполнения.
  2. При получении ведомости или РКО кассир обязан проверить наличие всех необходимых подписей, а также выполнить проверку соответствия сумм в числовом и прописном вариантах.
  3. Наличные средства выдаются непосредственному получателю, который указан в РКО или ведомости. Для его идентификации кассир должен попросить документ, удостоверяющий личность. Если деньги за сотрудника получает иное лицо, дополнительно должна быть предъявлена официальная доверенность.
  4. Кассир подготавливает сумму наличности, которая подлежит выдаче, и передает расчетный документ получателю для подписи.
  5. Подготовленная сумма должна быть пересчитана кассиром таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за этим действием. Выдача осуществляется поштучным пересчетом купюр и монет. После этого получатель должен пересчитать полученные средства при кассире.
  6. Если выдача выполняется по РКО, кассир должен поставить свою подпись.

Выплата заработка через кассу: проводка

Если осуществляется выдача заработной платы наличными через кассу, в бухучете выполняется следующая проводка: Дт 70 Кт 50. Средства для этих целей могут находиться в кассе в течение 5 рабочих дней независимо от установленного лимита наличности. За этот период выполняются все расчетные операции с наемными работниками.

Депонированная зарплата выдается сотруднику по расходно-кассовому ордеру (форма КО-2) в соответствии с п. 6.1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Данная операция отражается проводкой: Дт 76.4 Кт 70.1. Счет 76 имеет субсчет «Расчеты по депонированным суммам», который используется в таких случаях.

Данный порядок закреплен в действующем Плане счетов, утвержденном приказом Министерства финансов от 31.10.2000 № 94н.

Выдача заработной платы наличными: есть ли запрет по Трудовому кодексу и другие нюансы

Как было указано выше, запрет на выплату заработной платы наличными Трудовой кодекс не накладывает. Работник имеет право выбора, каким способом ему предпочтительнее получить заработанные деньги — на карту или на руки.

Ниже перечислены некоторые важные моменты при выплате зарплаты наличными:

  • Если зарплата выдается по ведомости, в ней следует указывать только те суммы, которые относятся к фонду оплаты труда и соцвыплатам. По отдельным РКО выдаются возмещение командировочных затрат, компенсационные выплаты за использование личного имущества, дивиденды и пр.
  • Средства, которые предназначены для оплаты труда и социальных выплат, могут находиться в кассе организации на протяжении 5 рабочих дней. При этом не важно, превышен лимит наличности или нет.
  • Не следует отражать в ведомости средства, предназначенные для выплаты физлицам, которые работают по договорам гражданско-правового характера. Если работодатель регулярно допускает эту ошибку, такие договоры могут быть переквалифицированы в трудовые, что повлечет начисление дополнительных сумм страховых взносов и административную ответственность согласно ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ.

Каждый официально трудоустроенный гражданин России вправе выбрать наиболее удобный для него способ получения зарплаты — наличными или на банковский счет. Выплата заработка наличными производится по месту работы наемного сотрудника. При этом на законодательном уровне установлен определенный алгоритм проведения данной процедуры. С 01.07.2018 выдача заработной платы работникам государственных и муниципальных учреждений может быть произведена только на пластиковую карту «Мир».

Читайте так же:  Адвокат ростов дтп

Иностранцам выплата заработной платы производится только безналичным способом (на карту получателя), так как данная операция относится к валютной.

Зарплата наличными запрещена или нет?

Новости по теме

В ряде случаев выплата зарплаты наличными может повлечь за собой крупный штраф для работодателя.

Стоит пояснить, что согласно российскому законодательству, работодатель вправе самостоятельно решить, в какой форме, наличной или безналичной, ему рассчитываться с персоналом. Однако существуют правила, которые такой выбор ограничивают. Это в очередной раз подтвердил Арбитражный суд Дальневосточного округа, признав законными решения суда первой инстанции и апелляции о назначении штрафа организации в размере 2 млн рублей за то, что зарплата была выдана сотрудникам на руки, а не переведена на счет в банке.

В конкретном случае, о котором идет речь, заработная плата была выдана гражданам иностранного государства, что было расценено контролирующими органами как нарушение норм валютного законодательства. Важно понимать, что все расчеты с нерезидентами, даже если они осуществляются в рублях, являются валютными операциями. А согласно российскому законодательству, все расчеты по валютным операциям юрлица обязаны осуществлять при помощи перечисления средств на счета в банках.

Организация нарушила законодательство, выдав иностранным гражданам, не имеющим вида на жительство, зарплату наличными. Нарушение во время проверки зарегистрировала ФНС, и оштрафовала работодателя на 2 млн рублей. При этом был назначен штраф по нижней границе.

Избежать подобных ситуаций очень просто. При приеме на работу нерезидента, необходимо в его трудовом договоре прописать способ перечисления заработной платы, а именно — перевод средств на счет в банке.

Зарплата наличными: срок для НДФЛ

Сколько раз перечислять НДФЛ, если зарплата из кассы выдается в течение нескольких дней

Удержать налог в момент выплаты денег, заплатить его не позже чем на следующий рабочий день — эти правила сейчас действуют и в случае выдачи зарплаты из касс ы пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ . Так что тем, кто выдает «наличную» зарплату дольше 2 рабочих дней, НК больше не позволяет обойтись одной платежкой по НДФЛ. Правда, специалист Минфина считает допустимым перечислять налог одной суммой после закрытия зарплатной ведомости. Однако опоздание с уплатой налога даже на 1 день чревато штрафом. Досрочная уплата НДФЛ — в день открытия ведомости — тоже может повлечь налоговые претензии.

ВАРИАНТ 1. Заплатить весь НДФЛ в день получения в банке денег на зарплату

То есть продолжать делать так, как раньше, до 2016 г., когда весь НДФЛ с выдаваемой наличными зарплаты все обязаны были платить уже в день получения в банке денег на ее выдач у п. 6 ст. 226 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2016) . Сам по себе срок уплаты НДФЛ вы в этом случае не нарушите, так как налог будет перечислен не позднее следующего дня после выплаты зарплат ы п. 6 ст. 226 НК РФ , а, наоборот, раньше.

Пять рабочих дней — максимальный срок, в течение которого зарплата может выдаваться из касс ы абз. 1 п. 6.5 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У) .

Но при выездной проверке налоговики могут решить, что вы заплатили вовсе не удержанный у работника налог, а совершили некий ошибочный платеж из своих средств. Ведь налог следует удерживать непосредственно из зарплаты при ее фактической выплате физлиц у п. 4 ст. 226 НК РФ . Но поскольку по аналогичным спорам есть решения судов в пользу налоговых агентов, вам, возможно, удастся отбиться от претензий в арбитраж е Постановления ФАС СЗО от 04.02.2014 № А26-3109/2013 , от 10.12.2013 № А56-16143/2013 ; ФАС ДВО от 11.12.2013 № Ф03-5847/2013 ; АС МО от 28.07.2016 № Ф05-5279/2015 ; АС УО от 06.02.2015 № Ф09-10188/14 .

ВАРИАНТ 2. Заплатить НДФЛ одной суммой после выдачи зарплаты всем работникам

Его предлагает специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если зарплата выдается из кассы, например, в течение 3 дней, то налоговый агент вправе заплатить НДФЛ одной суммой со всей выданной за эти 3 дня зарплаты.
Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ налоговые агенты обязаны перечислять не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Днем выплаты всей выданной за 3 дня зарплаты можно считать последний день ее выдачи из кассы. В этот день закрывается ведомость и на ее основании должен быть составлен РКО на всю выданную по ведомости сумм у п. 6.5 Указания № 3210-У . На эту дату в бухучете делается соответствующая проводка (Дт 70 – Кт 50). В этот же день налог считается удержанным. Соответственно, крайний срок перечисления налога организацией — следующий рабочий день пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ ” .

Этот вариант позволяет обойтись одной платежкой по НДФЛ и тем самым бережет время и ресурсы бухгалтерии.

Но он может не устроить инспекторов. Дело в том, что такой РКО — технический документ. Он не является подтверждением даты передачи денег работникам. Он нужен только для внесения в кассовую книгу записи о выданных по ведомости суммах, так как они не отражаются в кассовой книге до истечения срока, на который оформлена ведомост ь п. 6.5 Указания № 3210-У .

Формы самих ведомостей содержат только строки для указания периода, в течение которого зарплата выдается из кассы, и не предусматривают проставления даты выдачи зарплаты каждому конкретному работнику. Понятно, что по такой ведомости налоговики не смогут установить, сколько зарплаты в каждый из 3 дней было выдано. Соответственно, даже если и захотят, не смогут оштрафовать за нарушение срока перечисления налога.

Читайте так же:  Регистрация права на собственность какие документы нужны

Однако НК обязывает вас фиксировать дату выплаты дохода физлицам. Налоговые агенты, напомним, обязаны вести регистр учета по НДФЛ, в котором должны по каждому физлицу в отдельности отражать среди прочего дату выплаты каждого дохода и дату удержания налог а п. 1 ст. 230 НК РФ . А для этого нужно, чтобы эту дату содержал документ, которым оформляется выплата любого дохода, в том числе и зарплаты. И тот факт, что в формах ведомостей отсутствуют графы для указания даты выдачи денег каждому из работников, от этой обязанности вас не освобождает (как зафиксировать дату выплаты дохода — скажем ниже).

Если вы, пользуясь этим вариантом уплаты НДФЛ, будете фиксировать в ведомостях дату выдачи денег, то инспекция сможет оштрафовать вас за нарушение срока уплаты НДФЛ ст. 123 НК РФ . Например, если зарплата выдается 3 дня и НДФЛ вы перечислили в 3-й день, то просроченным окажется НДФЛ с зарплаты, выданной в 1-й день.

ВАРИАНТ 3. Платить НДФЛ в несколько приемов

НДФЛ с фактически выданной за каждый день зарплаты перечисляем не позднее чем на следующий за ним день. Сколько всего понадобится платежей, зависит от количества дней выдачи зарплаты.

Так, если зарплата выдается в течение 2 дней, то достаточно одного платежа, если в течение 3 или 4 дней — можно уложиться в два платежа, а если в течение 5 дней — понадобится три платежа.

* Показаны только рабочие дни. Если зарплата выдается в день, который является рабочим для организации, но выходным по ТК, то срок уплаты НДФЛ переносится на следующий рабочий по ТК день.

Это правильный вариант — проверяющие точно не смогут обвинить вас ни в досрочной уплате налога, ни в опоздании с его перечислением.

Это трудоемкий вариант, потому что:

  • нельзя обойтись одной платежкой по НДФЛ;
  • придется документально фиксировать дату получения денег каждым из работников. Например, просить работников собственноручно проставлять ее в ведомости.

При использовании платежной ведомости (форма № Т-53 утв. Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 ) можно задействовать под дату графу 6 «Примечание».

За зарплату наличными начали штрафовать

Новости по теме

Можно потерять миллионы, если выдавать зарплату наличными.

Главные новости февраля для бухгалтера

Можно потерять миллионы, если выдавать зарплату наличными.

Компания выплачивала зарплату иностранным сотрудникам не на их счета в банке, а наличными в рублях. За три месяца им выплатили в общей сложности 3 млн руб. Инспекция оштрафовала компанию за то, что та нарушает валютное законодательство.

По мнению налоговиков, в законе перечислены все случаи, когда иностранцам можно выдать деньги наличными (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ). Про зарплату там ничего не сказано. Получается, выплачивать зарплату иностранцам можно только на карточку (письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799). Проверяющие назначили штраф — 75 процентов от выданной налички (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Компании штраф обошелся в 2 млн руб.

Cудьи подтвердили, что такой штраф — законный (постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2018 по делу № А04-8136/2017).

Перечисляйте деньги сотрудникам-иностранцам только на их банковские счета. Выдавать наличные опасно. Налоговая вправе оштрафовать компанию за это на 75—100 процентов от выданной суммы (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). С 14 мая за это нарушение смогут оштрафовать и директора до 30 000 руб.

С 1 июля новые правила трудовых проверок

С 1 июля трудовая инспекция проводит плановые проверки по чек-листам. По ним инспектор определит, соблюдает ли работодатель закон или нет. Предлагаем подготовиться к зарплатной проверке с Еленой Воробьевой на семинаре 27 июня.

На семинаре Вы узнаете:

Чтобы участвовать в семинаре, не обязательно приезжать в Москву. Мы организуем онлайн-трансляцию. Чтобы посмотреть трансляцию, позвоните по телефону: (495) 788 53 26 доб. 2675.

Еще статьи:

  • Договор муп киевский жилсервис Для получения информации об отсутствии тепло, водо и электроснабжения обращайтесь на участок, обслуживающий ваш дом, Время работы участков с 8-00 до 17-00 в будние дни , и с 8-00 до 12-00 в субботу. Перерыв c 12-00 до 13-00 в будние дни. Участок 1 тел.25-63-00 Участок 2 тел.61-54-15 […]
  • Сургут материнский капитал за второго ребенка Югорский семейный (материнский) капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре в 2019 году Югорский семейный капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре учрежден Законом ХМАО - Югры от 28.10.2011 N 100-оз "О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей, в Ханты-Мансийском автономном округе - […]
  • Имеет ли юридическую силу договор купли продажи не заверенный у нотариуса Имеет ли юридическую силу договор аренды не заверенный нотариально? Имеет ли юридическую силу договор аренды, не заверенный нотариально? Сняли домик на 9 месяцев, с арендодателем заключили договор, нотариально не заверили. просто несколько пунктов и росписи сторон. Внесли залог за один […]
  • Нотариус научный проезд 17 Нотариус г. Москвы Гончарова О. С., Научный проезд, 19 Адрес и график работы Контактная информация Нотариус г. Москвы Гончарова О. С. на подробной карте Похожие юристы рядом: Хотите добавить свой отзыв? Заполните форму ниже! Внимание! Нецензурная речь будет удаляться. Внимание! Чужие […]
  • По каким дням выплачивается пособие по безработице По каким дням выплачивается пособие по безработице Версия сайта для слабовидящих Обычная версия сайта В КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ : 1950 руб./мес. - мин. 10400 руб./мес. - макс. для граждан предпенсионного возраста 14 664 руб./мес.-макс. условия выплаты пособия по безработице ПОСОБИЕ ПО […]
  • Мировой суд волгодонск участок 6 Мировой суд волгодонск участок 6 Судебный участок №6-1 Волгодонского судебного района Ростовской области Добро пожаловать на сайт Судебного участка №6-1 Волгодонского судебного района Ростовской области! Аппарат мирового судьи Вдовиченко Александр Сергеевич Телефон: 8 (8639) […]