Возвратный лизинг оформить

Возвратный лизинг

Если ваша компания располагает собственным оборудованием, транспортом или недвижимостью, испытывает потребность в оборотных средствах и вы хотите воспользоваться всеми преимуществами лизинга, тогда вашим выбором должно стать заключение сделки возвратного лизинга.

При возвратном лизинге ваша компания продаёт имущество лизингодателю, который затем передаёт вам это имущество в возвратный лизинг. Вы получаете оборотные средства в размере стоимости имущества, которые можете использовать в своих целях. Право пользования имуществом сохраняется за вашей компанией, при этом использование вами имущества не прекращается, купля-продажа и передача имущества в возвратный лизинг оформляются одновременно. По окончании срока возвратного лизинга вы выкупаете имущество по минимальной остаточной стоимости.

Мы предлагаем вам поиск оптимальных условий возвратного лизинга

Лизинговая компания и программа возвратного лизинга подбирается с учётом финансового состояния и специфики вашей компании, требований к скорости оформления сделки, авансу и прочим параметрам договора возвратного лизинга.

Помощь в оформлении возвратного лизинга

У лизинговых компаний разные требования к оформлению пакета документов для заключения договора возвратного лизинга, свои формы предоставления расшифровок и данных. Наша задача — помочь лизингополучателю разобраться во всех тонкостях оформления возвратного лизинга.

Сотрудничая с нами, вы получаете преимущества по сравнению с прямым обращением в лизинговые компании.

Вы можете отправить Заявку на лизинг, перейдя по ссылке Заявка на лизинг

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

Возвратный лизинг автомобилей

Предыдущая статья: Виды лизинга

Лизинг автомобилей – это удобная и выгодная услуга для большинства автомобилистов.

Такой сервис существует уже несколько десятков лет, поэтому он достаточно развит и имеет свои разновидности. В нашей стране главными видами лизинга являются финансовый и оперативный.

Большинство водителей лишь слышали это слово, но понятие не имеют в чем суть лизинга, а тем более не знают его механизмы. Эта операция позволяет арендовать автомобиль с правом его последующего выкупа.

На дилерском рынке существует множество лизинговых компания, которые предоставляют свои услуги на разных условиях.

Например, могут быть ограничения по возрасту и нет, аванс – обязательный и необязательный, разные тарифные планы, ставки, условия оплаты налогов и прочее. Автомобилисты зачастую путаются во всех этих многочисленных нюансах.

Если больший процент автовладельцев нашей страны слышал о лизинге и понимает его суть, то со словосочетанием «возвратный лизинг»» дела стоят посложнее.

В данной статье мы подадим четкое и исчерпывающее объяснение понятию, раскроем основную схему процесса, расскажем о плюсах и недостатках, способах оформление и прочем.

Такая информация, несомненно, станет полезной каждому, кто хочет арендовать автомобиль с выкупом.

Возвратный лизинг – это уже стандартная схема, благодаря которой можно пополнить оборотные средства за счет продажи автомобильного транспорта и оформления договора лизинга на это же ТС.

Согласно такой сделке, фактическим владельцем авто лизингополучатель, а посредником выступает лизинговая компания, которая совершает выплату оговоренной суммы счёт полученных лизинговых платежей.

Такая операция лишь на первый взгляд выглядит сложной, но практически каждый лизингодатель может воспользоваться ею без лишних усилий.

Такие схемы прорабатывают компании, у которых за последнее время по тем или иным причинам оказался маленький оборот денежных средств. Выгодно это и для лизингополучателей.

Приведем простой пример: вы приобрели автомобиль, но покупка оказалась затратной и срочно нужны деньги на другие дела, тогда вы можете продать автомобиль лизинговой компании, а из полученных средств забрать его обратно в аренду и выкупить обратно в любой удобное время.

Процент денег, который будет затрачено на схему возвратного лизинга, совсем небольшой. Поэтому многие автовладельцы считают его выгодным.

К возвратному или обратному лизингу (оба названия идентичные) прибегают чаще все ИП, которые имеют бизнес и владеют грузовиками и специальной техникой.

Именно для них такие схемы являются особенно выгодными. Согласно статистике, то и юридические лица также прибегают к такому способу возобновить обороты денежных средств внутри своего дела.

Особенность таких сделок в том, что лизинговые компании в обязательном порядке будут требовать внесение аванса в размере до третей части от стоимости автомобиля.

Схема возвратного лизинга

Возвратный лизинг зачастую путают с кредитом под залог, но если разобраться со схемой рассматриваемой сделки, то будет видным их существенное отличие.

Схема обратного лизинга имеет следующий вид:

  1. Одновременно подписывается договор купли-продажи и на лизинг. Это предназначено для избегания ситуаций, когда лизинговая организация имеет на своем балансе ненужные ей ТС, а лизингополучатель может остаться без оплаты. Согласно договорам, должна проводиться оплата оговоренной стоимости единицы автомобильного транспорта, но продавец является ее будущим владельцем. Лизингополучатель и лизингодатель действуют лишь по лизинговому договору.
  2. Лизингополучателю возвращаются в виде лизинговых оплат полученные от организации деньги и оговоренная комиссия, а при окончании действия подписанных документов по номинальной окончательной цене ему возвращаются проданное транспортное средство.

Некоторые договора или личные договоренности с между лизингодателем и лизингополучателем предусматривают продление сделки на еще один определенный срок.

Если рассматривать схему по отдельным шагам, то имеем семь позиций:

  1. Лизингополучатель продает собственный автотранспорт или спецтехнику лизинговой компании.
  2. Лизингодатель оформляет кредит на приобретение ТС.
  3. Владелец автомобиля получает назад деньги на пополнение активов ИП или собственных денежных сбережений.
  4. Составляется лизинговый договор, который предусматривает аренду транспортного средства на определенный срок и его выкуп (в точности обычный лизинговый процесс).
  5. Лизингополучатель по срокам выплачивает деньги за аренду.
  6. Лизинговая компания благодаря этим деньгам покрывает кредит в банке.
  7. Когда покрыт полностью кредит лизинговой компании и выплачена аренда, а также истек срок, то ТС обратно переходи во владение лизингополучателя.

Так, как в схеме и в условиях договоров не имеется пунктов о залоге, нельзя обратный лизинг сравнивать с кредитом под залог.

Любая финансовая схема имеет свои преимущества и недостатки, они касаются как лизингодателя, так и лизингополучателя, а иногда – обеих сторон сделки.

Начнем с анализа плюсов от возвратного лизинга:

  • компании (лизингополучатели) имеют выгоду во время налоговых операций, потому что это легальный способ уменьшить расходы на налоги немного приумножить свою прибыль;
  • значительно быстрее оформляется, чем обычный кредит в банке на покупку;
  • не нужно перемещать транспортное средство, оно может постоянно находиться у лизингополучателя;
  • увеличиваются оборотные денежные средства за счет продажи авто лизинговой для компании;
  • возможность рефинансировать капитальные инвестиции (особенно выгодно во время финансовых кризисов на предприятии);
  • возможность модернизировать свое ЧП;
  • для лизинговой компании приемлемо то, что обновляется клиентская база, формируются новые деловые отношения, усиливается рейтинг и позиции среди конкурентов.

Обратная сторона медали лизингового договора – это следующие последствия и риски:

  • лизингополучатель не имеет прав законного собственника на ТС во время действия договора, а при особых условиях документ может стать расторгнутым, или лизинговая компания прекратит свое существование;
  • упорное внимание налоговой компании, которая может рассматривать такую сделку как обман и увиливание от уплаты налогов;
  • обязательный аванс.

Но при этом недостатков в такой финансовой схеме значительно меньше, чем преимуществ, поэтому все больше владельцев автотранспортных средств придаются к такому способу оптимизации собственного финансового положения.

Оформить возвратный лизинг можно лишь после обращения в лизинговую компанию и предварительного обсуждения условий.

Но кроме этого, нужно правильно собрать все документы и подготовиться юридически к финансовому процессу, проверить надежность компании. Порой именно от подготовительных работ зависит успешность сделки.

Читайте так же:  Приказ на инвентаризацию наличных денежных средств образец

Для оформления возвратного лизинга понадобятся документы, как и для обычной схемы: заявление, копии паспорта с фото, свидетельства о доходах. Лишь после предъявления этого пакета документов можно приступать к оформлению договора.

Заключение договора

Договор – это правовой документ, который свидетельствует о состоявшейся сделки и гарантирует соблюдение юридических прав и интересов каждого участника сделки.

Для заключения возвратного лизинга понадобится договор следующего образца:

Обязательными разделами договора являются: предмет, прием-передача имущества, право собственности и амортизация предмета лизинга, платежи, условия использования автомобиля, переход к третьим лицам, возможное риски, обязательства и ответственность.

Таким образом, лизинговый договор предусматривает все аспекты, чтобы сделка была правомерной, а ее стороны – юридически защищенными.

Налоговые риски

Об этом говорили в пункте о недостатках, что налоговым риском являются неправомерные действия сторон лизингового договора, их махинаторские помыслы или проблемы в деятельности лизинговой компании и неправильно составленный договор.

Налоговая инспекция пристально наблюдает за деятельностью компаний, поэтому возможны такие риски:

  • судебные разбирательства из-за незаконных схем с выплатой налогов, за счет этого осуществляя улучшение своего финансового положения;
  • лишение лицензии (в отдельных особо сложных случаях);
  • безденежные расчеты;
  • сделка заключается между взаимно заинтересованными лицами.

Таким образом, налоговые риски могут являться опасностью для деятельности, как лизингополучателя, так и лизинговой компании.

Пример из судебной практики

Примеров недобросовестности ИП можно приводить до бесконечности, но мы расскажем о самых типичных случаях. Так, в Северо-Западном округе более рассматривалось дело № А26-11/03-210, когда лизинговый договор не содержал указания об инвестированных деньгах в предмете документа и о передаче ТС лизингополучателю.

Все эти нюансы были оговорены на словах, что не предусмотрено законодательством, оплата тоже проводилась не по договору, поэтому суд отменил применение коэффициента ускорения амортизации.

Другой пример – дело № КА-А40/4666-04 в Московском округе. Налоговые инспектора заподозрили достаточно маленькую сумму оплаты в лизинговом договоре. 0,3 % за первый год – это критически мало. Суд признал неправомерность деятельности сторон и махинации с налогами.

В большинстве случаев обратная лизинговая операция касается именно индивидуальных предпринимателей, но также распространяется на обычных граждан.

Возвратный лизинг авто для физических лиц является комплексом имущественных и денежных отношений между лизингодателей и лизингополучателем. Эта схема предусматривает повторную продажу ТС после ее покупки лизингодателю на договоренный сторонами срок.

Целью такой операции считается привлечение денежных средств лизингополучателем и повышение собственных финансовых оборотов из-за повторной продажи автомобиля лизингодателю и одновременной аренды с последующим выкупом.

С отменой налога на имущество в 2013 году начался настоящий колоссальный спрос на такие операции. Оформление сделки на обратный лизинг начало позволять лизингополучателю не платить налог на имущество и за счет этого иметь денежную выгоду от сделки.

Помимо преимуществ также можно приводить примеры с судебной практики, когда налоговая инспекция проверяла добросовестность ИП и обнаруживала незаконные действия.

Многие дела были доведены до суда, а приговор виновнику выливался кругленькой суммой.

Поэтому, если целью заключения возвратного договора не являются финансовые махинации, вы ранее проконсультировались с юристом, то можете воспользоваться такими преимуществами от возвратного лизинга.

Как купить авто в лизинг без первоначального взноса для физических лиц, смотрите на странице.

Про лизинг б/у грузовых автомобилей узнайте из этой информации.

Видео: Лизинг автомобилей — что это, плюсы и минусы автолизинга

Продажа активов в лизинг (возратный лизинг)

Если предприятие располагает собственным транспортом, оборудованием или недвижимостью, нуждается в оборотных средствах, то Лизинговая компания предлагает воспользоваться всеми преимуществами возвратного лизинга.

Особенностью такого вида лизинга является продажа всего имущества лизингодателю, который потом на своих условиях передает его вам в долгосрочную аренду. Предприниматель или юридическое лицо получает средства в размете стоимости активов предприятия и использует их в нужных целях. При этом, за лизингополучателем остается право пользования имуществом, а по истечению срока договора, он имеет право выкупить его по остаточной стоимости.

Но главной особенностью возвратного лизинга, в отличие от банковского кредита, является отсутствие требований о целевом использовании полученных средств.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки. При такой операции лизингополучатель одновременно выступает и продавцом лизингового имущества. Проще говоря, организация продает свое имущество (производственное оборудование, недвижимость, спецтехнику или транспорт) лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор, по условиям которого получает это же имущество в аренду.

При оформлении договора возвратного лизинга организация вносит аванс из собственных средств лизингодателю, обычно в размере 30% от стоимости предмета лизинга. Право собственности на имущество переходит к лизингодателю на весь срок действия договора. В течение этого времени лизингополучатель выплачивает лизинговой компании ежемесячные платежи. По окончании договора имущество вновь переходит в собственность организации.

Такая схема лизинговой сделки позволяет организации:

— снять с баланса актив, но при этом продолжать его использовать, поскольку смена собственника происходит только документально;

— отнести лизинговые платежи в статью затрат и снизить тем самым налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

— потратить полученные деньги от продажи имущества по своему усмотрению (на увеличение оборотных средств или покрытие их недостатка, на модернизацию производства или закупку нового оборудования и т. д.).

Как правило, возвратный лизинг рассчитан на длительный срок. В среднем договоры заключаются на срок от года до пяти лет, в зависимости от типа имущества и степени его износа. К примеру, чем дороже имущество, тем дольше будет срок действия договора лизинга.

Стоит отметить, что при таком виде лизинговой сделки в случае нарушения условий договора лизингодатель имеет право его расторгнуть, а имущество оставить себе.

Возвратный лизинг организации часто используют для оптимизации налогообложения. Однако, в свою очередь, налоговые органы тщательно проверяют сделки такого рода, особенно если ее участниками являются взаимосвязанные компании. Если в ходе проверки налоговики признают, что сделка заключена только с целью уменьшения налогооблагаемой базы лизингополучателя, то ему могут отказать в налоговых вычетах и возмещении НДС или, если они были уже получены, потребовать от него их компенсации с учетом штрафов и пеней. Поэтому организации перед тем, как заключить договор возвратного лизинга, необходимо тщательно подготовить его экономическое обоснование.

Возвратный лизинг: надлежащее оформление и риски.

Возвратный лизинг (leaseback) схема, которая была разработана в 70-х годах XX века во Франции в целях стимулирования инвестиций в рынок недвижимости. В настоящее время возвратный лизинг широко применяется во многих развитых и развивающихся странах, в том числе и в России.

Суть возвратного лизинга: сторона А продает стороне Б имущество. Далее сторона Б (новый собственник имущества) сдает это имущество стороне А в финансовую аренду (лизинг).

Преимущества возвратного лизинга:

— возможность стороны А высвободить средства для их вовлечения в оборот предприятия;

— возможность стороны А пополнить текущие оборотные средства;

— возможность для обеих сторон применить налоговые преференции.

Правовое основание: абз. 4 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ, согласно которому продавец имущества может одновременно выступать в качестве лизингополучателя этого же имущества.

Оформление правоотношений.

Судебная практика исходит из того, что для оформления возвратного лизинга необходимо заключить два взаимосвязанных договора: купли-продажи и лизинга.

Например, в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 06.12.2013 № Ф03-5969/2013 по делу № А37-307/2013 суд отметил, что заключение сторонами договора купли-продажи и лизинга свидетельствует об установлении между сторонами правоотношений возвратного лизинга.

Момент заключения договоров: Оба договора (купли-продажи и лизинга) можно заключить в один день. Суды не видят в этом нарушений законодательства (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2010 № 09АП-22580/2010-АК по делу № А40-46411/10-13-246).

Правовые риски использования возвратного лизинга.

1. Налоговые риски в связи с самим фактом использования схемы возвратного лизинга.

Эта схема привлекает внимание налоговых органов, потому что позволяет уменьшить налоговую нагрузку и сократить срок амортизации имущества.

Читайте так же:  Федеральный закон об обеспечении единства измерений его структура

Если будет установлено, что главной целью совершения сделки является налоговая выгода, а не реальная экономическая деятельность, то такая выгода может быть признана необоснованной (п. 9 Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).

Последствия: доначисление налогов, применение санкций, исключение сумм НДС из состава налоговых вычетов.

Вместе с тем, в судебной практике отмечается, что возвратный лизинг является законным способом минимизации налогообложения, поэтому при наличии доказательств использования имущества в производственной деятельности затраты по лизинговым платежам являются экономически оправданными и не влекут необоснованной налоговой выгоды (См., например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2010 № 09АП-22580/2010-АК по делу № А40-46411/10-13-246).

2. При использовании возвратного лизинга также внимание необходимо уделить соответствию уровня цен по составляющим сделкам (купли-продажи и аренды) рыночному уровню.

В случае если цены указанных договоров отличаются от рыночных такие действия налоговые органы могут расценить, как манипулирование ценами в целях уклонения от налогообложения, поскольку:

— занижение цены договора купли-продажи недвижимости влечет занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 246, ст. 249 НК РФ);

— завышение цены договора аренды недвижимого имущества влечет увеличение суммы расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п.п. 10 п. 1 ст. 264, НК РФ).

Последствия: Если будет установлено, что цена договора отклоняется более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых сторонами по идентичным сделкам в пределах непродолжительного периода времени, налоговый орган может доначислить налог и пени исходя из рыночных цен на данное имущество (п. 2,3 ст. 40 НК РФ, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.12.2015 по делу № А40-193578/14, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03.08.2016 по делу № А69-3522/2015).

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг – популярная форма лизинга, когда лизингополучатель и продавец являются одним лицом. При этом в договоре возвратного лизинга фигурирует только две организации – лизинговая компания и предприятие, которое продает свое оборудование (или другое имущество), а затем берет его в аренду.


Возвратный лизинг обрел популярность в 2013 году, когда налог на имущество (для большей части объектов) бы отменен. При этом оформление лизинга позволило лизингополучателю вывести свои активы из-под налогообложения и таким образом увеличить финансовую выгоду от сделки.

Суть возвратного лизинга

Возвратный лизинг по своей сути очень похож на стандартный вариант сделки — финансовый лизинг. Разница лишь в том, что в качестве лизингополучателя и продавца выступает одно юридическое лицо. Схема работает следующим образом. Компания-собственник какого-либо оборудования продает имущество выбранной лизинговой компании. После этого продавец заключает с лизингодателем договор о предоставлении уже проданного оборудования в лизинг. При этом в документе между сторонами отсутствует пункт о транспортировки товара, ведь все имущество остается на старом месте и продолжает работать в прежнем режиме. Разница лишь в том, что поменялся его владелец.


В итоге компания реализует основную задачу – привлекает дополнительный оборотных капитал для реализации каких-либо первостепенных задач (расширения производства, выполнения обязательств перед партнерами, уплату долга кредиторам и так далее). При этом активы лизингополучателя (продавца) увеличиваются ровно на ту сумму, которую лизинговая компания оплачивает за предоставленный объект.

В свою очередь лизингодатель получает право собственности на оборудование клиента и передает его обратно в аренду (основа – договор возвратного лизинга). С момента заключения договора лизингополучатель (предприятие-продавец) обязуется своевременно производить выплаты по договору и четко следовать оговоренному графику. По завершению срока аренды проданное оборудование может выть выкуплено по остаточной стоимости самим же лизингополучателем.

Особенность возвратного лизинга – обязательное страхование объекта сделки. При этом лизинговые платежи могут быть включены в общий график погашения (по согласованию сторон). Но в этом случае на страховые платежи будет начисляться налог на добавленную стоимость, который увеличит общий размер затрат. Чтобы уменьшить выплаты, лизингополучателю проще самостоятельно страховать имущество и относить страховые платежи на счет затрат (это позволит снизить налоги).

Цели возвратного лизинга

Схем продажи имущества лизинговой компании и обратного оформления его в аренду позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решать несколько основных задач:


1. Добиться налоговых льгот. После оформления сделки все оборудование находится на прежних местах, но принадлежит другой организации. При этом лизинговые платежи можно включать в себестоимость производимого товара, выполняемых работ или предоставляемых услуг. Благодаря этому, объем налогооблагаемой прибыли снижается.

2. Получить дополнительные средства для решения первостепенных задач. Такая сделка с лизинговой компанией позволяет руководителю компании эффективней использовать привлеченные инвестиции, нарастить объем оборотных средств, увеличить размеры основных фондов.

3. Выровнять баланс компании за счет проведения сделки не по балансовой (как это происходит чаще всего), а по рыночной цене

4. Переоснастить техническую базу предприятия без существенных материальных затрат. Покупка нового оборудования часто вытягивает все «соки» их компании, что ограничивает ее дальнейший рост и заставляет переходить в режим экономии. Оформление возвратного лизинга позволяет обновить материальную базу, пользоваться качественной техникой и вернуть все потраченные на покупку средства. Платежи лизингодателю можно производить уже за счет дополнительной прибыли, полученной благодаря переоснащению.

Объекты возвратного лизинга

Задача предприятия, которое планирует восполнить активы таким способом – проведение детального анализа и оценка перспектив будущего проекта. На практике возвратный лизинг подойдет не всем. Идеальный вариант – применение такой схемы для ликвидной составляющей основных средств, которые устойчивы к моральному и физическому износу. При этом лизинговые компании редко идут на сделку, если с момента введения техники в эксплуатацию (или ее года выпуска) прошло больше года.

При этом в качестве объекта возвратного лизинга может выступать недвижимое имущество (должно относиться к нежилому фонду), автомобили, специализированная техника (кроме транспорта сельскохозяйственного назначения), технологическое оборудование, которое:

— планируется купить в ближайшее время;
— находится на этапе покупки предприятием (то есть все договоры поставки заключены, а предоплата внесена);
— уже куплено компанией и находится в пользовании.

Схема возвратного лизинга

Возвратный лизинг привлекает предпринимателей своей простотой и понятной схемой, суть которой сводится к следующим действиям:

1. Компания (лизингополучатель) продает свое имущество лизинговой компании.
2. Для оплаты стоимости оборудования лизингодатель оформляет кредит в банке.
3. Продавец получает необходимые средства для пополнения активов предприятия и решения собственных задач.
4. Составляется договор лизинга. На его основании проданное предприятием имущество возвращается к нему в пользование уже на условиях аренды. При этом объект сделки не отрывается от производственного процесса, и все время находится на одном месте.
5. Лизингополучатель своевременно вносит лизинговые платежи на основании условий договора.
6. Лизинговая компания за счет полученных средств совершает погашения займа, оформленного в банке для выкупа оборудования лизингополучателя-продавца.
7. По завершении срока аренды и оплаты последнего лизингового взноса имущество переходит обратно на баланс предприятия.

В зависимости от требований лизинговой компании, можно выделить две основные схемы возвратного лизинга:

1. Лизингополучатель вынужден срочно внести авансовый платеж продавцу за покупаемый объект. При этом возникают проблемы выплатой всех средств по договору поставки. Выход следующий:

— предприятием заключается договор на покупку оборудования. В это же время или через несколько дней он оформляет сделку с лизинговой компанией на поставку этого же товара. Но теперь он выступает в новой роли – в качестве продавца имущества;

— лизингодатель передает предприятию имущество в аренду с учетом условий договора и графика выплат между лизингополучателем и продавцом оборудования. В этом случае клиенту лизинговой компании нет нужды отвлекать внутренние активы предприятия;

Читайте так же:  Приказ на продление командировки

— процесс приемки и передачи объекта сделки производится по двум договорам поставки. Одновременно с этим производится прием и передача по сделке лизинга.

Особенность такой схемы заключает в том, что предприятие-лизингополучатель должно лично решать основные вопросы с продавцом и проводить согласование договорной базы. Это большой плюс, весь сама процедура оформления лизинга существенно ускоряется. В свою очередь лизингодатель может учесть потенциальные риски и повысить процентные ставки по сделке лизинга, изменить график платежей или потребовать заключение договора прямого лизинга.

2. Предприятие-лизингополучатель покупает большие объемы оборудования у нескольких продавцов или же купленный объект требует доукомплектования (доработки). В такой ситуации действия следующие:

— предприятие заключает поставочные договора с разными поставщиками (условия сделки также могут различаться). Далее лизингополучатель (предприятие) из нескольких небольших сделок формирует крупные лоты, которые продаются лизинговой компании;

— лизингодатель, в свою очередь, производит выплату необходимой суммы (по определенному графику) и передает объект в лизинг.

Особенность в том, что компания-лизингополучатель занимается всеми вопросами с поставщиками, а выплаты совершаются на основе средств, полученных от лизинговой компании. При этом можно использовать налоговые льготы для строительно-монтажных работ или даже для отдельных деталей.

Условия возвратного лизинга

Каждая лизинговая компания вправе выставлять свои условия лизинга. Основной упор делается на следующие моменты:

1. Авансовый платеж. Возвратный лизинг чаще всего проходит без первоначального взноса. Но есть лизинговые компании, которые требуют внесение платы в размере 25-50% от стоимости оборудования. При этом величина дисконта будет тем выше, чем ниже ликвидность объекта лизинга.

2. Процентная ставка. Размер процентной ставки (удорожания) может меняться, в зависимости от ряда факторов – срока действия договора, наличие обеспечения, ликвидности объекта лизинга и так далее. Средняя ставка составляет от 10 до 25% годовых.

3. Срок лизинга. Возвратный лизинг считается среднесрочной сделкой, которая оформляется на срок от 1 до 3 (иногда 5) лет. Здесь многое зависит от лизинговой компании, условий договора и самого предмета сделки.

4. Залог. Есть мнение, что в качестве основного обеспечения может выступать сам объект лизинга. Но это не так. Лизинговая компания все равно рискует, ведь оборудование находится в пользовании клиента. Кроме этого, требование лизингодателя аргументируются высоким риском невозврата средства, а также дороговизной денежных ресурсов. При этом лизинговая компания должна считаться с требованиями своих кредиторов, чьи средства были привлечены для покупки оборудования. В качестве обеспечения может выступать поручитель (третье лицо), банк, ликвидная техника, недвижимость и так далее.

В 90% случаев необходимость залога вызвана низкой ликвидностью имущества. К примеру, обеспечение потребуется, если объект лизинга имеет узкую специализацию и применяется лишь небольшим кругом предприятий. В случае несвоевременного выполнения обязательств клиентом лизингодатель рискует не продать технику. В итоге он не покроет свои убытки и не сможет расплатиться с кредитором. Если же речь идет о высоколиквидной технике, к примеру, качественных иномарках, то залог, как правило, не требуется.

Налогообложение и возвратный лизинг

Возвратный лизинг интересен большинству компаний именно с позиции выгод при выплате налогов. Оформление такой сделки позволяет компании легальным путем снизить налоговую нагрузку на прибыль, ведь все лизинговые платежи относятся к себестоимости товара. Единственное, что эффект почувствуют только рентабельные компании, которые получают от своей деятельности хороший доход.


При оформлении возвратного лизинга возможно применение ускоренной амортизации (коэффициент можно принимать ≤3). В этом случае снижается объем налога на имущество. Это легко объяснить. Оборудование, которое продано предприятием и сразу же оформлено в аренду по договору лизинга, переводится на забалансовый счет. По завершении договора лизинга имущество по остаточной цене переходит на баланс предприятия. При этом налоги на имущество будут намного ниже.

Правовой основной для заключения лизинговых сделок является ГК РФ «Закон о лизинге». Особое внимание к главе 34, параграфу 6. Внимательное изучение данного раздела позволяет прийти к выводу, что схема возвратного лизинга вполне законна, а совмещение функции продавца и получателя лизинга вполне допустимо.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

В завершение всего сказанного стоит выделить основные положительные и отрицательные моменты услуги:

1. Плюсы возвратного лизинга:

— простота и высокая скорость оформления сделки (если сравнивать с обычным кредитованием). Здесь же стоит отметить минимальное требование к набору документов и удобный график выплат;

— наличие налоговых льгот, позволяющих компании снизить налоги на имущество и на прибыль. Благодаря этому освобожденный капитал можно задействовать для решения первоочередных задач компании;

— объект лизинга не нужно никуда перемещать – он находится на одном месте и не открывается от производственного процесса;

— отсутствие требований к целевому применению средств. Полученный капитал можно использовать на любые нужды. При оформлении возвратного лизинга можно увеличивать основные фонды, объем оборотных средств, закупать новое оборудование и так далее;

— шанс для рефинансирования капитальных инвестиций. Особенно хорош возвратный лизинг в период финансовых затруднений компании;

— возможность модернизировать производственный процесс без особой нагрузки для предприятия.

Минусы финансового лизинга:

— объект лизинга находится во владении лизинговой компании, что создает определенные риски для предприятия-лизингополучателя;

— подобная схема привлекает внимание налоговых органов. Но при правильном оформлении сделки возвратный лизинга – абсолютно законный инструмент. Но надо быть готовым, что налоговая инспекция будет заниматься проверкой добросовестности компании. Если проверяющие найдут признаки «оптимизации налогообложения», то лизинговая сделка может рассматриваться как попытка обмана. Следовательно, перед оформлением возвратного лизинга стоит подготовить экономическое обоснование.

— некоторые лизингодатели ставят неудобные условия – наличие дополнительного обеспечения или внесение авансового платежа;

— в случае, если предмет лизинга — недвижимость, то возможны проблемы с переходом права собственности объекта лизинга от предприятия-лизингополучателя к лизинговой компании. По завершению срока договора потребуется обратный перевод имущества в собственность предприятия. Если в качестве объекта выступал еще и земельный участок, то бюрократии может быть много больше.

Еще статьи:

  • Информ патент ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АГЕНТСТВО ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ ПОЛИ-ИНФОРМ-ПАТЕНТ" 191040, г Санкт-Петербург, проспект Лиговский, дом 87 ЛИТЕР А, ПОМЕЩЕНИЕ 18-Н ОФИС 521 Основной род деятельности ООО "АИС ПОЛИ-ИНФОРМ-ПАТЕНТ": Деятельность по предоставлению прочих […]
  • Договор подряда тесты Бесплатные тесты с ответами Гражданское право. Тест 9 1. Предметом договора подряда является трудовая деятельность подрядчика выполнение определенной работы с получением конкретного материального результата научные исследования производство сельскохозяйственной продукции действия […]
  • Военная пенсия по потере кормильца кому положена Пенсия по потере кормильца военнослужащего в 2019 году Членам семей военных, погибших или умерших вследствие выполнения долга, государство оказывает материальную поддержку. Пенсия по случаю потери кормильца военнослужащего — это отдельный вид господдержки, выплачиваемый из средств […]
  • Сургут материнский капитал за второго ребенка Югорский семейный (материнский) капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре в 2019 году Югорский семейный капитал в Ханты-Мансийске и ХМАО - Югре учрежден Законом ХМАО - Югры от 28.10.2011 N 100-оз "О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей, в Ханты-Мансийском автономном округе - […]
  • Использовать материнский капитал на улучшение жилищных условий Как направить материнский капитал на улучшение жилищных условий По данным Пенсионного Фонда направление средств материнского капитала на улучшение жилищных условий — это самое востребованное из предлагаемых целей использования государственных активов. Принимая во внимание недостаток […]
  • По каким дням выплачивается пособие по безработице По каким дням выплачивается пособие по безработице Версия сайта для слабовидящих Обычная версия сайта В КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ : 1950 руб./мес. - мин. 10400 руб./мес. - макс. для граждан предпенсионного возраста 14 664 руб./мес.-макс. условия выплаты пособия по безработице ПОСОБИЕ ПО […]